מהי סיום תוכנית מרצון?
מהי סיום תוכנית מרצון? סיום תוכנית מרצון הוא הפסקת תוכנית הטבה מוגדרת על ידי מעסיק. מאחר שמעסיק אינו מחויב על פי חוק לספק תוכנית פרישה לעובדים, הוא יכול לסיים תוכנית שהוקמה. עם זאת, מעסיק יכול לסיים תוכנית מרצון רק אם מנהל התוכנית ימלא אחר כל הדרישות לסיום סטנדרטי או סיום מצוקה. סעיף 4041 בקוד התקנות הפדרלי של ארה"ב מתייחס לסיום תוכנית מרצון.
מהי סיום תוכנית מרצון? – עם זאת, מעסיק יכול לסיים תוכנית מרצון רק אם מנהל התוכנית ימלא אחר כל הדרישות לסיום סטנדרטי או סיום מצוקה. סעיף 4041 בקוד התקנות הפדרלי של ארה"ב מתייחס לסיום תוכנית מרצון.
מהי סיום תוכנית מרצון? – נקודות עיקריות:
הבנת סיום תוכנית מרצון
על פי שירות מס ההכנסה (IRS), מכיוון שמעסיק אינו מחויב על פי חוק לספק תוכנית פרישה לעובדים, הוא יכול לסיים את תוכנית הפרישה שלו.
מעסיק עשוי לסיים תוכנית מהסיבות הבאות:
במסגרת סיום תוכנית מרצון, יש לחלק את הנכסים למשתתפים באופן המתואר בחוק הפדרלי. למעסיק הזכות החד צדדית לשנות או לסיים את תוכנית הפרישה בכל עת. זכות זו נקבעת בחוק הבטחת הכנסה לגמלאות של עובדים משנת 1974.
הקצאת נכסי התכנית נעשית בדרך כלל על ידי מנהל התכנית או הנאמן. מעסיק חייב לחלק נכסים מתכנית שהופסקה בהקדם האפשרי מבחינה מנהלית לאחר סיום התכנית. משתתפים מושפעים יכולים בדרך כלל להעביר את הכסף שחולק לתוכנית מוסמכת אחרת או לחשבון פרישה אישי (IRA).
מס הכנסה קובע: "עבור תוכניות הטבה מוגדרות שהופסקו ללא מספיק כסף לתשלום כל ההטבות, תאגיד הערבות לתגמולים לפנסיה תבטיח את תשלום הטבות הפנסיה המוקנות עד למגבלות הקבועות בחוק.
עבור תוכניות תרומה מוגדרת שהסתיימו (לדוגמה, 401(k), 403(ב) או חלוקת רווחים), המשתתפים מקבלים בדרך כלל את מלוא יתרת החשבון שלהם עם סיום התוכנית."
בסיום תכנית הטבה מוגדרת, יש להגיש טופס 6088 (המדווח על ההטבות הניתנות לחלוקה) יחד עם אישור אקטואר חתום ומתוארך לגבי אחוז יעד המימון המותאם.
סיום תכנית חלקית
תוכנית עשויה להסתיים חלקית אם יותר מ-20% ממשתתפי התוכנית פוטרו בשנה מסוימת. הפסקות חלקיות עשויות להיות קשורות לאירוע עסקי משמעותי כמו מיקום משרד סגור או כתוצאה מתנאים כלכליים שליליים.
החוק מחייב את כל העובדים המושפעים להיות מוסמכים במלואם ליתרת החשבון שלהם מתאריך סיום התוכנית המלאה או החלקית.
