מהו טופס 2439: הודעה לבעל המניות על רווחי הון לטווח ארוך שלא חולקו?
מהו טופס 2439: הודעה לבעל המניות על רווחי הון לטווח ארוך שלא חולקו? טופס 2439 הוא טופס של שירות מס הכנסה (IRS) שחברות השקעות בפיקוח (RICs) – קרנות נאמנות וקרנות נסחרות בבורסה – ו-Real Estate Investment Trusts (REITs) נדרשות להפיץ לבעלי המניות כדי לדווח על רווחי הון לטווח ארוך שלא חולקו. קרנות נאמנות נדרשות לחלק את רוב רווחי ההון לבעלי המניות, ובעלי המניות מדווחים על רווחים אלו בטופס 1099-DIV. עם זאת, אם חברת הקרן מחליטה לשמור על רווחים אלו, עליה לשלם מסים בשם בעלי המניות ולדווח על עסקאות אלו בטופס 2439.
מהו טופס 2439: הודעה לבעל המניות על רווחי הון לטווח ארוך שלא חולקו? – נקודות מרכזיות
הבנת טופס 2439: הודעה לבעל המניות על רווחי הון לטווח ארוך שלא חולקו
טופס 2439 מיוצר על ידי ארה"ב Internal Revenue Service (IRS) לשימוש על ידי RIC ו-REITs כדי ליידע את בעלי המניות על רווחי הון ארוכי טווח שהם לא חילקו למשקיעים שלו. שמירה זו של רווחי הון היא נדירה יחסית. התקנות מחייבות חברות קרנות לחלק כמעט את כל הרווחים למשקיעים בעסקה המכונה חלוקת רווחי הון. קרנות נוטות לצבור רווחי הון בחודשים נובמבר ודצמבר, אך בדרך כלל יכולות להזהיר את המשקיעים בהערכה מראש. זה נכון במיוחד לקרנות המנוהלות באופן אקטיבי, שמבצעות יותר עסקאות בתיקים שלהן. קרנות המדד נוטות להכיל יותר תיקים סטטיים ובכך לייצר פחות רווחי הון צפויים יותר.
משקיעים שמניותיהם מוחזקות בחשבונות פטורים ממס, כגון חשבון פרישה אישי (IRA), רשאים להגיש טופס 990-T לתבוע החזר מס על המסים ששילמה חברת הקרן. בעלי מניות הכפופים למיסוי פדרלי חייבים גם להתאים את הבסיס למניותיהם כלפי מעלה. לשם כך, הם מפחיתים תחילה את המסים שדווחו על ידי חברת הקרן בטופס 2439 מרווחי ההון המדווחים באותו טופס. לאחר מכן עליהם להוסיף את ההבדל הזה לבסיס העלות הקודם.
חברות שצריכות להגיש טופס 2439 צריכות למלא עותקים A, B, C ו-D עבור כל בעל מניות שעבורו חברת ההשקעות המפוקחת (RIC) או קרן ההשקעות בנדל"ן (REIT) שילמה מס על רווחי הון שלא חולקו לפי סעיף 852(ב) (3)(ד) או 857(ב)(3)(ג). לאחר מכן, עליהם לצרף עותק א' של כל טפסי 2439 לטופס 1120-RIC או לטופס 1120-REIT כאשר הוא מוגש במרכז השירות המתאים של מס הכנסה. ספקו עותקים B ו-C של טופס 2439 לבעל המניות עד ליום ה-60 לאחר תום שנת המס של ה-RIC או ה-REIT. שמור עותק D עבור רישומי ה-RIC או REIT.
טופס 2439 זמין באתר האינטרנט של מס הכנסה
יתרונות וחסרונות של טופס 2439: הודעה לבעל המניות על רווחי הון לטווח ארוך שלא חולקו
התוצאה נטו של הקצאת רווחי הון אינה שונה בעצם לבעל המניות מחלוקת רווחי הון. בחלוקה, המשקיע שמקבל דיבידנד רווח הון במזומן משלם מסים על הרווח הזה, ואז משקיע מחדש את היתרה במניות חדשות, מה שאמור ליצור תוצאות דומות מאוד למשקיע שמקבל טופס 2439 מהקרן.
הבדל פוטנציאלי אחד בין הקצאת רווחי הון לחלוקת רווחי הון הוא שמכיוון שהיא נופלת למדרגת הכנסה גבוהה יותר, סביר להניח שחברת הקרן משלמת שיעור מס גבוה יותר על הרווחים שהיא שומרת, בעוד שהפרט עשוי להיות כפוף לשיעור נמוך יותר. ציון. על ידי דיווח על הסכום הדולרי ששילמה חברת הקרן בטופס 1040 האישי שלהם, בעל המניות עשוי ליהנות מהפער בין שיעור המס של חברת הקרן לשלו.
