מה זה אובדן תחביב?
מה זה אובדן תחביב? המונח אובדן תחביב מתייחס להפסד הנובע מעסק שנחשב לפעילות פנאי או תחביב על ידי שירות ההכנסה הפנימית (IRS). משלמי המסים אינם יכולים לתבוע ולהחזיר את הכסף הזה כאשר הסוכנות טוענת שהוא בילה תוך כדי תחביב. הסיבה לכך היא שהפסדים אינם מותרים בהפרשה מעודף הכנסה מתחביב. פירוש הדבר שההוצאות הללו אינן ניתנות לניכוי כפי שהן בעסק.
מה זה אובדן תחביב? – נקודות מרכזיות
איך אובדן תחביב עובד
הוצאות הן חלק צפוי בניהול עסק – אתה צריך להוציא כסף כדי להרוויח כסף. הוצאות הנחוצות לניהול מסחר או עסק, שנגרמו כדי לייצר הכנסה, או ששולמו עבור השקעות בחברה שלך ניתנות לניכוי. כאשר, למרות מניע רווח, ההוצאות הכוללות שלך עולות על הרווחים שלך, ההפסד יכול לקזז הכנסה לא קשורה.
כל הכנסה שתרוויח חייבת במס ויש לתבוע אותה, גם אם היא לא מגיעה מהמעסיק שלך. זה כולל כל עבודה במשרה חלקית וזמנית, הופעות צד ועיסוקים פנאי שמובילים אותך להרוויח רווחים. בדרך כלל ניתן לנכות הוצאות הקשורות לפעילויות אלו שגורמות להפסד. זאת, כמובן, אלא אם כן מס הכנסה מחשיב את הפעילות שלך כתחביב
כלל אובדן התחביב של קוד ההכנסה הפנימית (IRC) מנסה לרסן ניצול לרעה של ניכוי אובדן נתפס על ידי חובבים. כלל אובדן התחביב חל על יחידים, תאגידי S, נאמנויות, עזבונות ושותפויות, אך לא על תאגידי C. לפיכך, הניכויים מוגבלים עבור פעילויות שאינן עוסקות בהן למטרות רווח.
לפי מס הכנסה, הוא מיישם את כלל אובדן התחביב כדי לא לאפשר הפסדים של פעילויות שסביר להניח שלא יעסוק בהן למטרות רווח. יש להוכיח רווח במשך שלוש מתוך חמש שנות מס רצופות. לחלק מהפעילויות, כמו מרוצי סוסים, יש דרישות מעט שונות. משלמי המסים העוסקים בפעילויות אלה חייבים ליצור מניע רווח כדי להימנע ממגבלות אובדן התחביב. הוכחה למניעי רווח כוללת קבלות וניהול רישום מפורט, וזה רעיון טוב עבור כל משלם מסים בכל מצב. .
נסיבות ייחודיות
מס הכנסה פרסם דף טיפים כדי לעזור למשלם המסים להבחין בין תחביבים ופעולות עסקיות לגיטימיות. לפני שנת המס 2018, הותר לך לתבוע ניכויים מפורטים כמפורט בתוספת א' של טופס 1040, בהנחה שעוסקת בתחביב ולא בתחביב עסק סמוי או בהתהוות. הניכויים נדרשו להילקח כדלקמן ורק במידה שיצוינו בקטגוריות הבאות:
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)
בשנת 2017, הנשיא דונלד טראמפ חתם על חוק קיצוצי המס ומשרות. החוק בן 200 העמודים נכנס לתוקף ב-1 בינואר 2018, וערך שינויים מפליגים בחוק המס, לרבות שינויים במדרגת המס, ניכויי ריבית על משכנתא, הוצאות רפואיות, הוצאות שונות וניכויים מפורטים.
אז איך זה משפיע על חובבים? לאחר החתימה על TCJA, כל הוצאות או הפסדי תחביב שנישום היה יכול לטעון להפחתת הכנסות התחביב שלו בשנות מס קודמות אינן מותרות עוד. זה חל על החזרי מס שהוגשו בין שנות המס 2018 ו-2025.
הימנעות מאובדן תחביב
למרות שה- TCJA ביטלה ניכויים מפרטניים שונים, עדיין חשוב לדעת כיצד להימנע מכלל אובדן התחביב אם לא בוצעו הפרשות לאחר שנת המס 2025. הדרך הקלה ביותר להימנע מכללי אובדן התחביב היא להרוויח לעתים קרובות. כלל הפסד התחביב מניח שפעילות היא למטרת רווח אם הפעילות רווחית במשך שלוש מתוך חמש השנים הקודמות שהסתיימו בשנת המס הנוכחית. עבור פעולות הכוללות סוסים, מסגרת הזמן היא שנתיים מתוך שבע השנים הקודמות.
אם החזקה לא מתקיימת, אזי על הנישום לקבוע מניע רווח. תשעת הגורמים הבאים מגדירים הכנסה והפסדים מתחביבים:
נישום שלא מצליח להניב רווח או לבסס מניע רווח אינו עוסק בעסק. יחולו כללי אובדן התחביב. הוצאות תחביב שנכשלות במערכת הניכויים התלת-שכבתית שלה אינן ניתנות לניכוי. הוצאות תחביב העולות על הכנסות התחביב אינן מותרות כהפסדי תחביב שאינם ניתנים לניכוי.
