רשות המסים הפנימית (IRS) היא סוכנות ממשלתית בארה"ב האחראית לגביית מסים ואכיפת חוקי המס (כגון כלל מכירת הכביסה ).1הסוכנות, שהוקמה בשנת 1862 על ידי הנשיא דאז אברהם לינקולן, פועלת בסמכותו של משרד האוצר האמריקאי , ומטרתה העיקרית היא גביית מיסי הכנסה ומסי עבודה ליחידים. מס הכנסה מטפל גם במסי חברות , מתנות , בלו ועיזבון  .23

החל מנובמבר 2021, ראש מס הכנסה הוא הנציב צ'ארלס פ. רטיג, אשר מונה לתפקיד על ידי הנשיא דאז דונלד טראמפ ב-2018.4הוא מפקח על כוח אדם של כ-80,000 ותקציב של יותר מ-11 מיליארד דולר.5רטיג, בוגר אוניברסיטת ניו יורק, הוא הנציב הראשון מאז שנות ה-90 שהגיע לתפקיד מקריירה בדיני מס ולא בניהול עסקי.

נקודות מפתח – מהו שירות המס הפנימי (IRS)?

• שירות מס ההכנסה הפנימי (IRS) נוסדה בשנת 1862, היא סוכנות פדרלית בארה"ב האחראית על גביית מסים ואכיפת חוקי המס.
• רוב העבודה של מס הכנסה כרוכה במסי הכנסה, הן תאגידים והן יחידים; 
• היא עיבדה כמעט 240 מיליון החזרי מס ב-2020.יותר מ-94% מהדוחות המס הוגשו באופן אלקטרוני ב-2020.
• לאחר השיא בשנת 2010, ביקורות מס הכנסה נמצאו בירידה מדי שנה.

כיצד פועל שירות מס הכנסה

המשרד הראשי בוושינגטון הבירה, מס הכנסה נותן שירות למיסוי של כל הפרטים והחברות האמריקאיות. עבור שנת הכספים (FY) 2020 (1 באוקטובר 2019, עד 30 בספטמבר 2020), היא עיבדה יותר מ-240 מיליון החזרי מס הכנסה וטפסים אחרים. במהלך אותה תקופה, מס הכנסה אסף יותר מ-3.5 טריליון דולר בהכנסות והנפיק יותר מ-736 מיליארד דולר החזרי מס (שכללו 268 מיליארד דולר בתשלומי השפעה כלכלית עקב מגיפת COVID-19).7

ליחידים ולתאגידים יש אפשרות להגיש דוחות למס הכנסה באופן אלקטרוני, הודות לטכנולוגיית מחשבים, תוכנות וחיבורים מאובטחים לאינטרנט. מספר ההחזרים למס הכנסה המשתמשים בתיק אלקטרוני גדל בהתמדה מאז שה-IRS החל את התוכנית, ורובם המכריע מוגש כעת בצורה זו. במהלך שנת 2020, כמעט 94.3% מכלל ההחזרות האישיות עשו שימוש באפשרות ה-e-file.8לשם השוואה, רק כ-40 מיליון מתוך כמעט 131 מיליון החזרות, או כמעט 31%, השתמשו בו ב-2001.9

נכון לאוקטובר 2021, קצת יותר מ-112 מיליון משלמי מס קיבלו את ההחזרים שלהם באמצעות הפקדה ישירה ולא בהמחאה מסורתית, והסכום הממוצע שהופקד ישירות היה 2,851 דולר.10

למרות ש-IRS ממליץ להגיש דוחות מס באופן אלקטרוני, הוא אינו מאשר פלטפורמה מסוימת או תוכנת הגשה מסוימת.11

מס הכנסה וביקורת

כחלק ממשימת האכיפה שלו, מס הכנסה בוחן חלק נבחר מהדוחות למס הכנסה מדי שנה. עבור שנת 2020, הסוכנות ביקרה 509,917 החזרי מס. מספר זה מתחלק ל-0.63% מהדוחות למס הכנסה ול-1.0% מהדוחות למס חברות. כ-72.6% מהביקורות של מס הכנסה התרחשו באמצעות התכתבות, בעוד ש-27.4% התרחשו בשטח.12 

לאחר שעלה לשיא ב-2010, מספר הביקורות ירד בהתמדה מדי שנה.12היקף המימון שהופרש לאכיפת מס ירד בכ-30% מ-2010 עד 2020, מה שמעיד על כך שצריכות להתבצע אפילו פחות ביקורת.13

הסיבות לביקורת מס הכנסה משתנות, אך גורמים מסוימים עשויים להגביר את הסיכויים לבדיקה. בראשם הכנסה גבוהה יותר.14בשנת 2020 שיעור הביקורת לכל דוחות מס ההכנסה הפרטיים עמד על 0.63%. עם זאת, עבור מי שהרוויח יותר מ-10 מיליון דולר, זה היה 9.8%.12

ניהול עסק משלך טומן בחובו גם סיכונים גדולים יותר. לאנשים שהרוויחו 200,000 עד 1 מיליון דולר ב-2018, שלא הגישו את לוח ג' (הטופס לעצמאים) היה סיכוי של 0.6% להיבדק, לעומת 1.4% – בעצם כפול – לאלה שהגישו.15

דגלים אדומים נוספים לביקורת כוללים אי הצהרת כמות ההכנסה הנכונה, תביעה לסכום גבוה מהרגיל של  ניכויים (במיוחד הקשורים לעסקים), מתן תרומות צדקה גדולות באופן לא פרופורציונלי בהשוואה להכנסה ותביעה להפסדי נדל"ן בשכירות.16אין גורם אחד שקובע מי עומד או לא עומד בפני ביקורת מס הכנסה מדי שנה.17

כיצד להתממשק עם מס הכנסה

בדואר

ישנן דרכים רבות ליצור קשר עם מס הכנסה. אם אתה מגיש החזר מס בדואר, מדינת המגורים שלך והאם אתה מצפה להחזר מס או לא יקבעו את הכתובת שבה עליך להשתמש. יש רשימה באתר של מס הכנסה.18אם אתה שולח בקשה או תשלום, ישנה גם רשימה באתר מס הכנסה של כתובות דואר בהתאם למטרה שלך.19

בטלפון או באינטרנט

אנשים שרוצים סיוע יכולים להתקשר למספר (800) 829-1040, שני עד שישי, 7 בבוקר עד 7 בערב שעון המזרח (ET), ויש עוד מספרי חיוג חינם לעסקים ולמטרות אחרות.20עם זאת, זה יכול לקחת קצת עשייה כדי להגיע לאדם אמיתי. רו"ח איימי נורת'רד פיענחה את התהליך בבלוג שלה בצורה מועילה, והוא כולל סדרה ארוכה של תגובות שעליך להשיב לשאלות אוטומטיות. Investopedia בדקה את הדיוק.20לסיוע מקוון למגוון שאלות, השתמש בעוזר המס האינטראקטיבי באתר מס הכנסה.21

באופן אישי

אתה יכול גם לקבוע פגישה אישית בטלפון במשרד IRS המקומי שלך.22לאתר IRS יש דף איתור שבו אתה רק מקליד את המיקוד שלך כדי לקבל את מיקום המשרד ומספר הטלפון.23

משלמים את המיסים שלך

אתה יכול לשלם את המסים שלך ל-IRS באמצעות העברה אלקטרונית של כספים מחשבון הבנק שלך או באמצעות כרטיס חיוב או אשראי. שיטות אחרות כוללות העברה בנקאית באותו יום או משיכת כספים אלקטרוניים בזמן שאתה מגיש את ההחזר האלקטרוני שלך. אם אתה עסק, או אם אתה מבצע תשלום גדול, אתה יכול להשתמש במערכת הפדרלית האלקטרונית לתשלום מס, אך תחילה עליך להירשם אליה.24

אם אתה לא משלם אלקטרוני, יש לך אפשרויות אחרות. אתה יכול לשלוח בדואר צ'ק אישי, המחאה של קופאית או הוראת כסף. הפוך אותו לתשלום ל"אוצר ארה"ב", וודא שהוא מכיל את המידע הבא:25

• שמך וכתובתך
• מספר טלפון לשעות היום
• מספר תעודת זהות (ה-SSN מוצג ראשון אם מדובר בהחזרה משותפת) או מספר זיהוי של המעסיק
• שנת מיסים
• טופס מס קשור או מספר הודעה

אתה יכול לשלם במזומן אם תרצה, אתה יכול, אבל לעולם אל תשלח מזומן בדואר. במקום זאת, קבע פגישה אישית במרכז סיוע משלמי מס של מס הכנסה על ידי התקשרות (844) 545-5640, שני עד שישי, 7 בבוקר עד 7 בערב שעון החוף המזרחי. אתה צריך להתקשר 30 עד 60 יום לפני היום שבו אתה רוצה לשלם.26

אתה יכול גם לשלם במזומן באחד מהשותפים הקמעונאיים של IRS: 7-Eleven, ACE Cash Express, Casey's General Stores, CVS Pharmacy, Family Dollar, Dollar General, Walgreens, Pilot Flying J, Speedway, Kum & Go, Stripes, Royal Farms , GoMart ו-Kwik Trip. זה כרוך בקבלת תחילה קוד תשלום שנשלח אליך על ידי מס הכנסה באמצעות דואר אלקטרוני, אותו עליך להציג בעת ביצוע התשלום. יש מגבלה של $1,000 לכל תשלום.27

מתי הוקם לראשונה מס הכנסה?

מס הכנסה הוקם בשנת 1862 על ידי הנשיא דאז אברהם לינקולן, שהנהיג מס הכנסה כדי לשלם עבור מלחמת האזרחים. המס בוטל ב-1872, הוקם לתחייה ב-1894, והוכרז בלתי חוקתי על ידי בית המשפט העליון של ארה"ב ב-1895. ב-1913, התיקון ה-16 לחוקה האמריקאית החזיר את מס ההכנסה הפדרלי.28

מהי הדרך הטובה ביותר להגיש דו"ח מס?

עדיף להגיש את המיסים שלך באופן אלקטרוני, מה שעשו 94.3% מהנישומים בשנת 2020. אתה עדיין יכול להגיש דואר דואר על נייר, אך פעולה זו תעכב את קבלת כל החזר.

איך אני יכול לשלם את המיסים שלי?

הדרך הפופולרית ביותר לשלם מיסים היא באמצעות העברה אלקטרונית, ישירות מחשבון הבנק או באמצעות כרטיס חיוב או אשראי. עם זאת, אתה יכול גם לשלם באמצעות המחאה או הוראת כסף, ואתה יכול אפילו לשלם באופן אישי – באמצעות מזומן אם תרצה.

מהו שירות המס הפנימי (IRS)?

The post מהו שירות המס הפנימי (IRS)? appeared first on מילון מושגים.

מס רווחי הון הוא ההיטל על הרווח שמשקיע מרוויח כאשר השקעה נמכרת. הוא חייב עבור שנת המס שבה נמכרת ההשקעה.

שיעורי מס רווחי הון לטווח ארוך עבור שנות המס 2021 ו-2022 הם 0%, 15% או 20% מהרווח, בהתאם להכנסה של המגיש. מדרגות ההכנסה מתואמות מדי שנה. (ראה טבלאות למטה.)

משקיע יהיה חייב במס רווחי הון לטווח ארוך על הרווחים של כל השקעה בבעלותו למשך שנה אחת לפחות. אם המשקיע מחזיק בהשקעה למשך שנה אחת או פחות, חל מס רווחי הון לטווח קצר . השיעור לטווח קצר נקבע לפי מדרגת ההכנסה הרגילה של הנישום . עבור כולם מלבד משלמי המסים בעלי השכר הגבוה ביותר, מדובר בשיעור מס גבוה יותר משיעור רווחי ההון.

נקודות מפתח

• מיסי רווחי הון חייבים רק לאחר מכירת השקעה.
• מס רווח הון חל רק על "נכסי הון", הכוללים מניות, אג"ח, תכשיטים, אוספי מטבעות ונדל"ן.
• רווחים לטווח ארוך נגבים על רווחי השקעות המוחזקות למעלה משנה.
• רווחים לטווח קצר ממוסים בשיעור מס ההכנסה הרגיל של הפרט. עבור כולם מלבד העשירים ביותר, זה גבוה מהמס על רווחים לטווח ארוך.

הבנת מס רווחי הון

כאשר מניות מניות או כל נכסי השקעה חייבים במס נמכרים, רווחי ההון, או הרווחים, מכונים כ"מומשו". המס אינו חל על השקעות שלא נמכרו או "רווחי הון לא ממומשים". מניות מניות לא יחולו מסים עד למכירתן, לא משנה כמה זמן המניות מוחזקות או כמה הן עולות בערכן.

לפי מדיניות המס הפדרלית הנוכחית בארה"ב, שיעור מס רווחי הון חל רק על רווחים ממכירת נכסים המוחזקים במשך יותר משנה, המכונים " רווחי הון לטווח ארוך ". התעריפים הנוכחיים הם 0%, 15% או 20%, בהתאם למדרגת המס של הנישום באותה שנה.

רוב משלמי המסים משלמים שיעור גבוה יותר על הכנסתם מאשר על כל רווח הון לטווח ארוך שהם אולי מימשו. זה נותן להם תמריץ פיננסי להחזיק בהשקעות לפחות שנה, ולאחר מכן המס על הרווח יהיה נמוך יותר.

סוחרי יום ואחרים המנצלים את הקלות והמהירות של המסחר המקוון צריכים להיות מודעים לכך שכל הרווחים שהם מרוויחים מקנייה ומכירה של נכסים המוחזקים פחות משנה אינם רק ממוסים – הם מחויבים בשיעור גבוה יותר מאשר נכסים המוחזקים. טווח ארוך.

ניתן להפחית את רווחי ההון החייבים במס לשנה בסך הפסדי ההון שנגרמו באותה שנה. במילים אחרות, המס שלך מגיע על רווח ההון הנקי. ישנו מקסימום של 3,000 $ לשנה על הפסדים נטו מדווחים, אך ניתן להעביר הפסדים שנותרו לשנים הבאות.1

הנשיא ביידן הציע להעלות את מס רווחי הון לטווח ארוך עבור אנשים המרוויחים מיליון דולר או יותר ל-39.6%. נוסף על מס ההשקעה הקיים של 3.8% על משקיעים בעלי הכנסה גבוהה יותר, המס על אותם יחידים עשוי לעלות ל-43.4%, לא כולל מיסי מדינה.2

שיעורי מס רווחי הון ל-2021 ו-2022

הרווח על נכס שנמכר פחות משנה לאחר רכישתו מטופל בדרך כלל לצרכי מס כאילו היה שכר או משכורת. רווחים כאלה מתווספים להכנסת העבודה או להכנסה הרגילה שלך בדוח מס.1

אותו דבר חל בדרך כלל על דיבידנדים שמשולמים על ידי נכס, המייצגים רווח למרות שהם אינם רווחי הון. בארה"ב, דיבידנדים מחויבים במס כהכנסה רגילה עבור משלמי מס שנמצאים במדרגות מס של 15% ומעלה.3

מערכת שונה חלה, עם זאת, עבור רווחי הון לטווח ארוך. המס שאתה משלם על נכסים המוחזקים למעלה משנה ונמכרים ברווח משתנה לפי לוח תעריפים המתבסס על הכנסתו החייבת של הנישום באותה שנה. התעריפים מותאמים לאינפלציה מדי שנה.

התעריפים לשנים 2021 ו-2022 מוצגים בטבלאות להלן:41

הנה כמה תשלם עבור רווחים מנכסים חייבים במס המוחזקים במשך שנה או יותר.

הנה כמה תשלם עבור רווחים מנכסים חייבים במס המוחזקים במשך שנה או יותר.

שיעורי המס על רווחי הון לטווח ארוך תואמים את המגמה למיסוי רווחי הון בשיעורים נמוכים מההכנסה של יחיד, כפי שמדגימה טבלה זו.

שיעורי רווחי הון מיוחדים וחריגים

קטגוריות מסוימות של נכסים זוכות לטיפול שונה במס על רווחי הון מהנורמה.

פריטי אספנות

רווחים על פריטי אספנות, כולל אמנות, עתיקות, תכשיטים, מתכות יקרות ואוספי בולים, מחויבים במס בשיעור של 28% ללא קשר להכנסה שלך. גם אם אתה נמצא בדרגה נמוכה מ-28%, תחויב בשיעור המס הגבוה הזה. אם אתה נמצא במדרגת מס עם שיעור גבוה יותר, מס רווח ההון שלך יוגבל לשיעור של 28%.1

נדל"ן בבעלות

תקן אחר חל על רווחי הון מנדל"ן אם אתה מוכר את בית המגורים הראשי שלך. כך זה עובד: 250,000 דולר מרווחי ההון של יחיד ממכירת דירה אינם נכללים בהכנסה החייבת במס (500,000 דולר לנשואים המגישים משותף).

זה חל כל עוד המוכר מחזיק בבית ומתגורר בו במשך שנתיים או יותר.5

עם זאת, בניגוד להשקעות אחרות, הפסדי הון ממכירת רכוש אישי , כגון בית, אינם ניתנים לניכוי מרווחים.6

הנה איך זה יכול לעבוד. נישום יחיד שרכש בית ב-200,000 דולר ומאוחר יותר מכר את ביתו ב-500,000 דולר הרוויח 300,000 דולר במכירה. לאחר החלת הפטור של $250,000, אדם זה חייב לדווח על רווח הון של $50,000, שהוא הסכום הכפוף למס רווחי הון.

ברוב המקרים ניתן להוסיף לעלותו עלויות של תיקונים ושיפורים משמעותיים בבית ובכך להפחית את סכום רווח ההון החייב במס.

נדל"ן להשקעות

משקיעים שבבעלותם נדל"ן רשאים לעתים קרובות לקחת ניכויי פחת כנגד הכנסה כדי לשקף את ההידרדרות המתמדת של הנכס ככל שהוא מזדקן.7(זוהי ירידה במצב הגופני של הבית ואינה קשורה לערכו המשתנה בשוק הנדל"ן).

הניכוי בגין הפחת מפחית בעצם את הסכום שאתה נחשב כאילו שילמת עבור הנכס מלכתחילה. זה בתורו יכול להגדיל את רווח ההון החייב במס אם תמכור את הנכס. הסיבה לכך היא שהפער בין שווי הנכס לאחר ניכויים לבין מחיר המכירה שלו יהיה גדול יותר.

דוגמה לניכוי פחת

לדוגמה, אם שילמת 100,000 $ עבור בניין ואתה רשאי לתבוע 5,000 $ בפחת, תחויב במס כאילו שילמת 95,000 $ עבור הבניין. לאחר מכן, ה-5,000$ מטופלים במכירת הנדל"ן כמחזירה את ניכויי הפחת.

שיעור המס החל על הסכום שנתפס הוא 25%. אז אם האדם ימכור את הבניין תמורת 110,000 $, יהיו רווחי הון בסך 15,000 $. לאחר מכן, 5,000$ מנתון המכירה יטופלו כאל תפיסה חוזרת של הניכוי מההכנסה. הסכום שנכבש מחדש מחויב במס של 25%. יתרת 10,000 $ הנותרים של רווח הון יחויבו במס של 0%, 15% או 20%, בהתאם להכנסה של המשקיע.8

חריגות השקעות

אם יש לך הכנסה גבוהה, ייתכן שתחויב בהיטל נוסף, מס הכנסה נטו מהשקעה .

מס זה מטיל 3.8% נוספים ממיסוי על הכנסתך מהשקעות, כולל רווחי ההון שלך, אם ההכנסה הגולמית המתואמת שלך או ה-MAGI (לא ההכנסה החייבת שלך) חורגת ממקסימום מסוימים.

סכומי סף אלה הם $250,000 אם נשוי ומגיש משותף או בן זוג בחיים; 200,000 דולר אם אתה רווק או ראש משק בית, ו-125,000 דולר אם אתה נשוי, הגשה בנפרד.9 

חישוב רווחי ההון שלך

ניתן לנכות הפסדי הון מרווחי הון כדי לחשב את הרווחים החייבים במס לשנה.

החישוב הופך להיות קצת יותר מורכב אם נקלעתם לרווחי הון והפסדי הון על השקעות לטווח קצר וגם לטווח ארוך.

ראשית, מיין רווחים והפסדים לטווח קצר בערימה נפרדת מרווחים והפסדים לטווח ארוך. יש ליישב את כל הרווחים לטווח הקצר כדי להניב רווח כולל לטווח קצר. אז מסתכמים ההפסדים לטווח הקצר. לבסוף, רווחים והפסדים לטווח ארוך מסופרים.10

הרווחים לטווח הקצר נטוים כנגד ההפסדים לטווח הקצר כדי לייצר רווח או הפסד נטו לטווח קצר. אותו הדבר נעשה עם הרווחים וההפסדים לטווח ארוך.10

רוב האנשים חושבים על המס שלהם (או שגורם למקצוען לעשות זאת עבורם) באמצעות תוכנה שמבצעת את החישובים באופן אוטומטי. אבל אתה יכול להשתמש במחשבון רווחי הון כדי לקבל מושג גס על מה שאתה עשוי לשלם על מכירה פוטנציאלית או מיושמת.

אסטרטגיות מס רווחי הון

מס רווחי הון מפחית למעשה את התשואה הכוללת הנוצרת מההשקעה. אבל יש דרך לגיטימית עבור חלק מהמשקיעים להפחית או אפילו לבטל את מס רווחי ההון שלהם לשנה.

האסטרטגיות הפשוטות ביותר היא פשוט להחזיק נכסים במשך יותר משנה לפני מכירתם. זה חכם מכיוון שהמס שתשלם על רווחי הון לטווח ארוך הוא בדרך כלל נמוך יותר מאשר על רווחים לטווח קצר.1

1. השתמש בהפסדי ההון שלך

הפסדי הון יקזזו את רווחי ההון ויפחיתו למעשה את מס רווחי הון לשנה. אבל מה אם ההפסדים גדולים מהרווחים?

שתי אפשרויות פתוחות. אם ההפסדים עולים על רווחים של עד 3,000 $, אתה יכול לתבוע את הסכום הזה כנגד ההכנסה שלך. ההפסד מתגלגל, כך שניתן לנכות כל הפסד עודף שלא נוצל בשנה הנוכחית מההכנסה כדי להפחית את חבות המס שלך בשנים הבאות.11

לדוגמה, נניח שמשקיע מממש רווח של 5,000 דולר ממכירת מניות מסוימות, אך נגרם לו הפסד של 20,000 דולר ממכירת מניות אחרות. ניתן להשתמש בהפסד ההון כדי לבטל את חבות המס עבור הרווח של 5,000$. לאחר מכן ניתן להשתמש בהפסד ההון הנותר בסך 15,000 דולר לקיזוז הכנסה, ובכך את המס על הרווחים הללו.

לכן, אם משקיע שההכנסה השנתית שלו היא 50,000$ יכול בשנה הראשונה לדווח על 50,000$ פחות תביעה שנתית מקסימלית של 3,000$. זה עושה סך של 47,000 $ בהכנסה חייבת במס.

למשקיע עדיין יש הפסדי הון של 12,000 דולר והוא יכול לנכות את המקסימום של 3,000 דולר בכל שנה במשך ארבע השנים הבאות.

2. אל תשבור את כלל המכירה לכביסה

שימו לב למכירת מניות בהפסד כדי לקבל יתרון מס ואז להסתובב ולקנות שוב את אותה השקעה. אם תעשה זאת תוך 30 יום או פחות, תסתבך  עם חוק המכירה של ה-IRS נגד רצף העסקאות הזה.12

רווחי הון מהותיים מכל סוג מדווחים  בטופס ד ' .13

הפסדי הון יכולים להתגלגל קדימה לשנים הבאות כדי להקטין כל הכנסה בעתיד ולהוריד את נטל המס של הנישום.

3. השתמשו בתכניות פרישה מועלות מס

בין הסיבות הרבות להשתתף בתוכנית פרישה כמו 401(k)s או IRA היא שההשקעות שלך גדלות משנה לשנה מבלי להיות כפופות למס רווחי הון. במילים אחרות, במסגרת תוכנית פרישה, אתה יכול לקנות ולמכור מבלי להפסיד לדוד סם מדי שנה.

רוב התכניות אינן מחייבות את המשתתפים לשלם מס על הכספים עד ליציאתם מהתוכנית. עם זאת, משיכות ממוסות כהכנסה רגילה ללא קשר להשקעה הבסיסית.

היוצא מן הכלל לכלל זה הוא Roth IRA או Roth 401(k), שעבורם נגבים מס הכנסה כשהכסף משולם לחשבון, מה שהופך משיכות כשירות ללא מס.14

4. מזומן לאחר פרישה 

כאשר אתה מתקרב לפרישה , שקול לחכות עד שתפסיק לעבוד כדי למכור נכסים רווחיים. חיוב מס רווחי הון עשוי להיות מופחת אם הכנסתך מפרישה נמוכה יותר. אולי אפילו תוכל להימנע כלל מלשלם מס רווחי הון.1

בקיצור, שים לב להשפעה של לקיחת מכת המס כשאתה עובד ולא אחרי שאתה בפנסיה. מימוש הרווח מוקדם יותר עשוי להביא אותך ליציאה ממדרגת שכר נמוכה או ללא תשלום ולגרום לך לחייב אותך בחיוב מס על הרווחים.

5. צפה בתקופות ההחזקה שלך 

זכרו כי יש למכור נכס יותר משנה עד ליום לאחר רכישתו על מנת שהמכירה תזכה לטיפול כרווח הון לטווח ארוך. אם אתה מוכר נייר ערך שנקנה לפני כשנה, הקפד לבדוק את תאריך הסחר בפועל של הרכישה לפני שאתה מוכר. ייתכן שתוכל להימנע מהטיפול בו כרווח הון לטווח קצר על ידי המתנה של מספר ימים בלבד.15

תמרוני התזמון האלה חשובים יותר בעסקאות גדולות מאשר בקטנות, כמובן. כך גם אם אתה נמצא במדרגת מס גבוהה יותר מאשר נמוכה יותר.

6. בחר את הבסיס שלך 

רוב המשקיעים משתמשים בשיטת ה-  first-in, first-out (FIFO) כדי לחשב את בסיס העלות בעת רכישה ומכירה של מניות באותה חברה או קרן נאמנות בזמנים שונים.

עם זאת, ישנן ארבע שיטות נוספות לבחירה:  אחרון נכנס, ראשון יוצא (LIFO),  ערך דולר LIFO ,  עלות ממוצעת  (רק עבור מניות קרנות נאמנות)  וזיהוי מניה ספציפית .16

הבחירה הטובה ביותר תהיה תלויה במספר גורמים, כגון מחיר הבסיס של מניות או יחידות שנרכשו וסכום הרווח שיוכרז. ייתכן שתצטרך להתייעץ עם יועץ מס במקרים מורכבים.

חישוב בסיס העלות שלך יכול להיות הצעה מסובכת. אם אתה משתמש במתווך מקוון, ההצהרות שלך יהיו באתר האינטרנט שלו. בכל מקרה, ודא שיש לך רישומים מדויקים בצורה כלשהי.

לברר מתי נרכש נייר ערך ובאיזה מחיר יכול להיות סיוט אם איבדת את הצהרת האישור המקורית או רשומות אחרות מאותה תקופה. זה בעייתי במיוחד אם אתה צריך לקבוע בדיוק כמה הרווח או הפסיד בעת מכירת מניה, אז הקפד לעקוב אחר ההצהרות שלך. תצטרך את התאריכים האלה עבור טופס לוח זמנים D.

מתי אתה חייב מס רווחי הון?

אתה חייב במס על רווחי הון עבור השנה שבה אתה מממש את הרווח. לדוגמה, אם אתה מוכר כמה מניות בכל עת במהלך 2022 ומרוויח רווח כולל של 140 $, עליך לדווח על 140 $ אלה כרווח הון בהחזר המס שלך לשנת 2022.

מסים על רווחי הון חייבים על הרווחים ממכירת רוב ההשקעות אם הם מוחזקים למשך שנה אחת לפחות. המסים מדווחים בטופס לוח ד'.

שיעור מס רווחי הון הוא 0%, 15% או 20%, תלוי בהכנסה החייבת שלך בשנה. בעלי שכר גבוה משלמים יותר. רמות ההכנסה מותאמות מדי שנה לאינפלציה. (ראה את הטבלאות לעיל עבור שיעורי מס רווחי הון עבור שנות המס 2021 ו-2022.)

אם ההשקעות מוחזקות פחות משנה, הרווחים נחשבים לרווחים לטווח קצר וממוסים כהכנסה רגילה. עבור רוב האנשים, זה שיעור גבוה יותר.

כיצד ניתן להימנע ממסי רווח הון?

אם אתה רוצה להשקיע כסף ולהרוויח, אתה חייב מס רווחי הון על הרווח הזה. עם זאת, ישנן מספר דרכים חוקיות לחלוטין למזער את מס רווחי ההון שלך:

• החזיקו בהשקעה שלכם יותר משנה אחת. אחרת, הרווח יטופל כהכנסה רגילה וסביר להניח שתשלם יותר.
• אל תשכח שניתן לנכות את הפסדי ההשקעה שלך מרווחי ההשקעה שלך, בשיעור של עד 3,000$ בשנה. חלק מהמשקיעים משתמשים בעובדה זו לטובה. לדוגמה, הם ימכרו מפסיד בסוף השנה כדי שיהיו הפסדים שיקזזו את הרווחים שלהם לשנה.
• אם ההפסדים שלך גדולים מ-$3,000, אתה יכול לשאת את ההפסדים קדימה ולנכות אותם מרווחי ההון שלך בשנים הבאות.
• עקוב אחר כל ההוצאות המזכה אותך בביצוע או בשמירה על ההשקעה שלך. הם יגדילו את בסיס העלות של ההשקעה ובכך יפחיתו את הרווח החייב במס שלה.

מה טוב בהפחתת שיעור מס רווחי הון?

התומכים בשיעור נמוך על רווחי הון טוענים שזהו תמריץ גדול לחסוך כסף ולהשקיע אותו במניות ובאג"ח. השקעה מוגברת זו מעודדת את הצמיחה במשק. לעסקים יש את הכסף להתרחב ולחדש וליצור עוד מקומות עבודה.

הם גם מציינים כי משקיעים משתמשים בהכנסה לאחר מס כדי לקנות את הנכסים הללו. הכסף שהם משתמשים בהם לרכישת מניות או אג"ח כבר חוייב במס כהכנסה רגילה, והוספת מס רווחי הון היא כפל מס.17

מה רע בהפחתת שיעור מס רווחי הון?

המתנגדים לשיעור נמוך על רווחי הון מפקפקים בהגינות של מס נמוך יותר על הכנסה פסיבית מאשר על הכנסת עבודה. מסים נמוכים על רווחי מניות מעבירים את נטל המס על אנשים עובדים.

הם גם טוענים שמס רווחי הון נמוך יותר מועיל בעיקר לענף מגן המס. כלומר, במקום להשתמש בכספם לחדשנות, עסקים מחנים אותו בנכסי מס נמוכים.18

The post מס רווחי הון: מה זה, איך זה עובד ושיעורים נוכחיים appeared first on מילון מושגים.

זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי (AOTC) הוא זיכוי מס עבור הוצאות חינוך מוסמכות הקשורות לארבע השנים הראשונות של החינוך העל-תיכוני של סטודנט. הקרדיט השנתי המקסימלי הוא $2,500 לכל סטודנט זכאי. הסטודנט, מישהו שטוען כי התלמיד תלוי, או בן זוג המשלם תשלומים ללימודים על-תיכוניים יכולים לתבוע את ה- AOTC בהחזר המס שלהם.1

נקודות מפתח

• זיכוי מס הזדמנויות האמריקאי (AOTC) עוזר לקזז את העלויות של חינוך על-תיכוני עבור תלמידים או הוריהם (אם התלמיד תלוי).
• ה- AOTC מאפשר זיכוי מס שנתי של $2,500 עבור הוצאות לימוד מוסמכות, אגרות בית ספר וחומרי קורס.
• אירוח ופנסיון, עלויות רפואיות, הובלה וביטוח אינם זכאים, וגם לא הוצאות כשירות המשולמות בכספי תוכנית 529.
• כדי לתבוע את מלוא האשראי, ההכנסה הגולמית המתואמת שלך (MAGI) חייבת להיות $80,000 או פחות ($160,000 אם נשוי מגיש בקשה ביחד).

הבנת ה- AOTC

עם AOTC, משק בית עם סטודנט זכאי יכול לקבל זיכוי מס של $2,500 לכל היותר בשנה במשך ארבע השנים הראשונות של ההשכלה הגבוהה.1הורים הטוענים לילד תלוי שהוא סטודנט במשרה מלאה בגילאי 19 עד 24 יכולים לתבוע זיכוי מס נוסף בסך 500$ לילד .2

ה- AOTC מסייע בעלויות חינוכיות כגון שכר לימוד והוצאות אחרות הקשורות ללימודי הקורס של הסטודנט. תלמידים זכאים (או הוריהם) יכולים לתבוע 100% מ-2,000$ הראשונים שהושקעו על הוצאות בית הספר ו-25% מ-2,000$ הבאים. זה יוצא לזיכוי מקסימלי של $2,500: (100% × $2,000) + (25% × $2,000).1

זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי ניתן להחזר חלקי, מה שאומר שהוא יכול לספק החזר גם אם חבות המס שלך היא $0.

באופן כללי, זיכוי מס ניתנים להחזר , ללא החזר או החזר חלקי. ניתן להחזר עד $1,000 (40%) מה-AOTC, מה שהופך אותו לזיכוי מס שניתן להחזר חלקית. לכן, אם הזיכוי מביא את חבות המס שלך ל-$0, אתה יכול לקבל 40% מהזיכוי הזכאי שלך (עד $1,000) כהחזר.1

דרישות זכאות AOTC

כמו זיכוי מס אחרים, עליך לעמוד בדרישות זכאות ספציפיות כדי לתבוע את AOTC.

מי יכול לתבוע את AOTC?

כדי לתבוע את AOTC בדוח המס שלך, עליך לעמוד בכל שלוש הדרישות הבאות:3

• אתה משלם הוצאות חינוך מוסמך עבור השכלה גבוהה.
• אתה משלם את הוצאות החינוך עבור תלמיד זכאי.
• הסטודנט הזכאי הוא או אתה, בן/בת זוגך או תלוי שאתה תובע בדוח המס שלך.

בנוסף, עליך לקבל טופס 1098-T של שירות מס הכנסה (IRS) כדי לתבוע את הזיכוי.4הנה דוגמה לטופס מלא:

מקור: מס הכנסה

אילו תלמידים מתאימים ל- AOTC?

סטודנט זכאי ל- AOTC רק אם הוא עומד בדרישות מסוימות. באופן ספציפי, על התלמיד:

• לקחת קורסים לקראת תואר או הסמכה מוכרת אחרת אחרת
• להיות רשום לפחות במשרה חלקית לתקופה אקדמית אחת לפחות שמתחילה בשנת המס
• לא סיימו את ארבע השנים הראשונות של ההשכלה הגבוהה בתחילת שנת המס
• לא תבעו את ה- AOTC (או את האשראי לשעבר של Hope) במשך יותר מארבע שנות מס
• אין הרשעה בסמים בתום שנת המס1

תקופות אקדמיות יכולות להיות רבעונים, טרימסטרים, סמסטרים או מפגשי בית ספר קיץ. אם לבית הספר אין תנאים אקדמיים, ניתן להתייחס לתקופת התשלום כאל תקופה אקדמית.1

אילו הוצאות מתאימות ל- AOTC?

למטרות AOTC, הוצאות חינוך מוסמכות כוללות שכר לימוד וכמה עלויות נלוות הנדרשות ללימוד במוסד חינוכי זכאי. מוסד חינוכי זכאי הוא כל מכללה ציבורית, מלכ"ר או פרטית, אוניברסיטה, בית ספר מקצועי או מוסד חינוכי על-תיכוני אחר. ההוצאות הנלוות כוללות:3

• דמי פעילות תלמידים המשולמים לבית הספר כתנאי לרישום או נוכחות
• ספרים, ציוד וציוד הדרושים לשיעורים, בין אם אתה קונה אותם מבית הספר ובין אם לאו

ביטוח, הוצאות רפואיות (כולל דמי בריאות לתלמיד), אירוח ופנסיון, הוצאות תחבורה ומחייה אינן נחשבות כהוצאות חינוך מוסמכות.3

אתה יכול לשלם עבור הוצאות חינוך מוסמכות עם הלוואות לסטודנטים. עם זאת, אינך יכול לתבוע את הזיכוי אם שילמת עבור הוצאות באמצעות מלגות, מענקים , סיוע של מעסיק או כספים מתוכנית חיסכון 529.  

מהן מגבלות ההכנסה עבור AOTC?

כדי לתבוע את מלוא האשראי,  ההכנסה הגולמית המתואמת שלך (MAGI)  חייבת להיות $80,000 או פחות ($160,000 אם נשוי מגיש בקשה ביחד). האשראי מתחיל להתפוגג מעל המגבלות הללו ונעלם לחלוטין אם ה-MAGI שלך הוא מעל $90,000 ($180,000 עבור הגשת נישואין משותפת).1

מקור: מס הכנסה

AOTC לעומת קרדיט למידה לכל החיים

ה- AOTC ו- Lifetime Learning Credit (LLC) הן הקלות מס פופולריות שאנשים עם הוצאות לימודים יכולים לתבוע בהחזרי המס השנתיים שלהם. בעוד שהם דומים, LLC ו- AOTC נבדלים בכמה דרכים.5

עם LLC, אתה יכול לתבוע עד 20% מ-$10,000 הראשונים של ההוצאות הכשירות ($2,000).6ה- LLC אינו מוגבל לסטודנטים הלומדים לתואר או לומדים לפחות במשרה חלקית. במקום זאת, הוא מכסה קבוצה רחבה יותר של סטודנטים – כולל משרה חלקית, משרה מלאה, תואר ראשון, תואר שני וקורסים לפיתוח מיומנויות. לבסוף, ה- LLC אינו ניתן להחזר, כלומר ברגע שחשבון המס שלך מגיע לאפס, לא תקבל החזר על יתרת אשראי כלשהי.6

מקור: מס הכנסה

אם אתה זכאי הן ל- AOTC והן ל- LLC, הקפד להעריך את מצבך האישי כדי לקבוע איזה זיכוי מס מספק את היתרון הגדול יותר. ההחזר החלקי של AOTC יכול להיות גורם חשוב. כמובן שחלק משלמי המסים עשויים להיות זכאים רק ל- LLC, מה שהופך את ההחלטה לקלה.

אתה יכול לתבוע את ה- AOTC וה- LLC (כמו גם את הניכוי עבור שכר לימוד ואגרות) באותו החזר מס – אך לא עבור אותו סטודנט או עבור אותן הוצאות מוסמכות.7

הטבות מס אחרות לחינוך

ממשלות פדרליות ומדינות תומכות בהוצאות להשכלה גבוהה באמצעות זיכויי מס שונים, ניכויי מס ותוכניות חיסכון מועילות במס . כל אחת מהתוכניות הללו יכולה לעזור להפחית את חבות מס ההכנסה שלך ולהפוך את החינוך למשתלמת יותר. מעבר ל-AOTC ול- LLC, הקפידו לתבוע כל ניכויי מס הקשורים לחינוך שאתם עשויים להיות זכאים להם, כולל אלה עבור:8

• שכר לימוד ועמלות
• ריבית הלוואת סטודנטים
• הוצאות חינוך מוסמך9
• ניכוי עסקי לחינוך הקשור לעבודה

תוכניות חיסכון יכולות לעזור גם בהוצאות ההשכלה הגבוהה. אלו הם חשבונות מועילים במס המאפשרים לך לחסוך – ולשלם – בהוצאות חינוך. שתי תוכניות פופולריות כוללות:

• תוכניות שכר לימוד מוסמכות ( 529 תוכניות )
• חשבון חיסכון של Coverdell Education (ESA)

הודות לחוק קיצוצי מס ועבודות, כעת אתה יכול להשתמש בעד 10,000 $ מתוך 529 הפצות תוכניות כדי לשלם עבור עלויות K-12 לכל מוטב בכל שנה. בעבר, אתה יכול להשתמש בכספים רק עבור הוצאות לימודים על-תיכוניות אחרות.3

דוגמה AOTC

רוזה היא סטודנטית במשרה מלאה לתואר ראשון במוסד בן ארבע שנים. היא גם עובדת במשרד עורכי דין. להוריה יש חשבון חיסכון משמעותי של 529 , אבל הוא לא מכסה את כל ההוצאות של רוזה. לרוסה יש גם הלוואת סטודנטים עם דחיית תשלומים וריבית עד לאחר סיום הלימודים.

רוזה ומשפחתה משלמות לה את שכר הלימוד בהלוואות סטודנטים ומשתמשות בכספים מתוכנית 529 לכיסוי חדר ופנסיון. רוזה מקבלת את הצהרת 1098-T השנתית שלה, ומכיוון שהיא עובדת, היא מתכננת לקחת את ה- AOTC בעצמה. היא זכאית הן ל- AOTC והן ל- LLC, אך היא בוחרת ב- AOTC מכיוון שהוא מספק אשראי גדול יותר וניתן להחזר חלקי.

רוזה שילמה את שכר הלימוד שלה בהלוואת סטודנטים, המותרת עבור AOTC. ה-AOTC עוזר להקל על כל מס שהיא חייבת והיא גם מקבלת החזר חלקי. רוזה לא חייבת שום דבר על ההלוואות שלה עד לאחר סיום לימודיה. הכסף שחולק מה-529 היה פטור ממס כי הוא שימש לחדר ופנסיון, שזו הוצאה של 529 כשירה.8

כיצד אוכל לתבוע את זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי (AOTC)?

כדי לתבוע את זיכוי מס ההזדמנויות האמריקאי (AOTC), מלא טופס 8863 והגש אותו עם טופס 1040 או 1040-SR שלך בעת הגשת הדוח השנתי שלך למס הכנסה.101112הזן את החלק הלא ניתן להחזר של האשראי בלוח הזמנים 3 של 1040 או 1040-SR שלך, שורה 3. החלק שניתן להחזר של האשראי עובר בשורה 29 של 1040 או 1040-SR.3

האם אני יכול לתבוע את ה- AOTC ואת קרדיט הלמידה לכל החיים?

כן. אתה יכול לתבוע את AOTC ואת קרדיט למידה לכל החיים (LLC) באותו החזר מס. עם זאת, אינך יכול לתבוע את שני הזיכויים עבור אותו סטודנט או את אותן ההוצאות במהלך שנת מס אחת.7

האם אוכל לתבוע את AOTC אם אקבל מענק?

כן. עם זאת, עליך להפחית את הסכום הזה מהוצאות ההשכלה המוסמכות שלך לפני שתבקש את זיכוי המס. אז אם יש לך עלויות של 5,000 $ ומענק של 4,000 $, תוכל לתבוע 1,000 $ של הוצאות חינוך מוסמכות עבור AOTC. למטרות AOTC, המענקים כוללים:7

• חלקים פטורים ממס של מלגות ומלגות
• מענקי פל ומענקי חינוך אחרים מבוססי צורך
• סיוע הניתן על ידי המעסיק
• סיוע חינוכי ותיקים
• כל תשלום פטור ממס אחר שאתה מקבל עבור סיוע חינוכי (למעט מתנות וירושות)

The post זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי (AOTC) appeared first on מילון מושגים.

מס מינימום חלופי (AMT) מציב קומה על אחוז המסים שעל המגיש לשלם לממשלה, לא משנה כמה ניכויים או זיכויים עשוי המגיש לתבוע.

בארה"ב יש כיום מס מינימום חלופי עבור משלמי מסים שמרוויחים מעל ספים מסוימים.1

ה-AMT מחשב מחדש את מס ההכנסה לאחר הוספת  פריטי העדפת מס מסוימים  בחזרה להכנסה ברוטו מתואמת. AMT משתמשת במערכת נפרדת של כללים לחישוב הכנסה חייבת לאחר ניכויים מותרים. ניכויים מועדפים מתווספים בחזרה להכנסה של הנישום כדי לחשב את ההכנסה המינימלית החייבת שלו (AMTI), ולאחר מכן מופחת הפטור של AMT כדי לקבוע את הנתון הסופי החייב במס.2

כיצד פועל המס המינימלי האלטרנטיבי (AMT).

ההפרש בין AMTI של נישום לפטור AMT שלו ממוסה לפי לוח התעריפים הרלוונטי. זה מניב את המס המינימלי הטנטטיבי (TMT). אם התמ"ת גבוה  מהחבות הרגילה של הנישום  לשנה, הם משלמים את המס הרגיל ואת הסכום שבו התמ"ת עולה על המס הרגיל. במילים אחרות, משלם המסים משלם את מלוא ה-TMT.2

נקודות מפתח

• AMT מבטיחה שמשלמי מס מסוימים ישלמו את חלקם ההוגן או לפחות את המינימום.
• זה לא מתחיל עד שההכנסה מגיעה לרמה מסוימת. עבור 2022, זה 118,100 $ עבור זוגות המגישים משותף.1
• בשנת 2012, הקונגרס העביר את  חוק ההקלה על משלמי המסים האמריקאי משנת 2012 , שהצמיד את סכום הפטור לאינפלציה כדי למנוע ממשלמי מס בעלי הכנסה בינונית לחוות זחילה בסוגריים.3

TQQQ לעומת QQQ: סקירה כללית

Invesco QQQ היא קרן נסחרת בבורסה (ETF) המוחזקת באופן נרחב ועוקבת אחר מדד Nasdaq-100. ההתמקדות שלה היא בחברות בינלאומיות וארה"ב גדולות במגזרי הטכנולוגיה, הבריאות, התעשייה, שיקול הדעת הצרכני, מוצרי צריכה, שירותים וטלקומוניקציה. הטריפל-Q נקרא בעבר QQQQ.5

ProShares TQQQ היא גם תעודת סל. עם זאת, מדובר במוצר ממונף המשתמש בנגזרים ובחוב כדי להגדיל את התשואות למשקיעים. בפרט, TQQQ מחפש תשואות שהן פי 3 מזו של ה-QQQ.4

TQQQ

מבין תעודות הסל הממונפות, ProShares UltraPro QQQ (TQQQ) היא אחת הגדולות עם נכסים מנוהלים של 18.56 מיליארד דולר נכון ליולי 2022. TQQQ היא גם אחת מתעודות הסל הממונפות הנסחרות בכבדות יותר בארה"ב עם נפח יומי ממוצע של 5.29 מיליארד דולר ( לעומת 21 מיליארד דולר של QQQ).67 TQQQ נושאת יחס הוצאות של 0.95%.8

בין השאר בשל הפופולריות של QQQ, מנפיקי תעודות סל ממונפות נגעו בצמא של הסוחרים לדרכים אקזוטיות יותר לשחק ב- Nasdaq-100. זה כולל את ProShares UltraPro QQQ (TQQQ). המטרה של TQQQ היא פשוטה: לספק תשואות יומיות משולשות של Nasdaq-100. אז אם המדד הזה יעלה ב-1% ביום מסוים, TQQQ אמור לקפוץ ב-3%.4

TQQQ, כפי שקורה בכל תעודת סל ממונפת, הוא מכשיר המשמש בצורה הטובה ביותר על פני מסגרות זמן תוך יומיות, לא כהשקעה של קנייה והחזקה.4משקיעים וסוחרים שאינם רואים עצמם "פעילים" ו"סובלני סיכון" צריכים להימנע מתעודות סל ממונפות.

לפי ProShares – המנפיקה הגדולה ביותר של תעודות סל ממונפות, תעודות סל ממונפות מגיעות עם סיכונים וניואנסים נוספים שאינם נמצאים בתעודות סל מסורתיות.9הם קובעים: "בשל הרכבת התשואות היומיות, תקופות החזקה של יותר מיום אחד עשויות להביא לתשואות שונות באופן משמעותי מתשואת היעד , והתשואות של ProShares על פני תקופות שאינן יום אחד ככל הנראה יהיו שונות בכמות ובכיוון מתשואת היעד לאותה תקופה. השפעות אלו עשויות להיות בולטות יותר בקרנות עם מכפילים גדולים יותר או הפוכים ובקרנות בעלות מדדים תנודתיים".4

TQQQ יתרונות וחסרונות

יתרונות

• מינוף משולש יכול לספק תשואות פי 3 בשווקי השוורים
• מכשיר טוב לסוחרי יום אינדקס
• נזיל מאוד ונסחר באופן פעיל עבור תעודת סל ממונפת

חסרונות

• הפסדים מוגברים גם פי 3
• עמלות גבוהות יחסית
• פחות חסכוני במס
• מתאים רק לתקופות החזקה קצרות מאוד
• תנודתי מאוד

QQQ

בעוד מספר תעודות סל מציעות חשיפה למדדי נאסד"ק, Invesco QQQ ( QQQ ) היא המלך של אותה קבוצה. ה-QQQ של 158.3 מיליארד דולר (נכון ליולי 2022) הוא בן יותר מ-20 שנה והוא אחד מתעודות הסל הפשוטות והוניל הגדולות בארה"ב QQQ עוקב אחר מדד Nasdaq-100 הפופולרי, מדד המחזיק במניות טכנולוגיה ואינטרנט מפורסמות כמו אפל Inc. ( AAPL ), Microsoft Corp. ( MSFT ) והאם של Google Alphabet Inc. ( GOOG ), בין היתר.25

הקרן בעלת הדירוג הגבוה ביותר, מניות גדולות, הוקמה לראשונה בשנת 1999 ופועלת להחזרת תוצאות העוקבות אחר מדד Nasdaq-100 ויחס הוצאות ברוטו של 0.20%. QQQ מחזירה חלוקות רבעוניות למשקיעים עם תשואת הפצה של קצת פחות מ-0.50%.5

QQQ בודק רבות מהקופסאות שמשקיעים לטווח ארוך מחפשים בתעודות סל בשוק רחב. תעודת סל מציעה חשיפה נזילה וחסכונית לסל עתיר טכנולוגיה של חברות חדשניות בעלות מניות גדולות מבלי להכביד על המשקיעים בבחירת מניות או מחויבות של תעודת סל ספציפית לטכנולוגיה.5

מניות הטכנולוגיה מהוות את רוב המשקל של QQQ, כאשר שמות שיקול הדעת של הצרכנים ושירותי תקשורת מייצגים נתח נוסף מהסגל של תעודות הסל.5בעוד שה-Nasdaq-100 היסטורית תנודתי יותר מה-S&P 500, ניתן להחזיק QQQ על פני מסגרות זמן ארוכות בעוד בן דודו, TQQQ הוא בהחלט סחר לטווח קצר.10

QQQ יתרונות וחסרונות

יתרונות

• חשיפה רחבה, בעלות נמוכה, ל- Nasdaq-100
• מאוד נסחר ונוזל באופן פעיל
• אחת מתעודות הסל הוותיקות שעדיין קיימות

חסרונות

• נבנה כנאמנות, עשוי לספק פחות יעילות בהשוואה לתעודת סל אמיתית
• כבדי טכנולוגיה, יכולים להיות תנודתיים יותר מתעודות סל S&P 500

QQQ או TQQQ: מה עדיף?

הטוב מבין שתי תעודות הסל הללו יהיה תלוי במידה רבה בתחזית השוק ובאופק הזמן שלך. עבור משקיעים לרכישה והחזקה לטווח ארוך, QQQ הוא בחירה טובה כדי לקבל חשיפה רחבה למדד Nasdaq-100. זה עשוי לשמש בשילוב עם תעודות סל אינדקס אחרות כדי ליצור תיק מגוון היטב לטווח הארוך.

למי שמאמין שהנאסד"ק יעלה בטווח הקצר, ה-TQQQ עשוי להיות אופציה טובה יותר מכיוון שהוא מספק מינוף. עם זאת, בגלל המבנה של תעודות סל ממונפות , תקופת ההחזקה המומלצת היא בין יום לכמה ימים בלבד. יתרה מכך, אם המדד יורד, ה-TQQQ יפסיד פי 3 מה-QQQ. לכן, TQQQ עשוי להתאים יותר לסוחרי יום או סוחרי סווינג .

האם QQQ ממונף?

לא. ה-QQQ אינו תעודת סל ממונפת, ולכן היא מחזירה כמו המדד הבסיסי, Nasdaq-100. ה-TQQQ הוא ממונף משולש, כך שהוא מחזיר פי 3 מהמדד. לפיכך, אם ה- Nasdaq-100 עולה ב-1%, ה-TQQQ מחזיר +3%; אם הוא יורד ב-1%, ה-TQQQ מאבד 3%.4

אילו חברות נמצאות ב-TQQQ?

TQQQ היא תעודת סל ממונפת פי 3 המבוססת על QQQ (תעודת סל של Nasdaq-100 Index). מכיוון שהוא ממונף, הוא משתמש בחוזי נגזרים כדי להגביר את התשואות שלו בהתבסס על ביצועי המדד. ככזה, היא לא מחזיקה בפועל במניות של חברות כלשהן. במקום זאת, ה-QQQ הבלתי ממונפת בעצמה היא הבעלים של החברות במדד.

כיצד מחויב במס על TQQQ?

בניגוד לתעודות סל מסורתיות, לתעודות סל ממונפות כמו TQQQ יש מחזור גבוה ומשתמשות בחוזי נגזרים. תכונות אלה הופכות אותם פחות יעילים במס. באופן כללי, חלוקות חייבות במס מתעודות סל כאלה ממוסות כהכנסה רגילה.

The post הגדרה חלופית של מס מינימום (AMT) וכיצד זה עובד appeared first on מילון מושגים.

מהו מיסוי יכולת לשלם? – פילוסופיית יכולת התשלום של המיסוי גורסת כי יש לגבות מסים בהתאם ליכולת התשלום של הנישום. הרעיון הוא שאנשים, עסקים ותאגידים עם הכנסה גבוהה יותר יכולים וצריכים לשלם יותר מסים. 

נקודות מפתח – מהו מיסוי יכולת לשלם?

• עקרון יכולת התשלום גורס שמי שיש לו יכולת גבוהה יותר לשלם מסים – הנמדדים לפי הכנסה ועושר – צריך לשלם יותר.
• רעיון אחד מאחורי "יכולת תשלום" הוא שמי שנהנה מהצלחה צריך להיות מוכן להחזיר קצת יותר לחברה שעזרה לאפשר את ההצלחה הזו.
• התומכים ב"יכולת לשלם" טוענים כי בסופו של דבר פירושו של דולר בודד הוא פחות עבור אדם עשיר מאשר מקבל שכר, ולכן העשירים צריכים לשלם יותר כדי להשוות את ההקרבה שלהם.

הבנת עיקרון היכולת לשלם

מיסוי יכולת תשלום טוען שמי שמרוויח הכנסה גבוהה יותר צריך לשלם אחוז גדול יותר מההכנסות הללו במסים בהשוואה למי שמרוויח פחות. לדוגמה, בשנת 2020 אנשים בארצות הברית עם הכנסה חייבת במס של פחות מ-9,875 דולר עמדו בפני שיעור מס הכנסה של 10%, בעוד שבעלי הכנסה חייבת של יותר מ-518,000 דולר עמדו בפני שיעור של 37%, שיעור הפרטים הגבוה ביותר במדינה. רווחים בין סכומים אלו עומדים בפני שיעורי מס כפי שנקבעו לפי מדרגות הכנסה.

הרעיון העומד בבסיס מיסוי היכולת לשלם הוא שכולם צריכים להקריב קורבן שווה בתשלום מסים, ומכיוון שלאנשים עם יותר כסף יש פחות שימוש בדולר נתון, תשלום יותר מהם במסים אינו מטיל נטל גדול יותר. חשבו על זה כך: לאדם שמרוויח מיליון דולר בשנה, 10,000 דולר יעשו מעט מאוד הבדל בחייו, בעוד שזה יעשה הבדל גדול לאדם שמרוויח רק 60,000 דולר בשנה.

היסטוריה של מיסוי יכולת לשלם

הרעיון של מס הכנסה פרוגרסיבי – כלומר שאנשים עם יכולת לשלם יותר צריכים לשלם אחוז גבוה יותר מהכנסתם – הוא בן מאות שנים. למעשה, לא אחר מאשר אדם סמית' , שנחשב לאבי הכלכלה, דגל בו ב-1776.

סמית כתב: "הנתינים של כל מדינה צריכים לתרום לתמיכת הממשלה, קרוב ככל האפשר, ביחס ליכולותיהם בהתאמה; זה ביחס להכנסות שהם נהנים בהתאמה תחת הגנת המדינה".

טיעונים למיסוי מתקדם

תומכי מיסוי כושר תשלום טוענים כי מי שהרוויח הכי הרבה מאורח החיים של המדינה בדמות הכנסה גבוהה יותר ועושר גדול יותר יכול להרשות לעצמו וצריך לחייב להחזיר קצת יותר כדי לשמור על המערכת.

הטענה היא שהחברה שהכנסות הממשלה ממיסים עזרו לבנות – תשתית כמו כבישים מהירים ורשתות תקשורת סיבים אופטיים, צבא חזק, בתי ספר ציבוריים, מערכת שוק חופשי – מספקת את הסביבה שבה הצלחתם אפשרית ושבה הם יכולים להמשיך ליהנות מההצלחה הזו.

ביקורת על מיסוי יכולת לשלם

מבקרי מיסוי פרוגרסיבי טוענים שהוא לא הוגן ביסודו . הם אומרים שזה מעניש עבודה קשה והצלחה ומפחית את התמריץ להרוויח יותר כסף. רבים טוענים שכולם צריכים לשלם את אותו שיעור מס הכנסה – "מס שטוח" – כדי להפוך את המערכת לשוויונית יותר.

מיסוי מתקדם ואי שוויון

בעוד ארה"ב עדיין שומרת על מערכת מס פרוגרסיבית, שיעורי המס לעשירים צנחו במהלך העשורים האחרונים. כשהנשיא רונלד רייגן נכנס לתפקידו ב-1981, מדרגת מס ההכנסה הגבוהה ביותר ליחידים הייתה 70% . בשנת 2020, שיעור ההכנסה העליון הוא 37%. בינתיים, אי השוויון הגיע לרמות שלא נראו לפחות במאה שנה. 1% העליון מחזיק כעת יותר עושר מאשר 90% התחתונים.

The post מיסוי יכולת תשלום appeared first on מילון מושגים.