מהי הערכה לא ממומשת נטו?
מהי הערכה לא ממומשת נטו? חברות מסוימות מציעות את היתרון של עובדים בעלי מניות בחברת המעסיק. הרעיון הוא שזה יוצר מנטליות בעלות אצל העובדים, גם אם הם מחזיקים באחוז קטן מאוד מסך המניות. העלייה הבלתי ממומשת נטו (NUA) היא ההפרש בערך בין בסיס העלות הממוצע של מניות מעסיק לבין שווי השוק הנוכחי של המניות. NUA חשוב אם אתה מפיץ מניות מעסיקים מוערכות מאוד מפי החסות של המעסיק הנדחה. תוכנית פרישה, כגון a401(k).
מהי הערכה לא ממומשת נטו? – נקודות מרכזיות
הבנת הערכה לא ממומשת נטו (NUA)
בדרך כלל, חלוקות מחשבונות פרישה נדחים במס מטופלות כהכנסה רגילה בזמן החלוקה. הכנסה רגילה מחויבת בשיעור גבוה יותר מרווחי הון לטווח ארוך. כדי לתקן בעיה זו, שירות מס ההכנסה (IRS) מציע בחירה ל-NUA של מניות מעסיקים למס בשיעור רווחי הון הנוחים יותר.
הבחירות ל-NUA זמינות רק כאשר המניה מוכנסת לחשבון דחוי מס, כגון 401(k) או IRA מסורתית, והיא חלה רק על המניות של החברה שבה אתה מועסק או הועסקת. Roth IRAs אינם זכאים עבור NUA מכיוון שהם אינם נדחים במס, וחשבונות תיווך אינם זכאים ל-NUA מכיוון שהם בדרך כלל כבר כפופים למס רווחי הון.
יתרונות וחסרונות של הערכה לא ממומשת נטו (NUA)
להפצת מניות מתוך 401(k) תהיה השפעות שונות על קרנות NUA, בהתאם לכללים ולתקנות של IRS. בעוד ש-IRS יטיל מס על רוב תיק 401(k) בשווי השוק שלו כהכנסה רגילה, מניות ממניות המעסיק יחויבו במס כהכנסה רגילה רק על בסיס העלות. בסיס העלות הוא הערך המקורי של מלאי המעסיק. המשמעות היא שכל ערך נוסף שהושג מאז רכישת המניה לראשונה אינו ממוסה כהכנסה רגילה, ובמקום זאת הוא יחויב כרווח הון. עם מכירת מניות החברה, NUA יהיה כפוף למס רווחי הון, שעשוי להיות נמוך באופן דרמטי משיעור מס ההכנסה הנוכחי שלך.
עם זאת, החיסרון הוא שיש לשלם מס הכנסה רגיל על בסיס העלות של מלאי המעסיק באופן מיידי. הפשרה היא שמסי הכנסה רגילים לא היו חייבים עד שמכרתם את המניות בעתיד, שנים או עשורים מהיום. בגלל הפשרה הזו, עדיף להפיץ רק את מניות בסיס העלות הנמוכות ביותר לפי כללי NUA כדי לייעל את השלכות המס.
דרישות להערכה לא ממומשת נטו
ישנן דרישות נוספות שיש לעמוד בהן כחלק מחוקי NUA. בתוך שנה, עליך לחלק את מלוא היתרה המוקנית המוחזקת בתוכנית, כולל כל הנכסים מכל החשבונות בחסות אותו מעסיק. יש לעמוד גם באירועי מוקדמות מסוימים. אתה חייב להיפרד מהחברה, להגיע לגיל הפרישה המינימלי להפצה, סבלת מפציעה שהובילה לנכות מוחלטת, או שאתה חייב למות.
