מהי נאמנות ניתנת לביטול?
מהי נאמנות ניתנת לביטול? אמון ניתן לביטול הוא נאמנות לפיה ניתן לשנות או לבטל הוראות בהתאם לרצונו של הנותן או היוצר של הנאמנות. במהלך חיי הנאמנות, ההכנסה שהושגה מחולקת לנותן, ורק לאחר המוות עובר רכוש למוטבי הנאמנות. נאמנות ניתנת לביטול מועילה מכיוון שהיא מספקת גמישות והכנסה לנותן המחיה (נקרא גם thetrustor). ניתן לשנות את הוראות הנאמנות, והעיזבון יועבר למוטבים עם מות הנאמן.
מהי נאמנות ניתנת לביטול? – נאמנות ניתנת לביטול מועילה מכיוון שהיא מספקת גמישות והכנסה לנותן המחיה (נקרא גם thetrustor). ניתן לשנות את הוראות הנאמנות, והעיזבון יועבר למוטבים עם מות הנאמן.
מהי נאמנות ניתנת לביטול? – נקודות מרכזיות
איך עובד נאמנות ניתנת לביטול
נאמנות אפשרית היא חלק מתכנון נכסים המנהל את נכסי המעניק ככל שהבעלים מתבגרים. ניתן לתקן או לבטל את הנאמנות לפי רצונו של המעניק והרכוש שהוא מחזיק כלול מיסי עזבון. בהתאם להנחיות הנאמנות, אמון עשוי להיות מוקצה לנהל את הנכסים או הרכוש בתוך הנאמנות. כמו כן מופקד הנאמן בחלוקת הנכסים למוטבים. האמון נשאר פרטי והופך לבלתי חוזר עם מותו של הנותן.
הכסף או הרכוש המוחזק על ידי הנאמן לטובת מישהו אחר נקרא המנהל של הנאמנות. ערך הקרן יכול להשתנות עקב הוצאות הנאמן או העלייה או הפחת של ההשקעה בשווקים הפיננסיים. הנכסים הקולקטיביים מהווים את קרן הנאמנות. האדם או האנשים הנהנים מהנאמנות הם הנהנים. מכיוון שנאמנות ניתנת לביטול מחזיקה בנכסים והיא לא מתה, הנאמנות נמנעת מהצוואה, שהיא התהליך המשפטי של חלוקת נכסי רצון.
המעניק משמש לעתים קרובות כנאמן של נאמנות ניתנת לביטול. זה די שונה מאמון בלתי הפיך. נאמנויות אלו היו המרכז של רוב תוכניות העיזבון במשך עשרות שנים.
יתרונות וחסרונות של נאמנות ניתנת לביטול
ישנם מספר יתרונות בהקמת נאמנות ניתנת לביטול. אם הנותן חווה דאגות בריאותיות בתהליך ההזדקנות, אמון שניתן לביטול מאפשר למנהל הנבחר של הנותן להשתלט על המנהל. אם המעניק מחזיק במקרקעין מחוץ למדינת מגוריו של המעניק והמקרקעין נכללים בנאמנות, נמנעת הצוואה הנלווית של המקרקעין.
אם מוטב אינו בגיל חוקי ואינו יכול להחזיק ברכוש, נכסיו של הקטין מוחזקים בנאמנות במקום שבית המשפט ימנה אפוטרופוס. אם הנותן מאמין שמוטב לא ישתמש בנכסים בחוכמה, הנאמנות מאפשרת לחלק סכום כסף קבוע על בסיס קבוע.
ניהול הנאמנויות הללו הוא די קל. הם ישויות מתעלמות למטרות מס הכנסה, כלומר כל נכס בנאמנות עובר למענקים שלהם במהלך חייהם.
יש כמה חסרונות לנאמנויות הניתנות לביטול. יישום נאמנות ניתנת לביטול כרוך בהרבה זמן ומאמץ. נכסים חייבים להיות בעלי כותרת מחדש בשם הנאמנות כדי למנוע צוואה. יש לנטר מדי שנה את כל תוכנית העיזבון של הנותן כדי להבטיח שהמטרות של הנאמנות מתקיימות.
העלויות של שמירה על נאמנות ניתנת לביטול גבוהות יותר מכלי תכנון עיזבון אחרים כגון רצון. נאמנות ניתנת לביטול אינה מציעה לנותן הטבות מס. יתכן שלא כל הנכסים ייכללו בנאמנות הניתנת לביטול, כך שהנותן חייב ליצור רצון לייעד מוטבים לנכסים הנותרים, כדי למנוע צוואה. במהלך חייו של הנותן, הנושים עדיין יכולים להגיע לנכס בנאמנות ניתנת לביטול.
אמון ניתן לביטול יתרונות וחסרונות
יתרונות
חסרונות
מהי נאמנות חיים ניתנת לביטול?
אמון בחיים הוא אדם שנוצר במהלך חייו ויכול להיות ניתן לביטול או בלתי חוזר. נאמנות חיים ניתנת לביטול משמשת לעתים קרובות בתכנון עיזבון כדי להימנע מבית משפט לצוואה ומריבות על נכסי עיזבון, בניגוד לנאמנות בלתי חוזרת, נאמנות החיים הניתנת לביטול אינה מעניקה הגנה על מס או נושים.
מה עדיף: נאמנות ניתנת לביטול או בלתי ניתנת לביטול?
נאמנויות ניתנות לביטול ובלתי חוזרות נועדו לשמש למטרות שונות, ולכן כל אחת מהן מתאימה ביותר למטרות אלו. נאמנויות ניתנות לביטול הן הטובות ביותר לתכנון עיזבון בשילוב עם צוואה, כאשר הנכסים נשארים בשליטת הנאמן. נאמנות בלתי חוזרת לא ניתנת לשינוי או שינוי לאחר שהוקמה, והנאמנות עצמה הופכת לישות משפטית המחזיקה בנכסים המוכנסים לתוכה. מכיוון שהנאמן כבר לא שולט בנכסים אלה, ישנן הטבות מס מסוימות והגנות נושים. אלה משמשים בצורה הטובה ביותר להעברת נכסים בעלי ערך גבוה שעלולים לגרום לבעיות מס מתנות או עיזבון בעתיד.
מה קורה לנאמנות הניתנת לביטול כשהנותן מת?
כאשר הנותן (נאמן) של נאמנות ניתנת לביטול נפטר, הנאמנות הופכת אוטומטית לנאמנות בלתי חוזרת.
