מה הם דוחות כספיים? financial-statements? – דוחות כספיים הם רשומות כתובות המעבירות את הפעילות העסקית ואת הביצועים הכספיים של חברה. דוחות כספיים מבוקרים לרוב על ידי סוכנויות ממשלתיות, רואי חשבון, חברות וכו' כדי להבטיח דיוק ולמטרות מס, מימון או השקעה. דוחות כספיים ראשוניים למטרות רווח כוללים את המאזן, דוח רווח והפסד, דוח על תזרים מזומנים ודוח על שינויים בהון. ישויות ללא מטרות רווח משתמשות בקבוצה דומה אך שונה של דוחות כספיים.

נקודות מפתח – מה הם דוחות כספיים? financial-statements?

• דוחות כספיים הם רשומות כתובות המעבירות את הפעילות העסקית ואת הביצועים הפיננסיים של ישות.
• המאזן מספק סקירה כללית של נכסים, התחייבויות והון עצמי כתמונת מצב בזמן.
• דוח רווח והפסד מתמקד בעיקר בהכנסות ובהוצאות של החברה בתקופה מסוימת. לאחר הפחתת ההוצאות מההכנסות, ההצהרה מייצרת נתון רווח של חברה הנקרא רווח נקי.
• דוח תזרים המזומנים (CFS) מודד עד כמה חברה מייצרת מזומנים כדי לשלם את התחייבויות החוב שלה, לממן את הוצאות התפעול שלה ולממן השקעות.
• הצהרת השינויים בהון מתעדת כיצד הרווחים נשמרים בחברה לצמיחה עתידית או מחולקים לגורמים חיצוניים.

הבנת דוחות כספיים

משקיעים ואנליסטים פיננסיים מסתמכים על נתונים פיננסיים כדי לנתח את הביצועים של חברה ולבצע תחזיות לגבי הכיוון העתידי של מחיר המניה של החברה. אחד המשאבים החשובים ביותר של נתונים פיננסיים אמינים ומבוקרים הוא הדוח השנתי , המכיל את הדוחות הכספיים של המשרד.

הדוחות הכספיים משמשים משקיעים, אנליסטים שוק ונושים כדי להעריך את הבריאות הפיננסית ופוטנציאל הרווחים של החברה. שלושת דוחות הדוחות הכספיים העיקריים הם המאזן, דוח רווח והפסד ודוח תזרימי מזומנים.

לא כל הדוחות הכספיים נוצרים באופן שווה. הכללים בהם משתמשים חברות אמריקאיות נקראים כללי חשבונאות מקובלים, בעוד שהכללים המשמשים לרוב חברות בינלאומיות הם תקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS). בנוסף, סוכנויות ממשלתיות בארה"ב משתמשות במערכת שונה של כללי דיווח כספי.

מאזן

המאזן מספק סקירה כללית של הנכסים , ההתחייבויות וההון העצמי של החברה כתמונת מצב בזמן. התאריך בראש המאזן מציין מתי צולמה תמונת המצב, שהיא בדרך כלל סוף תקופת הדיווח. להלן פירוט הסעיפים במאזן.

נכסים

• מזומנים ושווי מזומנים  הם נכסים נזילים, שעשויים לכלול שטרות אוצר ותעודות פיקדון.
• חייבים  הם סכום הכסף שלקוחותיה חייבים לחברה עבור מכירת המוצר והשירות שלה.
• מלאי הוא הסחורה שחברה בהישג יד שהיא מתכוונת למכור כדרך עסקית. המלאי עשוי לכלול מוצרים מוגמרים, עבודות בתהליך שעדיין לא הסתיימו, או חומרי גלם בהישג יד שטרם עבדו.
• הוצאות ששולמו מראש הן עלויות ששולמו מראש למועד מועדן. הוצאות אלו נרשמות כנכס מאחר שערכן טרם הוכר; אם ההטבה לא תוכר, תיאורטית תהיה לחברה החזר.
• רכוש קבוע וציוד הם נכסי הון שבבעלות חברה לטובתה ארוכת הטווח. זה כולל מבנים המשמשים לייצור עבור מכונות כבדות המשמשות לעיבוד חומרי גלם.
• השקעות הן נכסים המוחזקים לצמיחה עתידית ספקולטיבית. אלה אינם משמשים בפעולות; הם פשוט מוחזקים למען עליית הון.
• אי אפשר לגעת פיזית בסימני מסחר, פטנטים, מוניטין ונכסים בלתי מוחשיים אחרים, אבל יש להם יתרונות כלכליים עתידיים (ולרוב ארוכי טווח) עבור החברה.

התחייבויות

• חשבונות זכאים הם החשבונות המגיעים כחלק ממהלך הפעילות הרגיל של העסק. זה כולל את חשבונות החשמל, חשבוניות שכר דירה והתחייבויות לקניית חומרי גלם.
• השכר לתשלום הוא תשלומים המגיעים לעובדים עבור זמן עבודה.
• שטרות לתשלום הם מכשירי חוב רשומים המתעדים הסכמי חוב רשמיים לרבות פריסת התשלומים והסכום.
• דיבידנדים  לתשלום הם דיבידנדים שהוכרזו כמוענקים לבעלי המניות אך טרם שולמו.
• חוב לטווח ארוך יכול לכלול מגוון התחייבויות לרבות שוקעות של קרנות אג"ח, משכנתאות או הלוואות אחרות המועדות בשלמותן בעוד יותר משנה אחת. שימו לב שהחלק לטווח הקצר של חוב זה נרשם כהתחייבות שוטפת.

הון עצמי

• ההון העצמי הוא סך הנכסים של החברה בניכוי סך ההתחייבויות שלה. הון עצמי (המכונה גם הון עצמי ) מייצג את סכום הכסף שיוחזר לבעלי המניות אם כל הנכסים היו מחוסלים וכל החוב של החברה יפרע.
• הרווחים העודפים  הם חלק מההון העצמי והם סכום הרווח הנקי שלא שולמו לבעלי המניות כדיבידנד. 

דוגמה למאזן 

להלן חלק מהמאזן של ExxonMobil Corporation  (XOM)  לשנת הכספים 2021, שדווח נכון ל-31 בדצמבר 2021.

• סך הנכסים הסתכמו ב-338.9 מיליארד דולר.
• סך ההתחייבויות עמד על 163.2 מיליארד דולר.
• סך ההון העצמי עמד על 175.7 מיליארד דולר.
• סך ההתחייבויות וההון העצמי היו 338.9 מיליארד דולר, השווים לסך הנכסים לתקופה.1

הצהרת הכנסה

בניגוד למאזן, דוח רווח והפסד מכסה טווח זמן, שהוא שנה לדוחות כספיים שנתיים ורבעון לדוחות כספיים רבעוניים. דוח רווח והפסד מספק סקירה כללית של הכנסות, הוצאות, רווח נקי ורווח למניה.

הַכנָסָה

הכנסה תפעולית היא ההכנסה שמתקבלת ממכירת מוצרים או שירותים של חברה. ההכנסות  התפעוליות של יצרן רכב יתממשו באמצעות ייצור ומכירה של רכבים. הכנסות תפעוליות מופקות מפעילות הליבה העסקית של חברה.

הכנסה שאינה תפעולית היא ההכנסה המתקבלת מפעילויות שאינן הליבה העסקיות. הכנסות אלו נופלות מחוץ לתפקידו העיקרי של העסק. כמה דוגמאות להכנסות שאינן תפעוליות כוללות:

• ריבית על מזומן בבנק
• הכנסה משכר דירה מנכס
• הכנסה משותפויות אסטרטגיות כמו קבלות על תשלום תמלוגים
• הכנסה מתצוגת פרסומת הנמצאת בנכס החברה

הכנסה אחרת היא ההכנסה שמתקבלת מפעילויות אחרות. הכנסה אחרת יכולה לכלול רווחים ממכירת נכסים לטווח ארוך כגון קרקע, כלי רכב או חברה בת.

הוצאות

הוצאות ראשוניות נוצרות במהלך תהליך קבלת ההכנסות מהפעילות העיקרית של העסק. ההוצאות כוללות את עלות הסחורה שנמכרה (COGS), מכירה, הוצאות הנהלה וכלליות (SG&A), פחת או הפחתה ומחקר ופיתוח (מו"פ).

הוצאות אופייניות כוללות שכר עובדים, עמלות מכירה ושירותים כגון חשמל ותחבורה.

הוצאות הקשורות לפעילויות משניות כוללות ריבית המשולמת על הלוואות או חובות. הפסדים ממכירת נכס נרשמים גם הם כהוצאות.

מטרתו העיקרית של דוח רווח והפסד היא העברת פרטי הרווחיות והתוצאות הכספיות של הפעילות העסקית; עם זאת, זה יכול להיות מאוד יעיל להראות אם המכירות או ההכנסות גדלות בהשוואה על פני מספר תקופות.

משקיעים יכולים גם לראות עד כמה הנהלת החברה שולטת בהוצאות כדי לקבוע אם מאמצי החברה להפחית את עלות המכירות עשויים להגביר את הרווחים לאורך זמן.

דוגמה להצהרת הכנסה

להלן חלק מדוח הרווח של תאגיד ExxonMobil לשנת הכספים 2021, שדווח נכון ל-31 בדצמבר 2021.

• סך ההכנסות הסתכמו ב-276.7 מיליארד דולר.
• סך העלויות היו 254.4 מיליארד דולר.
• הרווח הנקי או הרווח הנקי היה 23 מיליארד דולר.2

הצהרת תזרים מזומנים

דוח תזרים המזומנים (CFS) מודד עד כמה חברה מייצרת מזומנים כדי לשלם את התחייבויות החוב שלה, לממן את הוצאות התפעול שלה ולממן השקעות. דוח תזרים המזומנים משלים את המאזן ואת  דוח רווח והפסד .

ה-CFS מאפשר למשקיעים להבין איך מתנהלת הפעילות של חברה, מאיפה הכסף שלה מגיע ואיך הכסף מושקע. ה-CFS מספק גם תובנה האם החברה נמצאת בבסיס פיננסי איתן.

אין נוסחה, כשלעצמה, לחישוב דוח תזרים מזומנים. במקום זאת, הוא מכיל שלושה חלקים המדווחים על תזרים מזומנים עבור הפעילויות השונות שעבורן משתמשת החברה במזומן שלה. שלושת המרכיבים הללו של ה-CFS מפורטים להלן.

פעילויות מבצעיות 

הפעילויות התפעוליות ב-CFS כוללות כל מקורות ושימוש במזומן מניהול העסק ומכירת המוצרים או השירותים שלו. מזומן מפעילות כולל כל שינוי שנעשה בחשבונות חייבים במזומן, פחת, מלאי  וחשבונות זכאים . עסקאות אלו כוללות גם שכר עבודה, תשלומי מס הכנסה, תשלומי ריבית, שכר דירה ותקבולים במזומן ממכירת מוצר או שירות.

פעילות השקעות

פעילויות השקעה כוללות כל מקורות ושימושים במזומן מהשקעות החברה בעתיד ארוך הטווח של החברה. רכישה או מכירה של נכס, הלוואות שניתנו לספקים או שהתקבלו מלקוחות, או כל תשלומים הקשורים למיזוג או רכישה כלולים בקטגוריה זו.

כמו כן, רכישות של רכוש קבוע כגון רכוש קבוע (PPE) כלולות בסעיף זה. בקיצור, שינויים בציוד, בנכסים או בהשקעות מתייחסים למזומנים מהשקעה.

פעילויות מימון

מזומנים מפעילות מימון כוללים את מקורות המזומנים ממשקיעים או בנקים, וכן את השימושים במזומן המשולמים לבעלי המניות. פעילויות המימון כוללות הנפקת חוב, הנפקת הון, רכישה חוזרת של מניות, הלוואות, דיבידנדים ששולמו והחזרי חוב.

דוח תזרים המזומנים מיישב את דוח רווח והפסד עם המאזן בשלוש פעילויות עסקיות עיקריות.

דוגמה להצהרת תזרים מזומנים

להלן חלק מדוח תזרים המזומנים של ExxonMobil Corporation לשנת הכספים 2021, המדווח נכון ל-31 בדצמבר 2021. אנו יכולים לראות את שלושת התחומים של דוח תזרים המזומנים ואת התוצאות שלהם.

• הפעילות התפעולית הניבה תזרים מזומנים חיובי של 48 מיליארד דולר.
• פעילויות השקעה יצרו תזרים מזומנים שלילי או תזרים מזומנים שלילי של -10.2 מיליארד דולר לתקופה. תוספות לרכוש קבוע היוו את רוב תזרים המזומנים, כלומר החברה השקיעה ברכוש קבוע חדש.
• פעילות המימון הניבה תזרים מזומנים שלילי או תזרים מזומנים שלילי של -35.4 מיליארד דולר לתקופה. הפחתות בחוב לטווח קצר ובדיבידנדים ששולמו היוו את רוב תזרים המזומנים.3

הצהרת שינויים בהון העצמי

דוח השינויים בהון עוקב אחר ההון העצמי הכולל לאורך זמן. מידע זה נקשר למאזן לאותה תקופה; יתרת הסיום בדוח שינוי ההון שווה לסך ההון העצמי המדווח במאזן.

הנוסחה לשינויים בהון העצמי תשתנה מחברה לחברה; באופן כללי, ישנם כמה מרכיבים:

• הון עצמי מתחיל: זהו ההון העצמי בסוף התקופה האחרונה שפשוט מתגלגל לתחילת התקופה הבאה.
• (+) הכנסה נטו: זהו סכום ההכנסה שהרוויחה החברה בתקופה נתונה. התמורה מהפעילות מוכרת אוטומטית כהון עצמי בחברה, והכנסה זו מתגלגלת לעודפים בסוף השנה.
• (-) דיבידנדים: זהו סכום הכסף המשולם לבעלי המניות מרווחים. במקום לשמור על כל הרווחים של החברה, החברה עשויה לבחור לתת חלק מהרווחים למשקיעים.
• (+/-) רווח כולל אחר : זהו השינוי בין התקופה לתקופה ברווח הכולל האחר. בהתאם לעסקאות, נתון זה עשוי להיות חיבור או חיסור מההון העצמי.

בדוח השינויים של ExxonMobil בהון העצמי, החברה רושמת גם פעילות לרכישות, מימושים, הפחתת פרסים מבוססי מניות ופעילות פיננסית אחרת. מידע זה שימושי לניתוח כדי לקבוע כמה כסף נשמר על ידי החברה לצמיחה עתידית, בניגוד להפצה חיצונית.

הצהרת הכנסה כוללת

דוח פיננסי שלעתים קרובות פחות מנוצל, דוח על רווח כולל מסכם את הרווח הנקי הסטנדרטי תוך שהוא משלב שינויים ברווח כולל אחר (OCI). רווח כולל אחר כולל את כל הרווחים וההפסדים שלא מומשו שאינם מדווחים בדוח רווח והפסד. דוח כספי זה מציג את סך הכנסות השינוי של החברה, אפילו רווחים והפסדים שטרם נרשמו בהתאם לכללי החשבונאות.

דוגמאות לעסקאות המדווחות בדוח על הרווח הכולל כוללות:

• רווח נקי (מדוח רווח והפסד).
• רווחים או הפסדים לא ממומשים מניירות ערך חוב
• רווחים או הפסדים לא ממומשים ממכשירים נגזרים
• התאמות תרגום שלא מומשו עקב מטבע חוץ
• רווחים או הפסדים לא ממומשים מתוכניות פרישה

בדוגמה שלהלן, ל-ExxonMobil יש יותר מ-2 מיליארד דולר של הכנסה לא מוכרת נטו. במקום לדווח על רווח נקי של 23.5 מיליארד דולר בלבד, ExxonMobil מדווחת על כמעט 26 מיליארד דולר מסך ההכנסה כאשר בוחנים הכנסה כוללת אחרת.

דוחות כספיים ללא מטרות רווח

ארגונים ללא מטרות רווח מתעדים עסקאות פיננסיות על פני קבוצה דומה של דוחות כספיים. עם זאת, בשל ההבדלים בין ישות למטרות רווח לבין ישות פילנתרופית גרידא, ישנם הבדלים בדוחות הכספיים בהם נעשה שימוש. הסט הסטנדרטי של דוחות כספיים המשמשים לישות ללא מטרות רווח כוללים:

• הצהרת מצב פיננסי: זה שווה ערך למאזן של ישות למטרות רווח. ההבדל הגדול ביותר הוא שלישויות ללא מטרות רווח אין עמדות הון; כל יתרות שיוריות לאחר חיסול כל הנכסים וההתחייבויות סופקו נקראת 'נכסים נטו'.
• דוח פעילויות: זה שווה ערך לדוח רווח של ישות למטרות רווח. דוח זה עוקב אחר השינויים בתפעול לאורך זמן, כולל דיווח על תרומות, מענקים, הכנסות מאירועים והוצאות כדי לגרום להכל לקרות.
• הצהרת הוצאות פונקציונליות: זה ספציפי לגופים ללא מטרות רווח. הדוח על הוצאות פונקציונליות מדווח על הוצאות לפי פונקציית ישות (לרוב מחולקים להוצאות ניהול, תוכנית או גיוס כספים). מידע זה מופץ לציבור כדי להסביר מהו שיעור ההוצאות של החברה הקשורות ישירות למשימה.
• הצהרת תזרים מזומנים: זה שווה ערך לדוח תזרים מזומנים של ישות למטרות רווח. למרות שהחשבונות המפורטים עשויים להשתנות בשל האופי השונה של ארגון ללא מטרות רווח, ההצהרה עדיין מחולקת לפעילויות תפעול, השקעה ומימון.

מטרת רואה חשבון מבקר חיצוני היא להעריך האם הדוח הכספי של ישות הוכן בהתאם לכללי החשבונאות הרווחים והאם קיימות הצהרות מוטעות מהותיות המשפיעות על תקפות התוצאות.

מגבלות של דוחות כספיים

למרות שדוחות כספיים מספקים שפע של מידע על חברה, יש להם מגבלות. ההצהרות פתוחות לפרשנות, וכתוצאה מכך, משקיעים מסיקים לעתים קרובות מסקנות שונות בתכלית לגבי הביצועים הפיננסיים של החברה.

לדוגמה, משקיעים מסוימים עשויים לרצות רכישה חוזרת של מניות בעוד שמשקיעים אחרים עשויים להעדיף לראות את הכסף הזה מושקע בנכסים לטווח ארוך. רמת החוב של חברה עשויה להיות בסדר עבור משקיע אחד בעוד שלאחר עשויה להיות חששות לגבי רמת החוב של החברה.

בעת ניתוח דוחות כספיים, חשוב להשוות מספר תקופות כדי לקבוע אם יש מגמות כלשהן וכן להשוות את תוצאות החברה לעמיתיה באותו ענף.

לבסוף, דוחות כספיים אמינים רק כמו המידע המוזן לדוחות. לעתים קרובות מדי, תועד שפעילות פיננסית הונאה או פיקוח לקוי של בקרה הובילו לדוחות כספיים שגויים שנועדו להטעות משתמשים. גם בעת ניתוח דוחות כספיים מבוקרים, ישנה רמת אמון שעל המשתמשים לתת בתקפות הדוח והנתונים המוצגים.

מהם הסוגים העיקריים של דוחות כספיים?

שלושת הסוגים העיקריים של דוחות כספיים הם המאזן, דוח רווח והפסד ודוח תזרים המזומנים. שלושת ההצהרות הללו מציגות יחד את הנכסים וההתחייבויות של העסק, ההכנסות והעלויות שלו, כמו גם תזרימי המזומנים שלו מפעילויות תפעול, השקעות ומימון.

מהם הפריטים העיקריים המוצגים בדוחות הכספיים?

בהתאם לתאגיד, סעיפי השורה בדוח כספי יהיו שונים; עם זאת, הפריטים הנפוצים ביותר הם הכנסות, עלויות של סחורות שנמכרו, מיסים, מזומנים, ניירות ערך סחירים, מלאי, חוב לטווח קצר, חוב לטווח ארוך, חשבונות חייבים, זכאים ותזרימי מזומנים מהשקעות, תפעול ומימון. פעילויות.

מהן היתרונות של דוחות כספיים?

דוחות כספיים מראים כיצד פועל העסק. הוא מספק תובנה לגבי כמה וכיצד עסק מייצר הכנסות, מהי העלות של עשיית עסקים, באיזו יעילות הוא מנהל את המזומנים שלו, ומהם הנכסים וההתחייבויות שלו. דוחות כספיים מספקים את כל הפרטים על מידת הניהול של החברה בצורה טובה או גרועה.

איך אתה קורא דוחות כספיים?

דוחות כספיים נקראים בכמה דרכים שונות. ראשית, ניתן להשוות דוחות כספיים לתקופות קודמות כדי להבין טוב יותר שינויים לאורך זמן. לדוגמה, דוחות רווח השוואתיים מדווחים מה היו ההכנסות של חברה בשנה שעברה ומה ההכנסה של החברה השנה. שים לב לשינוי משנה לשנה מיידע את המשתמשים בדוחות הכספיים על בריאות החברה.

דוחות כספיים נקראים גם על ידי השוואת התוצאות למתחרים או למשתתפים אחרים בתעשייה. על ידי השוואת דוחות כספיים לחברות אחרות, אנליסטים יכולים לקבל מושג טוב יותר אילו חברות מניבות את הביצועים הטובים ביותר ואילו בפיגור אחר שאר התעשייה.

מה זה GAAP?

כללי חשבונאות מקובלים (GAAP) היא מערכת הכללים שבה חברות בארצות הברית חייבות להכין את הדוחות הכספיים שלהן. ההנחיות הן שמסבירות כיצד לרשום עסקאות, מתי להכיר בהכנסות ומתי יש להכיר בהוצאות. חברות בינלאומיות עשויות להשתמש במערכת כללים דומה אך שונה הנקראת תקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS).

בשורה התחתונה

דוחות כספיים הם כרטיס הכניסה להערכה חיצונית של הביצועים הפיננסיים של החברה. המאזן מדווח על בריאותה הפיננסית של החברה באמצעות נזילותה וכושר הפירעון שלה, בעוד שדוח רווח והפסד מדווח על רווחיות החברה. הצהרת תזרים מזומנים קושרת את שני אלה יחדיו על ידי מעקב אחר מקורות ושימושים במזומן. יחד, דוחות כספיים מתקשרים כיצד החברה פועלת לאורך זמן ומול מתחרותיה.

The post מה הם דוחות כספיים? financial-statements? appeared first on מילון מושגים.

מהו EBITDA מותאם? -EBITDA מתואם (רווחים לפני ריבית, מסים, פחת והפחתות ) הוא מדד המחושב עבור חברה שלוקחת את הרווחים שלה ומוסיפה בחזרה הוצאות ריבית, מסים וחיובי פחת, בתוספת התאמות אחרות למדד .

סטנדרטיזציה של EBITDA על ידי הסרת חריגות פירושה שה-EBITDA המותאם או המנורמל הנוצר ניתן להשוואה בצורה מדויקת וקלה יותר ל-EBITDA של חברות אחרות ול-EBITDA של תעשיית החברה כולה.

נקודות מפתח – מהי הכנסה מצטברת?

• מדידת ה-EBITDA המותאמת מסירה פריטים חד-פעמיים, לא סדירים וחד-פעמיים שעלולים לעוות את ה-EBITDA.
• EBITDA מותאם מספק לאנליסטים להערכת שווי מדד מנורמל כדי להפוך את ההשוואות למשמעותיות יותר בין מגוון חברות באותו ענף.
• חברות ציבוריות מדווחות על EBITDA סטנדרטי בהגשת דוחות כספיים שכן EBITDA מותאם אינו נדרש בדוחות הכספיים GAAP.

כיצד לחשב EBITDA מותאם

התחל בחישוב רווחים לפני הכנסה, מסים, פחת והפחתות, כלומר EBITDA, שמתחיל ברווח הנקי של החברה. לנתון זה, הוסף חזרה את הוצאות הריבית, מיסי ההכנסה וכל החיובים שאינם מזומנים, כולל פחת והפחתות.

לאחר מכן, הוסיפו בחזרה הוצאות לא שגרתיות, כגון פיצויים מופרזים של הבעלים או ניכוי כל הוצאות טיפוסיות נוספות שיהיו נוכחות בחברות עמיתות אך עשויות שלא להיות נוכחות בחברה הנבדקת. זה יכול לכלול משכורות עבור מספר עובדים הכרחי בחברה שמאוישת בה, למשל.

מה EBITDA מותאם אומר לך?

EBITDA מותאם משמש להערכה והשוואה של חברות קשורות לניתוח הערכת שווי ולמטרות אחרות. ה-EBITDA המתואם שונה ממדד ה-EBITDA הסטנדרטי בכך שה-EBITDA המותאם של חברה משמש לנרמל את ההכנסות וההוצאות שלה, שכן לחברות שונות עשויות להיות מספר סוגי סעיפי הוצאות הייחודיים להן. EBITDA מותאם, בניגוד לגרסה הלא מותאמת, ינסה לנרמל הכנסה, לתקן תזרימי מזומנים ולבטל חריגות או אידיוסינקרטיות (כגון נכסים מיותרים, בונוסים ששולמו לבעלים, השכרות מעל או מתחת לשווי שוק הוגן וכו'). מה שמקל על השוואה בין מספר יחידות עסקיות או חברות בענף נתון.1

עבור חברות קטנות יותר, ההוצאות האישיות של הבעלים מתנהלות לרוב דרך העסק ויש להתאים אותן. ההתאמה לפיצוי סביר לבעלים מוגדרת בתקנה 1.162-7(ב)(3) של האוצר כ"הסכום שישולם בדרך כלל עבור שירותים דומים על ידי ארגונים דומים בנסיבות דומות".2

במקרים אחרים, יש צורך להוסיף הוצאות חד פעמיות, כגון הוצאות משפט, הוצאות נדל"ן כגון תיקונים או תחזוקה, או תביעות ביטוח. הכנסה והוצאות חד פעמיות כגון עלויות הפעלה חד פעמיות המפחיתות בדרך כלל את ה-EBITDA, יש להוסיף בחזרה בעת חישוב ה-EBITDA המותאם.3

EBITDA מותאם לא אמור לשמש במנותק והוא הגיוני יותר כחלק מחבילת כלים אנליטיים המשמשים להערכת חברה או חברות. יחסים המסתמכים על EBITDA מותאם יכולים לשמש גם כדי להשוות בין חברות בגדלים שונים ובענפים שונים, כגון  יחס ערך ארגוני / EBITDA מותאם. 

דוגמה כיצד להשתמש ב-EBITDA מותאם

מדד ה-EBITDA המותאם מועיל ביותר כאשר משתמשים בו בקביעת השווי של חברה עבור עסקאות כגון מיזוגים , רכישות או גיוס הון. לדוגמה, אם חברה מוערכת באמצעות כפולה של EBITDA, הערך עשוי להשתנות באופן משמעותי לאחר הוספות חוזרות.

נניח שחברה מוערכת עבור עסקת מכירה, תוך שימוש במכפיל EBITDA של פי 6 כדי להגיע להערכת מחיר הרכישה. אם לחברה יש רק מיליון דולר של הוצאות חד פעמיות או חריגות להוסיף בחזרה כהתאמות EBITDA, זה מוסיף 6 מיליון דולר (פי מיליון דולר מכפיל פי 6) למחיר הרכישה שלה. מסיבה זו, התאמות EBITDA נמצאות בבדיקה רבה מצד אנליסטים של מניות ובנקאי השקעות במהלך סוגים אלה של עסקאות.

ההתאמות שבוצעו ל-EBITDA של חברה יכולות להשתנות לא מעט מחברה אחת לאחרת, אבל המטרה זהה. התאמת מדד ה-EBITDA מטרתה "לנרמל" את הנתון כך שיהיה גנרי במידה מסוימת, כלומר מכיל בעצם את אותן הוצאות פריט שכל חברה אחרת, דומה בענף שלה, תכיל.

עיקר ההתאמות הן לרוב סוגים שונים של הוצאות שמתווספות בחזרה ל-EBITDA. ה-EBITDA המתואם כתוצאה מכך משקף לעתים קרובות רמת רווחים גבוהה יותר בגלל ההוצאות המופחתות.

התאמות EBITDA

התאמות EBITDA נפוצות כוללות:4

• רווחים או הפסדים לא ממומשים
• הוצאות שאינן במזומן (פחת, הפחתה)
• הוצאות ליטיגציה
• פיצוי הבעלים הגבוה מהממוצע בשוק (בחברות פרטיות)
• רווחים או הפסדים במטבע חוץ
• ירידת ערך מוניטין
• הכנסה לא תפעולית
• תגמול מבוסס מניות

מדד זה מחושב בדרך כלל על בסיס שנתי לניתוח הערכת שווי, אך חברות רבות יסתכלו על EBITDA מותאם על בסיס רבעוני או אפילו חודשי, אם כי הוא עשוי להיות לשימוש פנימי בלבד.

אנליסטים משתמשים לעתים קרובות ב-EBITDA ממוצע של שלוש שנים או חמש שנים כדי  להחליק את הנתונים . ככל שמרווח ה-EBITDA המתואם גבוה יותר, כך ייטב. חברות או אנליסטים שונים עשויים להגיע ל-EBITDA מותאם מעט שונה עקב הבדלים במתודולוגיה ובהנחות שלהם בביצוע ההתאמות.5

נתונים אלה לרוב אינם זמינים לציבור, בעוד EBITDA לא מנורמל הוא בדרך כלל מידע ציבורי. חשוב לציין כי EBITDA מותאם אינו סעיף סטנדרטי של  כללי חשבונאות (GAAP) בדוח רווח והפסד של חברה.6

The post מהו EBITDA מותאם? appeared first on מילון מושגים.

מהו מאזן? – מאזן הוא דוח כספי המדווח על נכסי חברה, התחייבויות והון עצמי בנקודת זמן ספציפית, ומספק בסיס לחישוב שיעורי התשואה ולהערכת מבנה ההון שלה. זהו דוח כספי המספק תמונת מצב של מה החברה מחזיקה וחייבת, כמו גם את הסכום שהשקיעו בעלי המניות.

נקודות מפתח – מהו מאזן?

• מאזן הוא דוח כספי המדווח על נכסי החברה, התחייבויותיה והון עצמי.
• המאזן הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים (דוח רווח והפסד ודיווחי תזרים מזומנים בהיותם שני האחרים) המשמשים להערכת עסק.
• המאזן הוא תמונת מצב המייצגת את מצב הכספים של החברה (מה שהיא מחזיקה וחייבת) נכון למועד הפרסום.
• אנליסטים משתמשים במאזנים, יחד עם דוחות כספיים אחרים, לחישוב יחסים פיננסיים.

המאזן משמש לצד דוחות כספיים חשובים אחרים כגון דוח רווח והפסד ודוחות תזרימי מזומנים בניתוח יסודי או בחישוב יחסים פיננסיים.

נכסים

בגזרת הנכסים, חשבונות מפורטים מלמעלה למטה לפי סדר הנזילות שלהם – כלומר הקלות שבה ניתן להמיר אותם במזומן. הם מחולקים לנכסים שוטפים, שניתן להמיר אותם במזומן בשנה או פחות; ונכסים לא שוטפים או ארוכי טווח, שאינם יכולים.

להלן סדר החשבונות הכללי בתוך הנכסים השוטפים:

מזומנים ושווי מזומנים הם הנכסים הנזילים ביותר ויכולים לכלול שטרות אוצר ותעודות הפקדה לזמן קצר, כמו גם מטבע קשה.
ניירות ערך סחירים הם ניירות ערך והון חוב שיש להם שוק נזיל.
חשבונות חייבים מתייחסים לכסף שלקוחות חייבים לחברה, אולי כולל קצבה לחשבונות מסופקים שכן ניתן לצפות שחלק מסוים מהלקוחות לא ישלם.
מלאי הוא סחורות זמינות למכירה, המוערכות במחיר הנמוך של העלות או מחיר השוק.
הוצאות ששולמו מראש מייצגות את השווי שכבר שולם עבורו, כגון ביטוח, חוזי פרסום או שכר דירה.
נכסים ארוכי טווח כוללים את הדברים הבאים:

השקעות לטווח הארוך הן ניירות ערך שלא יחסלו או לא יוכלו לחסל בשנה הבאה.
רכוש קבוע כולל קרקעות, מכונות, ציוד, בניינים ונכסים עמידים אחרים, בדרך כלל עתירי הון.
נכסים בלתי מוחשיים כוללים נכסים לא פיזיים (אך עדיין בעלי ערך) כגון קניין רוחני ומוניטין. באופן כללי, נכסים בלתי מוחשיים רשומים במאזן רק אם הם נרכשים, ולא מפותחים בבית. הערך שלהם עשוי אפוא להיות מאופק בפראות – על ידי אי הכללת לוגו מוכר בעולם, למשל – או מופרז באותה מידה באופן פרוע.

מניות האוצר הן המניות שחברה רכשה מחדש. ניתן למכור אותו במועד מאוחר יותר לצורך גיוס מזומנים או להזמין אותו כדי להדוף השתלטות עוינת.

מהו מאזן?

מגבלות המאזנים

המאזן מהווה מידע לא יסולא בפז למשקיעים ולאנליסטים; עם זאת, יש לו כמה חסרונות. מכיוון שזו רק תמונת מצב בזמן, היא יכולה להשתמש רק בהבדל בין נקודת זמן זו לנקודת זמן אחת נוספת בעבר. מכיוון שהוא סטטי, יחסים פיננסיים רבים מסתמכים על נתונים הכלולים הן במאזן והן בדוח רווח והפסד דינמי יותר ובדוח תזרימי המזומנים כדי לצייר תמונה מלאה יותר של הנעשה בעסקי החברה.

מערכות חשבונאיות שונות ודרכי התמודדות עם פחת ומלאי ישנו גם את הנתונים שהוצגו למאזן. בגלל זה, למנהלים יש יכולת מסוימת לשחק את המספרים כדי להיראות נוחים יותר. שים לב להערות השוליים של המאזן על מנת לקבוע אילו מערכות משמשות בחשבונאות שלהן וכדי לחפש דגלים אדומים.

The post מהו מאזן? appeared first on מילון מושגים.

מהו סעיף האצה? – סעיף האצה הוא הוראה בחוזה המאפשרת למלווה לדרוש מהלווה להחזיר את מלוא ההלוואה העומדת על הפרק אם דרישות מסוימות אינן מתקיימות. סעיף האצה מפרט את הסיבות לכך שהמלווה יכול לדרוש את החזר ההלוואה ואת ההחזר הנדרש.

זה ידוע גם בתור " ברית האצה " .

נקודות מפתח – מהו סעיף האצה?

• סעיף האצה או אמנה היא הוראה בחוזה המאפשרת למלווה לדרוש מהלווה להחזיר את כל ההלוואה העומדת לפועל אם לא מתקיימות דרישות ספציפיות.
• סעיף ההאצה מפרט בבירור את הסיבות לכך שהמלווה יכול לדרוש החזר הלוואה ואת ההחזר הנדרש, כמו שמירה על דירוג אשראי מסוים.
• סעיף האצה מסייע להגן על מלווים המרחיבים מימון לעסקים הזקוקים להון. 

סעיף האצה מוסבר

סעיף האצה מאפשר למלווה לדרוש תשלום לפני פקיעת התנאים הסטנדרטיים של ההלוואה . סעיפי האצה מותנים בדרך כלל בתשלומים בזמן.

סעיפי האצה הם הנפוצים ביותר בהלוואות משכנתא ומסייעים להפחית את הסיכון למחדל עבור המלווה. הם מבוססים בדרך כלל על פיגור בתשלומים, אך ניתן לבנות אותם גם לאירועים אחרים. ברוב המקרים, סעיף האצה יחייב את הלווה לשלם באופן מיידי את מלוא היתרה המגיעה לו על ההלוואה אם ​​התנאים הופרו. בתשלום מלא של ההלוואה הלווה משוחרר מכל תשלומי ריבית נוספים ובעצם משלם את ההלוואה מוקדם בזמן הפעלת סעיף ההאצה.

סעיף האצה מבוסס בדרך כלל על עבירות תשלומים, אולם מספר התשלומים בפיגור יכול להשתנות. סעיפי האצה מסוימים עשויים לעורר פירעון מיידי לאחר החמצת תשלום אחד בעוד שאחרים עשויים לאפשר שניים או שלושה תשלומים שהוחמצו לפני דרישה לתשלום ההלוואה במלואה. מכירה או העברה של הנכס לצד אחר יכולה להיות גם גורם הקשור בסעיף האצה.

לדוגמה, נניח שלווה עם הלוואת משכנתא לחמש שנים לא מצליח לבצע תשלום בשנה השלישית. תנאי ההלוואה כוללים סעיף האצה הקובע כי הלווה חייב להחזיר את יתרת ההלוואה במידה וחסר תשלום אחד. הלווה ייצור קשר מיד על ידי המלווה כדי לשלם את יתרת היתרה במלואה. אם הלווה משלם אז הוא מקבל את הבעלות על הבית ולוקח בעלות מלאה על הנכס. אם הלווה אינו יכול לשלם אז הם נחשבים להפרת חוזה והמלווה יכול לעקל ולתפוס את הנכס למכירה חוזרת.

הפעלת סעיף האצה

סעיפי האצה נמצאים לרוב בהלוואות משכנתא ונדל"ן. מכיוון שהלוואות אלו נוטות להיות כה גדולות, הסעיף מסייע להגן על המלווה מפני הסיכון של כשל של הלווה. מלווה עשוי לבחור לכלול סעיף האצה כדי לצמצם הפסדים פוטנציאליים ולקבל שליטה רבה יותר על נכס הנדל"ן הקשור להלוואת משכנתא. עם סעיף האצה, למלווה יש יכולת גבוהה יותר לעקל את הנכס ולהשתלט על הבית. זה עשוי להיות יתרון למלווה אם הלווה אינו מצליח והמלווה מאמין שהם יכולים להשיג ערך באמצעות מכירה חוזרת.

The post סעיף האצה appeared first on מילון מושגים.

מהו פחת מואץ? – פחת מואץ הוא כל שיטת 

המשמשת לצרכי חשבונאות או מס הכנסה המאפשרת הוצאות פחת גדולות יותר בשנים הראשונות לחייו של נכס. שיטות פחת מואצות, כגון יתרה יורדת כפולה (DDB), פירושה שיהיו הוצאות פחת גבוהות יותר בשנים הראשונות והוצאות נמוכות יותר ככל שהנכס מזדקן. זאת בשונה משיטת הפחת בקו הישר , המפזרת את העלות באופן שווה לאורך חיי הנכס.

נקודות מפתח – מהו פחת מואץ?

• פחת מואץ הוא כל שיטת פחת המאפשרת הכרה בהוצאות פחת גבוהות יותר במהלך השנים הקודמות. 
• שיטות הפחת המואץ העיקריות כוללות יתרת ירידה כפולה וסכום ספרות השנים (SYD). 
• הפחת המואץ שונה משיטת הפחת בקו הישר, שבה זו מפזרת את הוצאות הפחת באופן שווה לאורך חיי הנכס.  
• חברות עשויות להשתמש בפחת מואץ לצורכי מס, שכן שיטות אלו מביאות לדחיית התחייבויות המס שכן ההכנסה נמוכה יותר בתקופות קודמות.

הבנת פחת מואץ

שיטות פחת מואצות נוטות ליישר את השיעור המוכר של הפחת של נכס עם השימוש בו בפועל, אם כי הדבר אינו נדרש מבחינה טכנית. יישור זה נוטה להתרחש מכיוון שנכס נמצא בשימוש הכבד ביותר כשהוא חדש, פונקציונלי והיעיל ביותר. 

מכיוון שזה נוטה להתרחש בתחילת חיי הנכס, הרציונל מאחורי שיטת פחת מואצת הוא שהיא תואמת באופן הולם את אופן השימוש בנכס הבסיס. כגיל נכסים, הוא אינו בשימוש כה כבד, מכיוון שהוא פוסל לאט לאט עבור נכסים חדשים יותר.

שיקולים מיוחדים

לשימוש בשיטת פחת מואץ יש השלכות דיווח כספי. מכיוון שהפחת מואץ, ההוצאות גבוהות יותר בתקופות קודמות בהשוואה לתקופות מאוחרות יותר. חברות עשויות להשתמש באסטרטגיה זו לצורכי מיסוי, שכן שיטת פחת מואצת תגרום לדחיית התחייבויות מס מאחר וההכנסה נמוכה יותר בתקופות קודמות.

לחילופין, חברות ציבוריות נוטות להירתע משיטות פחת מואצות, שכן הרווח הנקי מצטמצם בטווח הקצר.

סוגי שיטות פחת מואצות

שיטת יתרה כפולה  

שיטת יתרה כפולה (DDB) היא שיטת פחת מואצת. לאחר לקיחת ההדדיות של אורך החיים השימושיים של הנכס והכפלתו, שיעור זה מוחל על הבסיס בר-הפחתה – הידוע גם כערך בספרים , למשך שארית חייו הצפוי של הנכס.

לדוגמה, לנכס עם אורך חיים שימושי של חמש שנים יהיה ערך הדדי של 1/5 או 20%. שיעור כפול, או 40%, מוחל על הערך בספרים הנוכחי של הנכס לפחת. למרות שהשער נשאר קבוע, ערך הדולר יקטן עם הזמן מכיוון שהשער מוכפל בבסיס בר פחת קטן יותר בכל תקופה.

סכום הספרות של השנים (SYD)

שיטת סכום-השנים-ספרות (SYD) מאפשרת גם פחת מואץ. כדי להתחיל, חבר את כל הספרות של אורך החיים הצפוי של הנכס. לדוגמה, לנכס עם חיים של חמש שנים יהיה בסיס של סכום הספרות אחד עד חמש, או 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. 

בשנת הפחת הראשונה יופחת 5/15 מהבסיס בר הפחת. בשנה השנייה יופחתו רק 4/15 מהבסיס בר הפחת. זה נמשך עד ששנה חמש מפחתת את 1/15 הנותרים מהבסיס.

The post מהו פחת מואץ? appeared first on מילון מושגים.

מהו לוח הפחתות? כיצד לחשב עם נוסחה – הפחתה היא טכניקה חשבונאית המשמשת להורדה תקופתית של הערך בספרים של הלוואה או נכס בלתי מוחשי על פני תקופה מוגדרת. לגבי הלוואה, ההפחתה מתמקדת בפיזור תשלומי ההלוואה לאורך זמן. כאשר מיושמת על נכס, ההפחתה דומה לפחת.

 תרגום ספרדית של הפחתות

מהו לוח הפחתות? נקודות מפתח

• הפחתה מתייחסת בדרך כלל לתהליך של כתיבת הערך של הלוואה או נכס בלתי מוחשי.
• לוחות ההפחתה משמשים את המלווים, כגון מוסדות פיננסיים, כדי להציג לוח החזרי הלוואות המבוסס על תאריך פירעון ספציפי.
• נכסים בלתי מוחשיים מופחתים (מוציאים) לאורך זמן כדי לקשור את עלות הנכס להכנסות שהוא מייצר, בהתאם לעקרון ההתאמה של כללי חשבונאות מקובלים (GAAP).
• הפחתה שלילית עלולה להתרחש כאשר תשלומי ההלוואה נמוכים מהריבית המצטברת, מה שגורם ללווה להיות חייב יותר כסף במקום פחות.
• לרוב תוכנות הנהלת החשבונות והגיליון האלקטרוני יש פונקציות שיכולות לחשב הפחתות באופן אוטומטי.

פְּחָת

הבנת הפחתות

המונח "הפחתה" מתייחס לשני מצבים. ראשית, ההפחתה משמשת בתהליך פירעון החוב באמצעות תשלומי קרן וריבית קבועים לאורך זמן. לוח הפחתות משמש להפחתת היתרה הנוכחית בהלוואה – למשל, משכנתא או הלוואת רכב – באמצעות תשלומים .

שנית, הפחתה יכולה להתייחס גם לפרקטיקה של פריסת הוצאות הוניות הקשורות לנכסים בלתי מוחשיים על פני משך זמן מסוים – בדרך כלל על פני אורך החיים השימושיים של הנכס – לצורכי חשבונאות ומס.

הפחתת הלוואות

הפחתה יכולה להתייחס לתהליך של פירעון החוב לאורך זמן בתשלומים קבועים של ריבית וקרן המספיקים כדי להחזיר את ההלוואה במלואה עד למועד הפירעון שלה . אחוז גבוה יותר מהתשלום החודשי השטוח הולך לריבית מוקדם בהלוואה, אך עם כל תשלום עוקב, אחוז גדול יותר ממנו הולך לקרן ההלוואה.1

ניתן לחשב את ההפחתה באמצעות רוב המחשבונים הפיננסיים המודרניים, חבילות תוכנת גיליונות אלקטרוניים (כגון Microsoft Excel), או מחשבוני הפחתות מקוונים . בעת התקשרות בהסכם הלוואה, המלווה רשאי לספק עותק של לוח ההפחתות (או לפחות זיהה את תקופת ההלוואה בה יש לבצע תשלומים.

רואי חשבון משתמשים בהפחתות כדי לפזר את העלויות של נכס על פני אורך החיים השימושיים של אותו נכס.

כיצד לחשב הפחתת הלוואות

בדרך כלל, התשלום החודשי הכולל מצוין בעת ​​לקיחת הלוואה. עם זאת, אם אתה מנסה להעריך או להשוות תשלומים חודשיים על סמך קבוצה נתונה של גורמים, כגון סכום ההלוואה ושיעור הריבית, ייתכן שיהיה עליך לחשב גם את התשלום החודשי. אם אתה צריך לחשב את סך התשלום החודשי מכל סיבה שהיא, הנוסחה היא כדלקמן:

תצטרך לחלק את הריבית השנתית שלך ב-12. לדוגמה, אם הריבית השנתית שלך היא 3%, הריבית החודשית שלך תהיה 0.25% (0.03 ריבית שנתית ÷ 12 חודשים). אתה גם תכפיל את מספר השנים בתקופת ההלוואה שלך ב-12. לדוגמה, הלוואת רכב לארבע שנים תכלול 48 תשלומים (ארבע שנים × 12 חודשים).

הכנת לוח הפחתות

לוחות הזמנים של הפחתות כוללים בדרך כלל שש עמודות, שכל אחת מתקשרת מידע ללווה ולמלווה. ששת העמודות מונחות לעתים קרובות כפי שמוצג להלן:

• התקופה היא העיתוי של כל תשלום הלוואה , לרוב מיוצג על בסיס חודשי. עם זאת, כל שורה בהפחתה מייצגת תשלום כך שאם ההלוואה מועדת דו שבועית או רבעונית, התקופה תהיה זהה. עמודה זו עוזרת ללווה ולמלווה להבין אילו תשלומים יחולקו באילו דרכים. זה יכול להיות מוצג כמספר תשלום (כלומר, תשלום 1, תשלום 2 וכו') או כתאריך (כלומר 1/1/2023, 2/1/2023 וכו').
• יתרת ההלוואה ההתחלתית היא סכום החוב המגיע בתחילת התקופה. סכום זה הוא הסכום המקורי של ההלוואה או הסכום שהועבר מהחודש הקודם (יתרת ההלוואה הסתיימה של החודש שעבר שווה ליתרת ההלוואה ההתחלתית של החודש).
• התשלום הוא ההתחייבות החודשית שחושבה לעיל . לרוב זה יישאר קבוע לאורך תקופת ההלוואה. למרות שבדרך כלל מחשבים את סכום התשלום לפני חישוב הריבית והקרן, התשלום שווה לסכום הקרן והריבית.
• חלק הריבית הוא סכום התשלום המוחל כהוצאות ריבית. זה מחושב לעתים קרובות כיתרת ההלוואה המוכפלת בריבית המיוחסת לחלק של תקופה זו מהריבית. לדוגמה, אם יש לשלם תשלום חודשי, ריבית זו עשויה להיות מחושבת כ-1/12 מהריבית כפול היתרה ההתחלתית. שים לב תמיד לאופן שבו מלווה מחשב, מיישם ומרכיב את שיעור האחוז השנתי שלך מכיוון שזה משפיע על לוח הזמנים שלך. מאחר שיתרת ההלוואה יורדת עם הזמן, יש לגבות פחות ריבית בכל תקופה.
• החלק העיקרי הוא פשוט הסכום שנותר מהתשלום. זהו סכום התשלום הכולל בניכוי סכום הוצאות הריבית לתקופה זו. ככל שיתרת ההלוואה יורדת עם הזמן, הריבית תיגבה פחות, כך שערך העמודה הזו אמור לעלות עם הזמן.
• יתרת ההלוואה הסופית היא ההפרש בין יתרת ההלוואה ההתחלתית לחלק הקרן. זה מייצג את יתרת החוב החדשה בהתבסס על התשלום שבוצע עבור התקופה החדשה.

הפחתת נכסים בלתי מוחשיים

הפחתה יכולה להתייחס גם להפחתת נכסים בלתי מוחשיים . במקרה זה, הפחתה היא תהליך הוצאת העלות של נכס בלתי מוחשי לאורך החיים החזויים של הנכס. הוא מודד את צריכת הערך של נכס בלתי מוחשי , כגון מוניטין, פטנט, סימן מסחרי או זכויות יוצרים.

ההפחתה מחושבת באופן דומה לפחת – המשמש לנכסים מוחשיים, כגון ציוד, מבנים, כלי רכב ונכסים אחרים הנתונים לבלאי פיזי – ודלדול , המשמש למשאבי טבע.

כאשר עסקים מפחיתים הוצאות לאורך זמן, הם עוזרים לקשור את עלות השימוש בנכס להכנסות שהוא מייצר באותה תקופה חשבונאית , בהתאם לעקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP). לדוגמה, חברה נהנית משימוש בנכס לטווח ארוך לאורך מספר שנים. לפיכך, היא מוחקת את ההוצאה בהדרגה לאורך החיים השימושיים של אותו נכס.

הפחתת נכסים בלתי מוחשיים שימושית גם בתכנון מס. רשות המסים (IRS) מאפשרת למשלם המסים לנכות עבור הוצאות מסוימות: הוצאות גיאולוגיות וגיאופיזיות שנגרמו בחיפושי נפט וגז טבעי, מתקני בקרת זיהום אטמוספרי, פרמיות אג"ח, מחקר ופיתוח (מו"פ), רכישת חכירה, ייעור וייעור מחדש. , וחפצים בלתי מוחשיים, כגון מוניטין, פטנטים, זכויות יוצרים וסימנים מסחריים.2

ל-IRS יש לוחות זמנים שמכתיבים את המספר הכולל של השנים שבהן יש להוציא נכסים מוחשיים ובלתי מוחשיים לצורכי מס.

מדוע הפחתה חשובה?

הפחתה חשובה מכיוון שהיא עוזרת לעסקים ולמשקיעים להבין ולחזות את העלויות שלהם לאורך זמן. בהקשר של החזר ההלוואה, לוחות ההפחתה מספקים בהירות מהו החלק בתשלום ההלוואה מורכב מריבית לעומת קרן. זה יכול להיות שימושי למטרות כמו ניכוי תשלומי ריבית לצורכי מס. זה גם שימושי לתכנון עתידי כדי להבין מה תהיה יתרת החוב העתידית של חברה בעתיד לאחר שסדרה של תשלומים כבר בוצעה.

הפחתת נכסים בלתי מוחשיים חשובה מכיוון שהיא יכולה להפחית את ההכנסה החייבת של העסק, ולפיכך את חבות המס שלו, תוך מתן הבנה טובה יותר למשקיעים של הרווחים האמיתיים של החברה. לנכסים בלתי מוחשיים יש גם אורך חיים שימושי מוגבל; לאורך זמן, סימנים מסחריים או פטנטים עלולים לאבד את ערכם עקב התיישנות. הפחתת נכסים בלתי מוחשיים היא גם שיקוף של האופן שבו חברה "ניצלה" את התועלת של נכסים אלה.

הפחתה מול פחת

הפחתה ופחת הם מושגים דומים, בכך ששניהם מנסים ללכוד את העלות של החזקת נכס לאורך זמן. ההבדל העיקרי ביניהם הוא שהפחתות מתייחסות לנכסים בלתי מוחשיים, בעוד שפחת מתייחס לנכסים מוחשיים. דוגמאות לנכסים בלתי מוחשיים כוללים סימני מסחר ופטנטים; נכסים מוחשיים כוללים ציוד, מבנים, כלי רכב ונכסים אחרים הכפופים לבלאי פיזי.

הבדל נוסף הוא הטיפול החשבונאי בו מצטמצמים נכסים שונים במאזן. הפחתת נכס בלתי מוחשי מתבצעת על ידי זיכוי ישיר (הפחתה) של אותו חשבון נכס ספציפי. לחלופין, הפחת נרשם על ידי זיכוי חשבון הנקרא פחת מצטבר , חשבון נכס מנוגד . הרכוש הקבוע בעלות ההיסטורית נשאר בספרי החברה; עם זאת, החברה מדווחת גם על סכום נכס מנוגד זה כדי לדווח על סכום נטו מופחת.

לבסוף, החישוב של כל אחד יכול להיות שונה. הדבר נכון במיוחד כאשר משווים פחת להפחתת הלוואה. נכסים בלתי מוחשיים מופחתים לרוב על פני אורך החיים השימושיים שלהם בשיטת הקו הישר, בעוד שנכסים קבועים משתמשים לרוב במערך רחב הרבה יותר של שיטות חישוב (כלומר, שיטת יתרה יורדת , שיטת יתרה כפולה , סכום השנים' שיטת ספרות , או שיטת יחידות הייצור ).

שאלות נפוצות

מהי הפחתה שלילית?

הפחתה שלילית היא כאשר גודל החוב גדל עם כל תשלום, גם אם אתה משלם בזמן. זה קורה מכיוון שהריבית על ההלוואה גדולה מסכום כל תשלום. הפחתה שלילית מסוכנת במיוחד בכרטיסי אשראי, שהריבית שלהם יכולה להגיע עד 20% או אפילו 30%. על מנת להימנע מלהיות חייב יותר כסף מאוחר יותר, חשוב להימנע מלקיחת הלוואות יתר ולשלם את החובות שלך במהירות האפשרית.

מה המשמעות של הפחתת נכסים בלתי מוחשיים?

הפחתה מודדת את ירידת הערך של נכסים בלתי מוחשיים, כגון מוניטין, סימני מסחר, פטנטים וזכויות יוצרים. זה מחושב באופן דומה לפחת של נכסים מוחשיים, כמו מפעלים וציוד. כאשר עסקים מפחיתים נכסים בלתי מוחשיים לאורך זמן, הם מסוגלים לקשור את העלות של נכסים אלה עם ההכנסות שנוצרו על פני כל תקופת חשבונאות ולנכות את העלויות לאורך חיי הנכס.

מדוע ההפחתה חשובה בחשבונאות?

הפחתה מסייעת לעסקים ולמשקיעים להבין ולחזות את העלויות שלהם לאורך זמן. בהקשר של החזר ההלוואה, לוחות ההפחתה מספקים בהירות מהו החלק בתשלום ההלוואה מורכב מריבית לעומת קרן. זה יכול להיות שימושי למטרות כמו ניכוי תשלומי ריבית לצורכי מס. הפחתת נכסים בלתי מוחשיים חשובה גם מכיוון שהיא יכולה להפחית את ההכנסה החייבת של החברה ולכן את חבות המס שלה, תוך מתן הבנה טובה יותר למשקיעים של הרווחים האמיתיים של החברה.

איך מחזירים הלוואה?

הלוואה מופחתת על ידי קביעת התשלום החודשי המגיע לאורך תקופת ההלוואה. לאחר מכן, הכינו לוח הפחתות שמזהה בבירור איזה חלק מתשלום כל חודש מיוחס לריבית ואיזה חלק מתשלום כל חודש מיוחס לקרן.

מכיוון שחלק מהתשלום יוחל באופן תיאורטי על יתרת הקרן, סכום הריבית המשולמת מדי חודש יקטן. מאחר שהתשלום שלך אמור להישאר זהה בכל חודש, יותר מהתשלום שלך בכל חודש יחול על הקרן, ובכך יוריד את הסכום שלווית לאורך זמן.

בשורה התחתונה

הפחתה היא טכניקה של הפחתה הדרגתית של יתרת החשבון לאורך זמן. בעת הפחתת הלוואות, מוחל על הקרן חלק הולך וגדל מתשלום החוב החודשי. בעת הפחתת נכסים בלתי מוחשיים, ההפחתה דומה לפחת כאשר אחוז קבוע מהערך בספרים של נכס מופחת מדי חודש. טכניקה זו משמשת לשקף כיצד התועלת של נכס מתקבלת על ידי חברה לאורך זמן.

The post מהו לוח הפחתות? כיצד לחשב? appeared first on מילון מושגים.

מהו פחת וכיצד הוא מחושב? המונח פחת מתייחס לשיטה חשבונאית המשמשת להקצאת עלות של נכס מוחשי או פיזי לאורך חייו השימושיים. פחת מייצג כמה משווי הנכס נעשה שימוש. זה מאפשר לחברות להרוויח הכנסות מהנכסים שבבעלותן על ידי תשלום עבורם על פני תקופה מסוימת.

מכיוון שחברות לא צריכות לחשב אותן במלואן בשנה שבה נרכשים הנכסים, עלות הבעלות המיידית מופחתת משמעותית. אי התחשבות בפחת יכול להשפיע רבות על רווחי החברה . חברות יכולות גם להפחית נכסים לטווח ארוך הן למטרות מס והן למטרות חשבונאיות.

ניתן להשוות את הפחת עם הפחתת ערך, המביאה לשינוי בערך לאורך זמן של נכסים בלתי מוחשיים.

מהו פחת וכיצד הוא מחושב? נקודות מפתח

• הפחת קושר את עלות השימוש בנכס מוחשי עם התועלת שהושגה במהלך חייו השימושיים.
• ישנם סוגים רבים של פחת, כולל קו ישר וצורות שונות של פחת מואץ.
• פחת מצטבר מתייחס לסכום כל הפחת שנרשם על נכס לתאריך מסוים.
• הערך בספרים של נכס במאזן הוא העלות ההיסטורית שלו בניכוי כל הפחת שנצבר.
• הערך בספרים של נכס לאחר שנלקח כל הפחת מכונה ערך ההצלה שלו.

הבנת פחת

נכסים כמו מכונות וציוד הם יקרים. במקום לממש את כל העלות של נכס בשנה הראשונה, חברות יכולות להשתמש בפחת כדי לפזר את העלות ולהתאים את הוצאות הפחת להכנסות קשורות באותה תקופת דיווח. זה מאפשר לחברה למחוק את שווי הנכס על פני תקופה של זמן, בעיקר אורך החיים השימושיים שלו.

חברות לוקחות פחת באופן קבוע כדי שיוכלו להעביר את עלויות הנכסים שלהן מהמאזנים שלהן לדוחות הרווח שלהן . כאשר חברה רוכשת נכס, היא רושמת את העסקה כחיוב להגדלת חשבון נכס במאזן וזיכוי להפחתת מזומנים (או הגדלת חשבונות לתשלום), שגם הוא נמצא במאזן. אף רישום יומן לא משפיע על דוח רווח והפסד, שבו מדווחים הכנסות והוצאות.1

בתום תקופה חשבונאית רו"ח רושם פחת עבור כל הנכסים המהוונים שאינם מופחתים במלואם. ערך היומן מורכב מ:

• חיוב בהוצאות הפחת, שזורם לדוח רווח והפסד
• זיכוי לפחת שנצבר, המדווח במאזן

כפי שצוין לעיל, עסקים יכולים לנצל את הפחת הן לצרכי מס והן למטרות חשבונאיות. משמעות הדבר היא שהם יכולים לקחת ניכוי מס עבור עלות הנכס, ולהפחית את ההכנסה החייבת במס. אבל שירות המס הפנימי (IRS) קובע כי בעת פחת נכסים, חברות חייבות לפזר את העלות לאורך זמן. ל-IRS יש גם כללים מתי חברות יכולות לקחת ניכוי .2

שיקולים מיוחדים של פחת וכיצד הוא מחושב?

פחת נחשב לחיוב שאינו במזומן מכיוון שהוא אינו מייצג תזרים מזומנים בפועל . כל ההוצאה במזומן עשויה להיות משולמת בתחילה בעת רכישת נכס, אך ההוצאה נרשמת בהדרגה לצורכי דיווח כספי. הסיבה לכך היא שנכסים מספקים יתרון לחברה לאורך תקופה ארוכה. אבל חיובי הפחת עדיין מפחיתים את הרווחים של החברה , וזה מועיל לצורכי מס.3

עקרון ההתאמה לפי  כללי חשבונאות מקובלים (GAAP) הוא  מושג חשבונאי מצטבר המכתיב שיש להתאים את ההוצאות לאותה תקופה שבה נוצרות ההכנסות הקשורות. פחת מסייע לקשור את עלות הנכס עם התועלת מהשימוש בו לאורך זמן. במילים אחרות, ההוצאה המצטברת הקשורה לשימוש בנכס נרשמת גם עבור הנכס שמופעל בכל שנה ומייצר הכנסות .

הסכום הכולל שהופחת מדי שנה, המיוצג באחוזים, נקרא שיעור הפחת. לדוגמה, אם לחברה היה פחת כולל של 100,000 דולר לאורך החיים הצפוי של הנכס, והפחת השנתי היה 15,000 דולר. המשמעות היא שהשיעור יהיה 15% לשנה.

ניתן להפחית מבנים ומבנים, אך קרקע אינה זכאית לפחת.

סכומי סף

חברות שונות עשויות לקבוע סכומי סף משלהן למתי להתחיל לפחת רכוש קבוע או רכוש קבוע (PP&E). לדוגמה, חברה קטנה עשויה להגדיר סף של 500 דולר, שמעליו היא מפחתת נכס. מצד שני, חברה גדולה יותר עשויה להגדיר רף של 10,000 דולר, לפיו כל הרכישות מוחזקות באופן מיידי.

ירידת ערך מצטברת

פחת מצטבר הוא  חשבון נכס קונטרה , כלומר היתרה הטבעית שלו היא זיכוי שמפחית את ערך הנכס הכולל שלו. הפחת המצטבר על כל נכס נתון הוא הפחת המצטבר שלו עד לנקודה אחת בחייו.

כאמור, הערך בספרים הוא נטו של חשבון הנכס והפחת שנצבר. ערך ההצלה הוא הערך בספרים שנותר במאזן שלאחריו כל הפחת מטופל עד לסילוק הנכס או למכירתו.

הוא מבוסס על מה שחברה מצפה לקבל בתמורה לנכס בתום החיים השימושיים שלו. ערך ההצלה המשוער של נכס הוא מרכיב חשוב בחישוב הפחת.

מס הכנסה מפרסם לוחות פחת המפרטים את מספר השנים שניתן להפחתת נכס לצורכי מס, בהתבסס על סוגי נכסים שונים.3

סוגי פחת

ישנן מספר שיטות בהן משתמשים רואי חשבון בדרך כלל להפחתת נכסי הון ונכסים מניבים אחרים. אלו הם קו ישר, מאזן יורד, יתרה בירידה כפולה, ספרות של סכום השנים ויחידת ייצור. הדגשנו כמה מהעקרונות הבסיסיים של כל אחד להלן.

קו ישר

שימוש בשיטת הקו הישר היא הדרך הבסיסית ביותר לרישום פחת. הוא מדווח על הוצאה שווה של פחת בכל שנה לאורך כל החיים השימושיים של הנכס עד שהנכס כולו מופחת לערך ההצלה שלו.

נניח שחברה קונה מכונה בעלות של 5,000$. החברה מחליטה על שווי הצלה של 1,000 דולר  ואורך חיים שימושי  של חמש שנים. בהתבסס על הנחות אלו, הסכום בר הפחת הוא $4,000 (עלות של $5,000 – שווי הצלה של $1,000).

הפחת השנתי בשיטת הקו הישר מחושב על ידי חלוקת הסכום בר הפחת במספר השנים הכולל. במקרה זה, זה מסתכם ב-$800 לשנה ($4,000 / 5). זה מביא לשיעור פחת של 20% ($800 / $4,000).

יתרה יורדת

שיטת היתרה היורדת היא שיטת פחת מואצת. שיטה זו מפחיתה את המכונה לפי אחוז הפחת הקו הישר שלה כפול הסכום הנותר להפחתה בכל שנה. מכיוון שהערך בספרים של נכס גבוה יותר בשנים קודמות, אותו אחוז גורם לסכום הוצאות פחת גדול יותר בשנים קודמות, ויורד מדי שנה.פחת יתרה יורדת = (שווי ספר נטו – ערך הצלה) x (1 / חיים שימושיים) x שיעור הפחת

באמצעות הדוגמה של הקו הישר לעיל, המכונה עולה 5,000 דולר, יש לה ערך הצלה של 1,000 דולר, אורך חיים של חמש שנים, והיא מופחתת ב-20% בכל שנה, כך שההוצאה היא 800 דולר בשנה הראשונה (4,000 דולר סכום בר פחת x 20 %), $640 בשנה השנייה (($4,000 – $800) x 20%), וכן הלאה.

יתרה בירידה כפולה (DDB)

שיטת  יתרה כפולה (DDB) היא שיטת פחת מואצת נוספת. לאחר לקיחת ההדדיות של אורך החיים השימושיים של הנכס והכפלתו, שיעור זה מוחל על הבסיס בר-הפחתה – ערכו בספרים – למשך שארית חייו הצפוי של הנכס. לפיכך, הוא בעצם מהיר פי שניים משיטת האיזון בירידה.DDB = (ערך ספר נטו – ערך הצלה) x (2 / חיים שימושיים) x שיעור פחת

לדוגמה, לנכס עם אורך חיים שימושי של חמש שנים יהיה ערך הדדי של 1/5, או 20%. שיעור כפול, או 40%, מוחל על הערך בספרים הנוכחי של הנכס לפחת. למרות שהשער נשאר קבוע, הערך הדולר יקטן עם הזמן מכיוון שהשער מוכפל בבסיס בר פחת קטן יותר עבור כל תקופה.

ספרות סיכום השנים (SYD)

שיטת  ספרות סכום השנים (SYD) מאפשרת גם פחת מואץ. התחל בשילוב כל הספרות של אורך החיים הצפוי של הנכס.

לדוגמה, לנכס עם אורך חיים של חמש שנים יהיה בסיס של סכום הספרות אחד עד חמש, או 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. בשנת הפחת הראשונה, 5/15 מהפחת. הבסיס יופחת. בשנה השנייה יופחתו רק 4/15 מהבסיס בר הפחת. זה נמשך עד ששנה חמש מפחתת את 1/15 הנותרים מהבסיס.

שיעור הפחת משמש הן בחישוב יתרת הירידה והן בחישוב יתרת הירידה הכפולה.

יחידות ייצור

שיטה זו דורשת אומדן של סך היחידות שנכס ייצר לאורך חייו השימושיים. לאחר מכן מחושבים הוצאות הפחת לשנה על סמך מספר היחידות המיוצרות. שיטה זו מחשבת גם את הוצאות הפחת על סמך הסכום בר הפחת.

דוגמה לפחת

הנה דוגמה היפותטית כדי להראות כיצד פועל הפחת. עם זאת, זכור שסוגים מסוימים של חשבונאות מאפשרים אמצעי פחת שונים. הבה נניח שאם חברה קונה ציוד תמורת 50,000 דולר, היא עשויה להוציא את כל העלות שלו בשנה הראשונה או למחוק את ערך הנכס במהלך 10 השנים השימושיות שלו. זו הסיבה שבעלי עסקים אוהבים פחת. רוב בעלי העסקים מעדיפים להוציא רק חלק מהעלות, מה שיכול להגביר את הרווח הנקי .

החברה יכולה גם לגרוט את הציוד תמורת 10,000 דולר בתום חייו השימושיים, מה שאומר שיש לו שווי הצלה של 10,000 דולר. באמצעות משתנים אלה, רואה החשבון מחשב את הוצאות הפחת כהפרש בין עלות הנכס לערך ההצלה שלו, חלקי אורך החיים השימושיים שלו. החישוב בדוגמה זו הוא ($50,000 – $10,000) / 10. התוצאה היא סך של $4,000 של הוצאות פחת בשנה.

ככזה, רואה החשבון של החברה לא צריך להוציא את כל ה-50,000 דולר בשנה הראשונה, למרות שהחברה שילמה את הסכום הזה במזומן. במקום זאת, החברה צריכה להוציא רק 4,000 דולר כנגד הרווח הנקי. החברה מוציאה עוד 4,000 דולר בשנה הבאה ועוד 4,000 דולר בשנה שלאחר מכן, וכך הלאה עד שהנכס יגיע לשווי ההצלה שלו ב-10,000 דולר בעוד 10 שנים.

מדוע נכסים מופחתים לאורך זמן?

נכסים חדשים הם בדרך כלל יקרים יותר מאשר ישנים יותר. הפחת מודד את הערך שנכס מאבד לאורך זמן – ישירות משימוש מתמשך דרך בלאי ובעקיפין מהכנסת דגמי מוצרים חדשים וגורמים כמו אינפלציה.

כיצד מופחתים נכסים לצורכי מס?

פחת הוא לרוב מה שאנשים מדברים עליו כשהם מתייחסים לפחת חשבונאי. זהו תהליך של הקצאת עלות של נכס במהלך חייו השימושיים על מנת להתאים את ההוצאות שלו לייצור הכנסות.

עסקים גם יוצרים לוחות פחת חשבונאיים תוך מחשבה על הטבות מס מכיוון שפחת על נכסים ניתן לניכוי כהוצאה עסקית בהתאם לכללי מס הכנסה.

לוחות זמנים של פחת יכולים לנוע בין קו ישר פשוט למדידה מואצת או לפי יחידה.2

במה שונה פחת מהפחתות?

פחת מתייחס רק לנכסים פיזיים או לרכוש. הפחתת הפחתה היא מונח חשבונאי המפחית בעצם נכסים בלתי מוחשיים כגון קניין רוחני או ריבית הלוואות לאורך זמן.

מה ההבדל בין הוצאות פחת לפחת שנצבר?

ההבדל הבסיסי בין הוצאות פחת לפחת שנצבר נעוץ בעובדה שאחד מופיע כהוצאה בדוח רווח והפסד בעוד שהשני הוא נכס קונטרה המדווח במאזן.

שניהם נוגעים לשחיקה של ציוד, מכונות או נכס אחר, ומסייעים לקבוע את ערכו האמיתי, שהוא שיקול חשוב בעת ביצוע ניכויים מס סוף שנה וכאשר חברה נמכרת והנכסים זקוקים להערכת שווי ראויה.

למרות ששני רשומות הפחת הללו צריכות להיות רשומות בדוחות סוף שנה ורבעוניים, הוצאות הפחת הן הנפוצות מבין השתיים בשל יישומן לגבי ניכויים ויכולה לסייע בהורדת חבות המס של החברה. פחת מצטבר משמש בדרך כלל כדי לחזות את משך החיים של פריט או כדי לעקוב אחר הפחת משנה לשנה.2

האם פחת נחשב כהוצאה?

פחת נחשב כהוצאה למטרות חשבונאיות, שכן הוא מביא לעלות של עשיית עסקים. כאשר נעשה שימוש בנכסים כמו מכונות, הם חווים בלאי וירידת ערך במהלך חייהם השימושיים. הפחת נרשם כהוצאה בדוח רווח והפסד.

מהו פחת וכיצד הוא מחושב?

The post מהו פחת וכיצד הוא מחושב? appeared first on מילון מושגים.

מהי עלות ישירה? – עלות ישירה היא מחיר שניתן לקשור ישירות לייצור של סחורות או שירותים ספציפיים. ניתן לייחס עלות ישירה לאובייקט העלות, שיכול להיות שירות, מוצר או מחלקה. עלויות ישירות ועקיפות הן שני הסוגים העיקריים של הוצאות או עלויות שחברות יכולות לשאת. עלויות ישירות הן לרוב עלויות משתנות, כלומר הן משתנות עם רמות הייצור כגון מלאי. עם זאת, עלויות מסוימות, כגון עלויות עקיפות, קשה יותר להקצות למוצר ספציפי. דוגמאות לעלויות עקיפות כוללות פחת והוצאות הנהלה.

עלות ישירה

הבנת עלויות ישירות

למרות שעלויות ישירות הן בדרך כלל עלויות משתנות, הן יכולות לכלול גם עלויות קבועות. דמי שכירות למפעל, למשל, יכולים להיות קשורים ישירות למתקן הייצור. בדרך כלל, שכר דירה ייחשב תקורה. עם זאת, חברות יכולות לפעמים לקשור עלויות קבועות ליחידות המיוצרות במתקן מסוים.

דוגמאות לעלויות ישירות

כל עלות הכרוכה בייצור סחורה, גם אם זה רק חלק מהעלות שמוקצה למתקן הייצור, נכללת כעלויות ישירות. כמה דוגמאות לעלויות ישירות מפורטות להלן:

• עבודה ישירה
• חומרים ישירים
• ציוד לייצור
• שכר לצוות ההפקה
• צריכת דלק או חשמל

מכיוון שניתן לאתר עלויות ישירות למוצר, אין צורך להקצות עלויות ישירות למוצר, למחלקה או לאובייקטי עלות אחרים. עלויות ישירות נהנות בדרך כלל רק מאובייקט עלות אחד. פריטים שאינם עלויות ישירות מאוחדים ומוקצים על סמך מניעי עלויות.

עלויות ישירות ועקיפות הן העלויות העיקריות הכרוכות בייצור של מוצר או שירות. בעוד שעלויות ישירות ניתן לייחס בקלות למוצר, עלויות עקיפות לא.

מהי עלות ישירה? – נקודות מפתח

• עלות ישירה היא מחיר שניתן לקשור ישירות לייצור של סחורות או שירותים ספציפיים.
• ניתן לייחס עלות ישירה לאובייקט העלות, שיכול להיות שירות, מוצר או מחלקה.
• דוגמאות לעלויות ישירות כוללות עבודה ישירה וחומרים ישירים.
• למרות שעלויות ישירות הן בדרך כלל עלויות משתנות, הן יכולות להיות גם עלויות קבועות. דמי שכירות למפעל, למשל, יכולים להיות קשורים ישירות למתקן ייצור.

עלויות ישירות לעומת עלויות עקיפות

עלויות ישירות הן די פשוטות בקביעת אובייקט העלות שלהן. לדוגמה, חברת פורד מוטור  (F)  מייצרת מכוניות ומשאיות.1הפלדה והברגים הדרושים לייצור מכונית או משאית יסווגו כעלויות ישירות. עם זאת, עלות עקיפה תהיה החשמל למפעל הייצור. למרות שניתן לקשור את הוצאות החשמל למתקן, לא ניתן לקשור אותה ישירות ליחידה מסוימת ולכן היא מסווגת כעקיפה.

קבוע לעומת משתנה

עלויות ישירות אינן צריכות להיות קבועות בטבען, מכיוון שעלות היחידה שלהן עשויה להשתנות עם הזמן או בהתאם לכמות המנוצלת. דוגמה לכך היא משכורת של מפקח שעבד על פרויקט בודד. עלות זו עשויה להיות מיוחסת ישירות לפרויקט ומתייחסת לסכום דולר קבוע. חומרים ששימשו לבניית המוצר, כגון עץ או בנזין, עשויים להיות עקבות ישירה אך אינם מכילים סכום דולר קבוע. הסיבה לכך היא שכמות השכר של המפקח ידועה, בעוד שרמות הייצור של היחידה משתנות בהתאם למכירות.

מהי עלות ישירה? – מדידת שווי מלאי

שימוש בעלויות ישירות מחייב ניהול קפדני של הערכת מלאי כאשר מלאי נרכש בסכומים שונים בדולר. לדוגמה, העלות של רכיב חיוני של פריט המיוצר עשויה להשתנות עם הזמן. בזמן שהפריט מיוצר, יש לאתר את מחיר הרכיב ישירות לפריט.

לדוגמה, בבניית בניין, ייתכן שחברה רכשה חלון ב-500$ וחלון נוסף ב-600$. אם יש להתקין רק חלון אחד על הבניין והשני יישאר במלאי, יש להקפיד על יישום עקבי של הערכת שווי חשבונאית.

חברות בדרך כלל עוקבות אחר עלויות אלו בשתי שיטות: ראשון נכנס, ראשון יוצא (FIFO) או אחרון נכנס ראשון יוצא (LIFO) . FIFO כולל הקצאת עלויות, כגון רכישת מלאי, בהתבסס על הפריטים שהגיעו ראשונים. מכיוון שהמלאי מנוצל בייצור של סחורות, הראשונים או פריטי המלאי העתיקים משמשים תחילה בעת מדידת עלות הפריט. לעומת זאת, LIFO מקצה את הערך של פריט עלות על סמך הפריט האחרון שנרכש או התווסף למלאי.

The post מהן עלויות ישירות? הגדרה, דוגמאות וסוגים appeared first on מילון מושגים.

מהי עלות ספיגה? – תמחיר ספיגה כולל כל דבר שהוא עלות ישירה בייצור טוב בבסיס העלות שלו. תמחיר הקליטה כולל גם חיובי תקורה קבועים כחלק מעלויות המוצר. חלק מהעלויות הקשורות לייצור מוצר כוללות שכר לעובדים שעובדים פיזית על המוצר, חומרי הגלם המשמשים לייצור המוצר וכל עלויות התקורה (כגון כל עלויות השירות) המשמשות בייצור.

תמחיר ספיגה נדרש על פי כללי חשבונאות מקובלים (GAAP) עבור דיווח חיצוני.

מהי עלות ספיגה? – נקודות מפתח

• תמחיר ספיגה שונה מתמחיר משתנה מכיוון שהוא מקצה עלויות תקורה קבועות לכל יחידת מוצר שיוצרה בתקופה.
• תמחיר קליטה מקצה עלויות תקורה קבועות למוצר בין אם נמכר בתקופה ובין אם לאו.
• שיטת תמחיר מסוג זה פירושה שיותר עלות נכללת במלאי הסיום, המועבר לתקופה הבאה כנכס במאזן.
• מכיוון שיותר הוצאות נכללות במלאי הסופי, ההוצאות בדוח רווח והפסד נמוכות יותר בעת שימוש בתמחיר ספיגה.

מהי עלות ספיגה?

הבנת תמחיר ספיגה

תמחיר ספיגה כולל כל דבר שהוא עלות ישירה בייצור טוב בבסיס העלות שלו. תמחיר הקליטה כולל גם חיובי תקורה קבועים כחלק מעלויות המוצר. חלק מהעלויות הקשורות לייצור מוצר כוללות שכר לעובדים שעובדים פיזית על המוצר, חומרי הגלם המשמשים לייצור המוצר וכל עלויות התקורה (כגון כל עלויות השירות) המשמשות בייצור.

בניגוד לשיטת התמחיר המשתנה , כל הוצאה מיוחסת למוצרים מיוצרים, בין אם הם נמכרים עד סוף התקופה ובין אם לאו.

תמחיר ספיגה פירושה שמלאי סופי במאזן גבוה יותר, בעוד שההוצאות בדוח רווח והפסד נמוכות יותר.

תמחיר ספיגה לעומת תמחיר משתנה

ההבדלים בין תמחיר ספיגה לתמחיר משתנה טמונים באופן הטיפול בעלויות תקורה קבועות. תמחיר קליטה מקצה עלויות תקורה קבועות על פני כל היחידות שיוצרו לתקופה. תמחיר משתנה, לעומת זאת, מאחד את כל עלויות התקורה הקבועות יחד ומדווח על ההוצאה כפריט אחד נפרד מעלות הסחורה שנמכרה (COGS) או שעדיין זמינה למכירה.

תמחיר משתנה אינו קובע עלות ליחידה של תקורה קבועה, בעוד שתמחיר קליטה כן. עלות משתנה תניב סעיף הוצאה חד פעמי עבור עלויות תקורה קבועות בעת חישוב הרווח הנקי בדוח רווח והפסד . תמחיר ספיגה יביא לשתי קטגוריות של עלויות תקורה קבועות: אלו המיוחסות לעלות הסחורה שנמכרה, ואלה המיוחסת למלאי.

יתרונות וחסרונות של תמחיר ספיגה

נכסים, כגון מלאי, נשארים במאזן של הישות בסוף התקופה. מכיוון שתמחיר ספיגה מקצה עלויות תקורה קבועות הן לעלות הסחורה הנמכרת והן למלאי, העלויות הקשורות לפריטים שעדיין נמצאים במלאי סופי לא ייקלטו בהוצאות בדוח רווח והפסד של התקופה הנוכחית. תמחיר ספיגה משקף יותר עלויות קבועות המיוחסות למלאי סיום.

תמחיר ספיגה מבטיח חשבונאות מדויקת יותר לסיום המלאי מכיוון שההוצאות הקשורות למלאי זה קשורות לעלות המלאה המלאה שעדיין בהישג יד. כמו כן, מטופלות הוצאות נוספות במוצרים שלא נמכרו, מה שמפחית את ההוצאות בפועל המדווחות בתקופה הנוכחית בדוח רווח והפסד. זה מביא לחישוב הכנסה נטו גבוהה יותר בהשוואה לחישובי תמחיר משתנה.

מכיוון שתמחיר קליטה כולל עלויות תקורה קבועות בעלות מוצריה, היא לא חיובית בהשוואה לתמחיר משתנה כאשר ההנהלה מקבלת החלטות תמחור מצטברות פנימיות. הסיבה לכך היא שתמחיר משתנה יכלול רק את העלויות הנוספות של ייצור היחידה המצטברת הבאה של מוצר.

בנוסף, השימוש בתמחיר ספיגה מייצר מצב שעצם ייצור פריטים נוספים שלא נמכרים עד סוף התקופה יגדיל את הרווח הנקי. מכיוון שעלויות קבועות מפוזרות על פני כל היחידות המיוצרות, העלות הקבועה ליחידה תקטן ככל שייוצרו יותר פריטים. לכן, ככל שהייצור גדל, הרווח הנקי עולה באופן טבעי, מכיוון שחלק העלות הקבועה של עלות הסחורה הנמכרת יקטן.

תמחיר ספיגה מביא לרווח נקי גבוה יותר בהשוואה לתמחיר משתנה.

דוגמה לתמחיר ספיגה

נניח שחברת ABC מייצרת ווידג'טים. בינואר היא מייצרת 10,000 ווידג'טים, מתוכם 8,000 נמכרים עד סוף החודש, ומשאירים 2,000 עדיין במלאי. כל יישומון משתמש ב-$5 של עבודה וחומרים המיוחסים ישירות לפריט. בנוסף, ישנן 20,000$ של עלויות תקורה קבועות בכל חודש הקשורות למתקן הייצור. בשיטת תמחיר הקליטה, ABC תקצה $2 נוספים לכל יישומון עבור עלויות תקורה קבועות ($20,000 סך הכל ÷ 10,000 ווידג'טים שיוצרו בחודש).

עלות הקליטה ליחידה היא $7 ($5 עבודה וחומרים + $2 עלויות תקורה קבועות). מכיוון שנמכרו 8,000 ווידג'טים, העלות הכוללת של הסחורה הנמכרת היא 56,000 $ (7 $ עלות כוללת ליחידה × 8,000 ווידג'טים שנמכרו). המלאי הסיום יכלול ווידג'טים בשווי $14,000 (עלות כוללת של $7 ליחידה × 2,000 ווידג'טים שעדיין נמצאים במלאי הסיום).

מה ההבדל בין תמחיר משתנה לתמחיר ספיגה?

תמחיר ספיגה ותמחיר משתנה מתייחס לעלויות תקורה קבועות באופן שונה. תמחיר קליטה מקצה עלויות תקורה קבועות על פני כל היחידות שיוצרו לתקופה. עלות משתנה, לעומת זאת, מוסיפה את כל עלויות התקורה הקבועות יחד ומדווחת על ההוצאה כפריט אחד נפרד מעלות הסחורה שנמכרה או עדיין זמינה למכירה. במילים אחרות, תמחיר משתנה יניב סעיף הוצאה חד פעמי עבור עלויות תקורה קבועות בעת חישוב הרווח הנקי, בעוד שתמחיר ספיגה יביא לשתי קטגוריות של עלויות תקורה קבועות: אלו המיוחסות לעלות הסחורה הנמכרת, ואלו המיוחסות ל מְלַאי.

מהם היתרונות של תמחיר ספיגה?

היתרון העיקרי של תמחור ספיגה הוא בכך שהיא תואמת לעקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP), הנדרשים על ידי שירות המס הפנימי (IRS). יתר על כן, הוא לוקח בחשבון את כל עלויות הייצור (כולל עלויות קבועות), לא רק את העלויות הישירות, ובאופן מדויק יותר עוקב אחר הרווח במהלך תקופה חשבונאית.

מהם החסרונות של תמחיר ספיגה?

החיסרון העיקרי של תמחיר ספיגה הוא בכך שהיא יכולה לנפח את הרווחיות של החברה בתקופה חשבונאית נתונה, שכן כל העלויות הקבועות אינן מנכות מההכנסות אלא אם נמכרים כל המוצרים המיוצרים של החברה. בנוסף, זה לא מועיל לניתוח שנועד לשפר את היעילות התפעולית והפיננסית או להשוואת קווי מוצרים.

The post הסבר על עלות ספיגה, עם יתרונות,חסרונות ודוגמה appeared first on מילון מושגים.

חשבון הנכסים השוטפים הוא פריט מאזן המופיע בסעיף נכסים, המתייחס לכל הנכסים בבעלות החברה שניתן להמיר למזומן תוך שנה אחת. נכסים שערכם נרשם בחשבון הנכסים השוטפים נחשבים לנכסים שוטפים.

נכסים שוטפים כוללים מזומנים , שווי מזומנים, חייבים , מלאי מלאי, ניירות ערך סחירים, התחייבויות ששולמו מראש ונכסים נזילים אחרים . נכסים שוטפים עשויים להיקרא גם חשבונות שוטפים.

נקודות עיקריות:

• נכסים שוטפים הוא חשבון הרשום במאזן המציג את שווי הנכסים שבבעלות חברה שניתן להמיר למזומן באמצעות פירוק, שימוש או מכירה בתוך שנה אחת.
• נכסים שוטפים כוללים מזומנים, שווי מזומנים, חשבונות חייבים, מלאי מלאי, ניירות ערך סחירים, התחייבויות ששולמו מראש ונכסים נזילים אחרים.
• חשבון הנכסים השוטפים חשוב מכיוון שהוא מוכיח את הנזילות לטווח הקצר של החברה ואת היכולת לשלם את התחייבויותיה לטווח הקצר.

הבנת הנכסים השוטפים

חברות בבעלות ציבורית חייבות לדבוק בעקרונות חשבונאיים ונהלי דיווח מקובלים. בהתאם לעקרונות ולנהלים אלה, יש להפיק דוחות כספיים עם פריטי שורה ספציפיים היוצרים שקיפות עבור בעלי עניין. אחת ההצהרות הללו היא המאזן, המפרט את הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של החברה.

נכסים שוטפים הם תמיד החשבון הראשון הרשום במאזן של חברה בסעיף נכסים. הוא מורכב מחשבונות משנה המרכיבים את חשבון הנכסים השוטפים. לדוגמה, Apple, Inc. מפרטת מספר חשבונות משנה תחת נכסים שוטפים המשלבים את סך הנכסים השוטפים, שהוא הערך של כל חשבונות המשנה של נכסים שוטפים.

סעיף זה חשוב למשקיעים מכיוון שהוא מציג את הנזילות לטווח הקצר של החברה. על פי המאזן של אפל, היו לה 135 מיליון דולר בחשבון הנכסים השוטפים שהיא יכלה להמיר למזומן תוך שנה אחת. נזילות קצרת טווח זו היא חיונית – אם אפל הייתה נתקלת בבעיות בתשלום ההתחייבויות לטווח הקצר שלה, היא תוכל לחסל את הנכסים הללו כדי לסייע בכיסוי החובות הללו.

בהתאם לאופי העסק והמוצרים שהוא משווק, הנכסים השוטפים יכולים לנוע בין חביות נפט גולמי, סחורות מפוברקות, מלאי לעבודות בתהליך , חומרי גלם או מטבע חוץ.

סוגי נכסים שוטפים

נכסים רבים יכולים להיחשב שוטפים על ידי עסקים שונים בכל הענפים. באופן כללי, רוב התעשיות מקבצות את הנכסים השוטפים שלהן לחשבונות משנה אלה; עם זאת, ייתכן שתראה אחרים:

• מזומנים ושווי מזומנים
• ניירות ערך סחירים
• חשבונות חייבים
• מְלַאי
• התחייבויות/הוצאות ששולמו מראש
• השקעות אחרות לטווח קצר

במאזן, חשבונות המשנה של הנכס השוטף מוצגים בדרך כלל לפי סדר נזילות הנכס השוטף. הנכסים המומרים בקלות למזומן מדורגים גבוה יותר על ידי חטיבת הכספים או משרד רואי החשבון שהכין את הדוח. הסדר שבו חשבונות אלה מופיעים עשוי להיות שונה מכיוון שכל עסק יכול לתת חשבונות אחר הנכסים הכלולים.

מזומנים ושווי מזומנים

בהגדרה, הנכסים בחשבון הנכסים השוטפים הם מזומנים או שניתן להמירם במהירות למזומן. שווי מזומנים הם תעודות פיקדון, קרנות שוק הכסף, אג"ח ממשלתיות לטווח קצר ושטרות אוצר.

כדי להתאים כנכסים שוטפים, אסור שהפריטים הללו יהיו בעלי הגבלות כלשהן המעכבות את נזילותם לטווח קצר.

ניירות ערך סחירים

ניירות ערך סחירים הוא החשבון שבו מוזן הערך הכולל של השקעות נזילות שניתן להמיר במהירות למזומן מבלי להפחית את שווי השוק שלהן. לדוגמה, אם מניות של חברה נסחרות בהיקפים נמוכים מאוד, ייתכן שלא ניתן יהיה להמיר אותן למזומן מבלי להשפיע על שווי השוק שלהן. מניות אלה לא ייחשבו נזילות, ולכן, ערכן לא יוכנס לחשבון הנכסים השוטפים.

חשבונות חייבים

חשבונות חייבים – הערך של כל הכסף המגיע לחברה עבור סחורות או שירותים שסופקו או השתמשו בהם אך טרם שולמו על ידי הלקוחות – נרשם בנכסים שוטפים כל עוד ניתן לצפות שהחשבונות ישולמו תוך שנה. אם עסק מבצע מכירות על ידי הצעת תנאי אשראי ארוכים יותר ללקוחותיו, ייתכן שחלק מהחובות שלו לא ייכללו בחשבון הנכסים השוטפים.

אם חשבון מעולם לא נגבה, הוא מוזן  כהוצאה של חוב אבוד ואינו נכלל בחשבון הנכסים השוטפים.

ייתכן גם שחלק מהחובות לא צפויות להיגבה. שיקול זה בא לידי ביטוי  בהפרשה לחשבונות מפוקפקים , חשבון משנה שערכו מופחת מחשבון החייבים.

מְלַאי

מלאי – המייצג חומרי גלם, רכיבים ומוצרים מוגמרים – כלול בחשבון הנכסים השוטפים. עם זאת, שיטות חשבונאיות שונות יכולות להתאים את המלאי; לעיתים, ייתכן שהוא לא יהיה נזיל כמו נכסים שוטפים כשירים אחרים בהתאם למוצר ולמגזר התעשייה.

לדוגמה, אין ערובה לכך שתריסר יחידות של ציוד עפר כבד בעלות גבוהה יימכרו במהלך השנה הקרובה, אך יש סיכוי גבוה יחסית למכירה מוצלחת של אלף מטריות בעונה הגשומה הקרובה. .

מסיבות אלה, עליך לראות את המלאי בעין סקפטית. קרא את דוחות החברה או דפדף באינטרנט כדי לקבוע מה קורה עם המלאי של החברה – יכול להיות שזה גם נוהג רגיל או מגמה בתעשייה שהמלאי יהיה ברמות ספציפיות.

מלאי גם חוסם הון חוזר . אם הביקוש משתנה באופן בלתי צפוי – דבר שכיח יותר בתעשיות מסוימות מאשר באחרים – המלאי עלול להצטמצם.

התחייבויות ששולמו מראש

הוצאות ששולמו מראש – המייצגות תשלומי מקדמה ששילמה חברה עבור סחורות ושירותים שיתקבלו בעתיד – נחשבות לנכסים שוטפים. למרות שלא ניתן להמיר אותם למזומן, מדובר בתשלומים שכבר בוצעו. תשלומים אלו מפנים הון לשימושים אחרים. הוצאות ששולמו מראש עשויות לכלול תשלומים לחברות ביטוח או לקבלנים.

השקעות אחרות לטווח קצר

חברות רבות מסווגות השקעות נזילות לחשבון ניירות ערך סחירים, אך חלקן ניתנות לחשבון השקעות לטווח קצר אחרות. דוגמה לכך תהיה עודף כספים שהושקעו בנייר ערך קצר טווח, הפעלת הכספים אך שמירה על אפשרות הגישה אליהם במידת הצורך.

נכסים שוטפים לעומת נכסים לא שוטפים

אם הנכסים השוטפים הם כאלה שניתן להמיר למזומן תוך שנה, נכסים לא שוטפים הם כאלה שלא ניתן להמיר תוך שנה. במאזן, ייתכן שתמצא חלק מאותם חשבונות נכסים תחת נכסים שוטפים ונכסים לא שוטפים. הסיבה לכך היא שאותם סוגים של נכסים עשויים להיות קשורים לתקופה ארוכה יותר, כגון נייר ערך סחיר שלא ניתן למכור תוך שנה אחת או שיימכר בהרבה פחות ממחיר הרכישה שלהם.

נכסים, מפעלים, מבנים, מתקנים, ציוד והשקעות בלתי נזילות אחרות הם כולם דוגמאות לנכסים לא שוטפים, מכיוון שלוקח להם פרק זמן משמעותי למכירתם. נכסים לא שוטפים מוערכים גם לפי מחיר הרכישה שלהם מכיוון שהם מוחזקים לפרקים ארוכים יותר ומופחתים. נכסים שוטפים מוערכים לפי שווי שוק הוגן ואינם מופחתים.

דוגמה בעולם האמיתי

סך הנכסים השוטפים של הקמעונאית המובילה Walmart Inc. ( WMT ) לשנת הכספים 2021 עמד על 90 מיליארד דולר:1

• מזומן והשקעות לטווח קצר הסתכמו ב-17.7 מיליארד דולר
• סך חשבונות החוב היה 6.52 מיליארד דולר
• המלאי עמד על 45 מיליארד דולר
• נכסים שוטפים אחרים היו 21 מיליארד דולר. 

לשם השוואה, עבור שנת 2021, סך הנכסים השוטפים של Microsoft Corp. ( MSFT ) היה 184.4 מיליארד דולר:2

• מזומן והשקעות לטווח קצר הסתכמו ב-130.3 מיליארד דולר
• סך החובות הסתכם ב-38 מיליארד דולר
• המלאי עמד על 2.6 מיליארד דולר
• נכסים שוטפים אחרים הסתכמו ב-13.4 מיליארד דולר.

כיצד משקיעים משתמשים בנכסים שוטפים?

לנתון הכולל של הנכסים השוטפים יש חשיבות עיקרית להנהלת החברה לגבי הפעילות היומיומית של העסק. כאשר תשלומים בגין חשבונות והלוואות מגיעים לפרעון, ההנהלה חייבת להחזיק במזומנים הדרושים. הערך הדולרי המיוצג על ידי נתון סך הנכסים השוטפים משקף את מצב המזומנים והנזילות של החברה. היא מאפשרת להנהלה להקצות מחדש ולחסל נכסים – במידת הצורך – כדי להמשיך בפעילות העסקית.

נושים ומשקיעים עוקבים מקרוב אחר חשבון הנכסים השוטפים כדי להעריך אם עסק מסוגל לשלם את התחייבויותיו. רבים משתמשים במגוון של יחסי נזילות , המייצגים סוג של מדדים פיננסיים המשמשים לקביעת יכולתו של החייב לשלם את התחייבויות החוב השוטפות מבלי לגייס כספים נוספים.

יחסים פיננסיים המשתמשים בנכסים שוטפים

היחסים הבאים משמשים בדרך כלל למדידת עמדת הנזילות של החברה. כל יחס משתמש בחשבונות משנה שונים של נכסים שוטפים בהשוואה לערך של חשבון ההתחייבויות השוטפות של החברה:

• היחס השוטף מודד את יכולתה של חברה לשלם התחייבויות לטווח קצר ולוקח בחשבון את סך הנכסים השוטפים של החברה ביחס לחשבון ההתחייבויות השוטפות – ערך החובות המגיעים לפירעון תוך שנה אחת.
• היחס המהיר מודד את יכולתה של חברה לעמוד בהתחייבויותיה לטווח קצר עם הנכסים הנזילים ביותר שלה. הוא מחלק את הערך של חשבון מזומנים ושווי מזומנים, חשבון ניירות ערך סחירים וחשבון החייבים בערך של חשבון ההתחייבויות השוטפות. מלאי אינו נכלל בחישוב זה מכיוון שנזילות המלאי יכולה להשתנות.
• יחס  המזומנים  מודד את יכולתה של חברה לשלם את כל ההתחייבויות לטווח הקצר שלה באופן מיידי – באמצעות מזומן – ומחושב על ידי חלוקת הערך של חשבון מזומנים ושווי מזומנים בערך של חשבון ההתחייבויות השוטפות.

יחס המזומנים הוא השמרני ביותר מכיוון שהוא מחשיב רק מזומנים ושווי מזומנים. היחס השוטף הוא המפרגן ביותר וכולל נכסים שונים מחשבון השוטף. מדדים מרובים אלה מעריכים את יכולתה של החברה לשלם חובות נותרים ולכסות התחייבויות והוצאות מבלי לחסל את הרכוש הקבוע שלה .

מה הם נכסים שוטפים ולא שוטפים?

נכסים שוטפים הוא חשבון שבו נכנסים נכסים שניתן להמיר למזומן בתוך  שנת כספים  או מחזור תפעול אחד. נכסים לא שוטפים הוא חשבון שבו מוזנים נכסים שלא ניתן להמיר במהירות למזומן – לרוב נמכרים בפחות ממחיר הרכישה.

מהן כמה דוגמאות לנכסים שוטפים?

ניתן למצוא את חשבון הנכסים השוטפים במאזן של החברה. דוגמאות נפוצות לחשבונות נכסים שוטפים כוללות:

• חשבון מזומנים ושווי מזומנים : חשבונות מזומנים, שוקי כסף ותעודות פיקדון (CDs).
• חשבון ניירות ערך סחירים : אלה יכולים להיות מניות (מניות) או ניירות חוב (אג"ח) הרשומים בבורסות ונמכרים באמצעות ברוקר.
• חשבון החייבים : זהו כסף המגיע לחברה עבור מכירת המוצרים והשירותים שלהם ללקוחותיהם 
• חשבון המלאי : סחורה שיוצרה ומוכנה למכירה או חומרי גלם.
• חשבון ההוצאות המשולמות מראש : סחורות או שירותים ששולמו כדי שיתקבלו בעתיד הקרוב.

מהם 10 נכסים שוטפים?

נכסים שוטפים נופלים בדרך כלל תחת אחד משישה חשבונות משנה בחשבון הנכסים השוטפים: מזומנים ושווי מזומנים, מלאי, חשבונות חייבים, ניירות ערך סחירים, הוצאות ששולמו מראש ונכסים נזילים אחרים. עם זאת, חשבונות נכסים שוטפים אחרים הם ספציפיים לתעשיות ועסקים, כגון חייבים שאינם סחר, מזומנים מוגבלים, חייבים נטו או נכסים נדחים שוטפים.

מהם 3 סוגי נכסים שוטפים?

מבין הסוגים הרבים של חשבונות נכסים שוטפים, שלושה הם מזומנים ושווי מזומנים, ניירות ערך סחירים והוצאות משולמו מראש.

בשורה התחתונה

נכסים שוטפים הם כל נכס שחברה יכולה להמיר למזומן תוך זמן קצר, בדרך כלל שנה אחת. נכסים אלו רשומים בחשבון הנכסים השוטפים במאזן של חברה ציבורית.

הנכסים הנחשבים שוטפים משתנים לפי ענף, אך בדרך כלל, הם נכנסים לחשבונות המשנה הבאים: מזומנים ושווי מזומנים, ניירות ערך סחירים, חשבונות חייבים, מלאי ונכסים נזילים אחרים.

The post נכסים שוטפים: מה זה אומר ואיך לחשב את זה, עם דוגמאות appeared first on מילון מושגים.