מהי שנת כספים (FY)?
מהי שנת כספים (FY)? שנת כספים היא תקופה של שנה שבה חברות וממשלות משתמשות לדיווח כספי ותקצוב. שנת כספים משמשת לרוב למטרות חשבונאיות להכנת דוחות כספיים. למרות ששנת כספים יכולה להתחיל ב-1 בינואר ולהסתיים ב-31 בדצמבר, לא כל שנות הכספים מתאימות לשנה הקלנדרית. לדוגמה, אוניברסיטאות לרוב מתחילות ומסיימות את שנות הכספים שלהן בהתאם לשנת הלימודים.
מהי שנת כספים (FY)? – נקודות מרכזיות
הבנת שנת הכספים (FY)
שנת כספים היא פרק זמן הנמשך שנה אך לא בהכרח מתחיל בתחילת השנה הקלנדרית. מדינות, חברות וארגונים יכולים להתחיל ולסיים את שנות הכספים שלהם בצורה שונה, בהתאם לנוהלי החשבונאות והביקורת החיצונית שלהם.
הכרת שנת הכספים של חברה חשובה לתאגידים ולמשקיעים שלהם מכיוון שהיא מאפשרת להם למדוד במדויק הכנסות ורווחים משנה לשנה. שירות ההכנסה הפנימי (IRS) מאפשר לחברות להיות משלמי מס בשנה קלנדרית או שנת כספים.
שנת הכספים של הממשל הפדרלי בארה"ב נמשכת מה-1 באוקטובר עד ה-30 בספטמבר. שנת הכספים עבור ארגונים רבים ללא מטרות רווח נמשכת מה-1 ביולי עד ה-30 ביוני. שנים כספים המשתנות משנה קלנדרית נבחרות בדרך כלל בשל האופי הספציפי של העסק . לדוגמה, ארגונים ללא מטרות רווח בדרך כלל מיישרים את השנה שלהם עם העיתוי של מתן מענקים.
שנות הכספים מתייחסות לפי תאריך הסיום או שנת הסיום שלהן. לדוגמה, כדי להתייחס לשנת הכספים של ארגון ללא מטרות רווח, אתה יכול לומר "FY 2020" או "שנת כספים המסתיימת ב-30 ביוני 2020". באופן דומה, אם התייחסת להוצאה ממשלתית שהתרחשה ב-15 בנובמבר 2019, תתייג זאת כהוצאה לשנת הכספים 2020.
לפי מס הכנסה, שנת כספים מורכבת מ-12 חודשים רצופים המסתיימים ביום האחרון של כל חודש מלבד דצמבר. לחילופין, במקום לקיים שנת כספים של 12 חודשים, משלמי המסים בארה"ב יכולים לקיים שנת כספים של 52 עד 53 שבועות. במקרה זה, שנת הכספים תסתיים באותו יום בשבוע בכל שנה, מה שבמקרה הוא הקרוב ביותר לתאריך מסוים – כמו שבת הקרובה ביותר ל-31 בדצמבר. מערכת זו מביאה אוטומטית לכמה תקציבים של 52 שבועות שנים וכמה שנות תקציב של 53 שבועות.
דרישות מס הכנסה עבור שנות כספים
מערכת ברירת המחדל של מס הכנסה מבוססת על השנה הקלנדרית, כך שמשלמי המסים של שנת הכספים צריכים לבצע התאמות מסוימות במועדי הגשת טפסים מסוימים וביצוע תשלומים. בעוד שרוב הנישומים חייבים להגיש עד ה-15 באפריל שלאחר השנה שעבורה הם מגישים הגשת בקשה, משלמי המסים חייבים להגיש עד ליום ה-15 של החודש הרביעי שלאחר תום שנת הכספים שלהם. לדוגמה, עסק המקיים שנת כספים מיוני 1 עד 31 במאי חייב להגיש את דו"ח המס שלו עד 15 בספטמבר.
בארצות הברית, עסקים זכאים יכולים לאמץ שנת מס למטרות דיווח מס פשוט על ידי הגשת החזר מס הכנסה ראשון תוך התבוננות באותה שנת מס. בכל עת, עסקים אלה עשויים לבחור לשנות לשנה קלנדרית. עם זאת, חברות שרוצות לעבור משנה קלנדרית לשנת כספים חייבות לקבל אישור מיוחד מ-IRS או לעמוד באחד מהקריטריונים המפורטים בטופס 1128, בקשה לאימוץ, לשנות או לשמור שנת מס.
דוגמאות לשנות כספים לתאגידים
המשקיעים עשויים לשאול, "איזו שנת כספים היא?" וזה יכול להשתנות מחברה לחברה. להלן דוחות של 10 אלף מחברות פופולריות עם שנות כספים שאינן עוקבות אחר לוח השנה. 10-K הוא דוח שנתי של ביצועים פיננסיים המוגש לרשות ניירות ערך והבורסה (SEC).
Apple Inc.(AAPL) מסיימת את שנת הכספים שלה בשבת האחרונה של ספטמבר; בשנת 2020, זה נפל ב-26.
דוגמה לשנת כספים של אפל.
Microsoft Corporation(MSFT) מסיימת את שנת הכספים שלה ביום האחרון של יוני בכל שנה.
דוגמה לשנת כספים של מיקרוסופט.
Macy's Inc.(M) מסיימת את שנת הכספים שלה בשבת החמישית של השנה הקלנדרית החדשה; בשנת 2021, תאריך זה חל ב-30 בינואר. קמעונאים רבים מייצרים נתח גדול מהרווחים שלהם סביב החגים, מה שיכול להסביר מדוע מייסי'ס בוחרת בתאריך הסיום הזה.
דוגמה לשנת הכספים של מייסי.
האם שנת כספים זהה לשנה קלנדרית?
לא בהכרח. שנת כספים משתרעת על פני שנים עשר חודשים ומתכתבת עם תקופות הדיווח הכספי של החברה. לפעמים, שנת כספים עשויה להיות שונה משנה קלנדרית. שנים כספיות מהוות דאגה חשובה למטרות חשבונאיות מכיוון שהן מעורבות בהגשת מס פדרלי, תקצוב ודוחות כספיים.
מהי דוגמה לשנת כספים?
קחו בחשבון את שנת הכספים של ממשלת ארה"ב, שמתחילה ב-1 באוקטובר ומסתיימת ב-30 בספטמבר. חברות המסתמכות על חוזים מהממשלה עשויות גם לבנות את שנות הכספים שלהן כדי להסתיים בסוף ספטמבר. הסיבה לכך היא שלעתים קרובות תכנון התקצוב מהממשלה ייחשף ופרויקטים חדשים יסתיימו סופית. לעומת זאת, חברות טכנולוגיה רבות חוות היקפי מכירות גבוהים במהלך החודשים הראשונים של השנה, מה שיכול להסביר מדוע במקרים רבים, שנות הכספים שלהן יסתיימו בסוף יוני.
מדוע להשתמש בשנת כספים במקום שנה קלנדרית?
עבור חברות הפועלות על בסיס עונתי, שימוש בשנת כספים עשוי להועיל. הסיבה לכך היא שהיא עשויה לספק שיקוף מדויק יותר של פעילות החברה, ולאפשר התאמה טובה יותר של הכנסות והוצאות. לדוגמה, מקובל שחברות קמעונאיות מסיימות את שנת הכספים שלהן ב-31 בינואר, לאחר סיום תקופת החגים. Walmart ו-Target הן שתי דוגמאות עיקריות לחברות שמשתמשות בשנת הכספים הזו.
