מהו טופס 8606?
מהו טופס 8606? טופס מס הכנסה (IRS) 8606, "IRA ללא השתתפות עצמית", משמש מגישים התורמים תרומות בלתי ניתנות לניכוי לחשבון פרישה בודד (IRA). יש להגיש טופס נפרד עבור כל שנת מס שבה ניתנות תרומות שאינן ניתנות לניכוי. בדרך כלל, תרומות ל-IRA ניתנות לניכוי מההכנסה הרגילה. עם זאת, בנסיבות מסוימות, אנשים המשתתפים בתוכנית פרישה של מעסיק ושמשקי הבית שלהם עולים על סף של הכנסה ברוטו מותאמת (MAGI) לא יוכלו לבצע את התרומות הניתנות להשתתפות עצמית, למרות שהם עדיין יכולים לתרום ל-IRA.
מהו טופס 8606? – בדרך כלל, תרומות ל-IRA ניתנות לניכוי מההכנסה הרגילה. עם זאת, בנסיבות מסוימות, אנשים המשתתפים בתוכנית פרישה של מעסיק ושמשקי הבית שלהם עולים על סף של הכנסה ברוטו מותאמת (MAGI) לא יוכלו לבצע את התרומות הניתנות להשתתפות עצמית, למרות שהם עדיין יכולים לתרום ל-IRA.
מהו טופס 8606? – נקודות מרכזיות
מי יכול להגיש 8606?
על המשתתפים להגיש טופס 8606 יחד עם טפסי מס ההכנסה הסטנדרטיים (1040 או 1040NR) עבור מגישים בודדים. כל משלם מס עם בסיס עלות מעל אפס עבור נכסי IRA (שילוב של תרומות לאחר ולפני מס, או תרומות הניתנות לניכוי ולא ניתנות לניכוי) צריך להשתמש בטופס 8606 כדי להשוות את סכומי ההפצה החייבים במס לעומת לא ניתנים למס.
אם הנישום לא יגיש טופס מס 8606 של מס הכנסה בשנת הפצה, ייתכן שיחול מס הכנסה (ואולי קנסות). מה שבדרך כלל יהיה כסף פטור ממס חייב כעת במס.
אפיון מחדש של IRA
משקיעים צעירים יותר צריכים לשקול "אפיון מחדש" של נכסי IRA מסורתיים ופשוטים לעובדים (SEP) כנכסי רוט. נכסים אשר מאופיינים כך מחדש חייבים במס באופן מיידי כהכנסה רגילה; כסף שהוכנס ל-IRA מסורתי או SEP לא חויב בדרך כלל במס. כאשר כסף יוצא מ-IRA מסורתי או SEP, הוא הופך לחייב במס. כסף שכבר הוטל מס אינו מחויב במס כשהוא יוצא מהחשבון.
אי הצורך לשלם מסים על הפצות עתידיות עשוי לגבור על חשבון המס המיידי שנגרם מהאפיון המחודש. על המשקיעים לדבר עם איש מקצוע בתחום המס לפני ניסיון אפיון מחדש.
כיצד להגיש טופס 8606
הגש את טופס 8606 בטופס 1040 או 1040NR עד תאריך היעד, כולל תאריכי יעד להרחבות. אם אינכם נדרשים להגיש דו"ח מס הכנסה אך נדרשים להגיש טופס 8606, חתמו על טופס 8606 ושלחו אותו ל-IRS באותו זמן ובאותו מקום שבו הייתם מגישים 1040 או 1040NR.
בדרך כלל, לאחר שנישום מגיש את הדוח, הם יכולים לשנות תרומה שאינה ניתנת לניכוי ל-IRA מסורתית לתרומה הניתנת לניכוי (או להיפך) בתוך מגבלת הזמן להגשת טופס 1040X, "החזר מס הכנסה מתוקן בארה"ב.
