מהו יחס המס לתוצר?
מהו יחס המס לתוצר? יחס מס לתוצר הוא מדד של הכנסות המדינה ממסים ביחס לגודל כלכלתה כפי שנמדד לפי תוצר מקומי גולמי (GDP). היחס מספק מבט שימושי על הכנסות המדינה ממסים מכיוון שהוא חושף מיסוי פוטנציאלי ביחס לכלכלה. זה גם מאפשר מבט על הכיוון הכולל של מדיניות מס לאומי, כמו גם השוואות בינלאומיות בין הכנסות ממסים של מדינות שונות.
מהו יחס המס לתוצר? – נקודות מרכזיות
הבנת יחס המס לתוצר
מסים הם מדד קריטי להתפתחות ולממשל של אומה. יחס המס לתוצר משמש כדי לקבוע עד כמה ממשלת מדינה מכוונת את המשאבים הכלכליים שלה. הכנסות גבוהות יותר ממסים אומרות שמדינה מסוגלת להוציא יותר על שיפור תשתיות, בריאות וחינוך – מפתחות לסיכויים ארוכי הטווח של כלכלת מדינה ואנשים.
מדיניות מס ופיתוח כלכלי
על פי הבנק העולמי, הכנסות ממסים מעל 15% מהתוצר המקומי הגולמי (תמ"ג) של מדינה הן מרכיב מרכזי לצמיחה כלכלית ובסופו של דבר לצמצום העוני. רמת מיסוי זו מבטיחה שלמדינות יש את הכסף הדרוש להשקעה בעתיד ולהשיג צמיחה כלכלית בת קיימא. למדינות מפותחות יש בדרך כלל יחס גבוה בהרבה. הממוצע בקרב חברי הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי היה 33.8% ב-2019.
לפי תיאוריה אחת, ככל שהכלכלות הופכות מפותחות יותר וההכנסות עולות, אנשים בדרך כלל מתחילים לדרוש יותר שירותים מהממשלה, בין אם בתחום הבריאות, תחבורה ציבורית או חינוך. זה יסביר, למשל, מדוע יחס המס לתוצר ב-2019 באיחוד האירופי, בממוצע של 41.4%, גבוה בהרבה מאשר באסיה-פסיפיק, שם יחסי המס לתוצר נעו בין 11.9% ב- אינדונזיה ל-35.4% בנאורו (ולרוב המדינות לא היה יחס גבוה כמו ממוצע ה-OECD של 33.8%).
כיוון מדיניות המס
קובעי המדיניות משתמשים ביחס מס לתוצר כדי להשוות בין תקבולי מס משנה לשנה, משום שהוא מציע מדד טוב יותר לעלייה ולירידה בהכנסות ממסים מאשר סכומים פשוטים. ההכנסות ממסים קשורות קשר הדוק לפעילות הכלכלית, ועולה בתקופות של צמיחה כלכלית מהירה יותר וירידה בתקופת מיתון. באחוזים, ההכנסות ממסים בדרך כלל עולות ויורדות מהר יותר מהתמ"ג, אך היחס אמור להישאר עקבי יחסית, ללא תנודות קיצוניות בצמיחה.
עם זאת, במקרים של שינויים משמעותיים בדיני המס או במהלך מיתון כלכלי חמור, היחס יכול להשתנות באופן דרמטי. לדוגמה, לפי ה-OECD, יחס המס לתוצר של ארה"ב ירד יותר מכל חבר OECD אחר בשנת 2018. זה היה בעיקר תוצאה של קיצוץ המס של 1.5 טריליון דולר עליו חתם הנשיא לשעבר דונלד טראמפ ב-2017.
יחס המס לתוצר בארה"ב ירד מ-28.3% בשנת 2000 ל-24.5% בשנת 2019. במהלך אותה תקופה, ממוצע ה-OECD בשנת 2019 היה מעט מעל זה בשנת 2000 (33.8% לעומת 33.3%).
ארצות הברית דורגה במקום ה-32 מתוך 37 מדינות ה-OECD מבחינת יחס המס לתוצר ב-2019.
שאלות נפוצות על יחס מס לתוצר
מהו יחס מס לתוצר?
יחס המס לתוצר הוא היחס בין הכנסות ממסים של מדינה בהשוואה לתוצר המקומי הגולמי (תמ"ג) של המדינה. יחס זה משמש כמדד למידת השליטה של הממשלה במשאבים הכלכליים של מדינה. יחס מס לתוצר מחושב על ידי חלוקת הכנסות ממסים של תקופת זמן מסוימת בתוצר.
האם התמ"ג כולל הכנסות ממסים?
הכנסות ממסים כוללות הכנסות שנגבות ממסים על הכנסה ורווחים, דמי ביטוח לאומי, מסים המוטלים על סחורות ושירותים, מיסי שכר ומסים על בעלות והעברת נכסים. סך ההכנסות ממסים נחשב לחלק מהתמ"ג של מדינה. כאחוז מהתמ"ג, סך ההכנסות ממסים מציין את חלק התפוקה של מדינה שנגבה על ידי הממשלה באמצעות מסים.
מהו יחס טוב לתוצר?
יחס מס לתוצר של 15% ומעלה מבטיח צמיחה כלכלית ובכך הפחתת העוני בטווח הארוך, לפי הבנק העולמי.
יחס המס לתוצר בארצות הברית ירד מ-28.3% ב-2000 ל-24.5% ב-2019.
איך אני מציג גרף של הכנסות ממסים כאחוז מהתמ"ג?
הבנק העולמי מספק גרפי קווים המשקפים את ההכנסות ממסים כאחוז מהתמ"ג מ-1972 עד 2019 עבור מדינות וכלכלות נבחרות. הערכים על הציר האופקי (ציר ה-x) הם שנים. הערכים בציר האנכי (ציר y) משקפים את האחוז (מהכנסות ממסים בהשוואה לתוצר). נקודות הנתונים המשורטטות חושפות את השינוי לאורך זמן בערכים אלה.
האם להכנסות ממסים ולתמ"ג יש קשר ישיר?
שינויים ברמת המיסוי במדינה או במשק משפיעים גם על רמת הפעילות הכלכלית שלה (ולכן, התמ"ג שלה). מחקר מקיף נערך על הקשר בין מדיניות מס, מקומות עבודה וצמיחה כלכלית על ידי משרדי ממשלה וסוכנויות, צוותי חשיבה וחוקרים באקדמיה ובמגזר הפרטי.
השאלה המרכזית שמחקר זה שואף לענות היא: האם שיעורי המס מביאים לצמיחה כלכלית או להתכווצות כלכלית (יותר מקומות עבודה לעומת פחות מקומות עבודה)? התמ"ג נחשב בדרך כלל למדד הטוב ביותר לצמיחה כלכלית, במיוחד התמ"ג הריאלי (שהוא מדד מותאם אינפלציה של התמ"ג).
שיעורי המס עבור משפחה אמריקאית עם הכנסה ממוצעת נותרו יציבים למדי בטווח הארוך. לדוגמה, זה היה בסביבות 21% ב-1947 ונשאר שם עד אמצע שנות ה-60, אז ירד ל-16% ל-19%. התעריפים נשארו בטווח של 16% עד 19% מאמצע שנות ה-60 עד אמצע שנות ה-90, בערך. משנת 2002 עד 2015, השיעור נותר סביב 15.5%. בשנת 1947, התמ"ג של ארה"ב היה 243 מיליארד דולר. עד 2017, התמ"ג של ארה"ב טיפס לכ-18,905 מיליארד דולר, למרות ששיעורי המס נותרו יציבים למדי במהלך פרק זמן זה.
בנוסף, היו כ-11 תקופות מיתון במהלך זמן זה. מנקודת מבט זו, שיעורי המס על משפחה אמריקאית ממוצעת לא השפיעו על התמ"ג בצורה משמעותית במהלך תקופת זמן זו.
אמנם זה נכון שלהגדלה או הקטנה של מסים (והכנסות ממסים) יש השפעה על הצמיחה הכלכלית, ברור שישנם גורמים אחרים שתורמים יותר לכיוון הכלכלה (כולל, אך לא רק, שיעורי הריבית שנקבעו על ידי הפדרל מילואים והתקדמות טכנולוגית רחבה יותר בכוח העבודה).
היכן מדורגת ארה"ב במונחים של הכנסות ממסים כאחוז מהתמ"ג?
ארה"ב דורגה במקום ה-32 מתוך 37 מדינות ה-OECD מבחינת יחס המס לתוצר בשנת 2019. בשנת 2019, לארצות הברית היה יחס מס-תוצר של 24.5% (ממוצע ה-OECD ב-2019 היה 33.8%) . ב-2018, לארצות הברית היה אותו דירוג: במקום ה-32 מתוך 37 מדינות ה-OECD במונחים של יחס המס לתוצר.
לאילו מדינות יש את נטל המס הגבוה ביותר והנמוך ביותר כאחוז מהתמ"ג?
לצרפת יש את נטל המס הגבוה ביותר כאחוז מהתמ"ג, 46.2%. גם לדנמרק (46%), בלגיה (44.6%), שוודיה (44%) ופינלנד (43.3%) יש יחסי מס גבוהים מאוד. לכווית יש את נטל המס הנמוך ביותר כאחוז מהתוצר, 1.4%.
היכן מדורגת ארה"ב באשר להכנסות ממס חברות כאחוז מהתמ"ג?
בהשוואה לכלכלות דומות אחרות, ארה"ב גובה פחות הכנסות ממסים. לדוגמה, בשנת 2019, ההכנסות ממס חברות בארה"ב היוו רק 1% מהתמ"ג. בין קבוצת 7 המדינות (G7) – יפן (4.2%), קנדה (3.8%), בריטניה (2.5%), צרפת (2.2%), גרמניה (2.0%) ואיטליה (1.9%) – ארה"ב. ההכנסות ממס חברות הן הנמוכות ביותר, ועומדות על 1%. מדינות ה-G7 הן קבוצה לא רשמית של דמוקרטיות עשירות; ראשי הממשלות של המדינות הללו (בתוספת נציגי האיחוד האירופי) נפגשים בפסגת ה-G7 השנתית.
בסוף שנות ה-60, שיעור מיסי החברות הפדרליים בארה"ב הגיע לשיא. מאז הוא נמצא בירידה. למעשה, שיעור המס הנוכחי לתאגידים הוא פחות ממחצית מהגודל שהיה בשנות ה-50 וה-60.
האם העלאת מיסים יכולה לעזור לכלכלה?
בטווח הקצר (בשנה או שנתיים הקרובות), הפחתת מסים היא דרך יעילה להגביר את הביקוש בכלכלה. הסיבה לכך היא שלצרכנים יש יותר הכנסה פנויה ולעסקים יש יותר כסף להעסיק מעסיקים ולהשקיע בעסק שלהם. הפחתת מסים מגדילה את שכר החזרה לעובד. הפחתות מס גם מגדילות את תזרים המזומנים של חברות לאחר מס. עסקים יכולים להשתמש בתזרים המזומנים הנוסף הזה כדי לשלם דיבידנדים ולהרחיב את הפעילות, וזה יכול להפוך גיוס והשקעה לאטרקטיביים יותר. להעלאות מס יש השפעה הפוכה.
בטווח הארוך, הפחתות מס יכולות לגרום לאנשים לעבוד יותר, להביא יותר עובדים בעלי כישורים נמוכים לכוח העבודה, לעודד חיסכון, לגרום לחברות להשקיע מקומית (ולא בינלאומית), ולעודד יצירת רעיונות חדשים באמצעות מחקר. עם זאת, הפחתת מסים בטווח הארוך יכולה גם להאט את הצמיחה הכלכלית על ידי הגדלת הגירעונות. בנוסף, אם הפחתות המס יגדילו את ההכנסה של העובדים לאחר מס, הם עשויים לבחור לעבוד פחות, וזה יכול להשפיע לרעה על ההיצע.
קשה לנתח כיצד העלאת מסים משפיעה על הכלכלה מכיוון ששינויי מדיניות אף פעם לא מתרחשים בחלל ריק – יש ריבוי גורמים שתורמים לצמיחה כלכלית (או להיפך), ולכן קשה לבודד את ההשפעות של העלאה (או הורדה) ) מסים. עם זאת, נתונים היסטוריים מגלים כי מסים גבוהים יותר עולים בקנה אחד עם צמיחה כלכלית ויצירת מקומות עבודה. אם קובעי המדיניות ישתמשו בהכנסות מהעלאות מסים לצמצום הגירעונות התקציביים, זה יכול להיות חיובי מאוד לכלכלה.
