מהו מס מכירה הרמוני (HST)?
מהו מס מכירה הרמוני (HST)? מס המכירה הרמוני של קנדה (HST) הוא מס צריכה המשולם על ידי צרכנים ועסקים מקומיים. כפי שהשם מרמז, הוא "משלב" (משלב) את מס הסחורות והשירותים הפדרלי של המדינה ומסי מכירה מחוזיים שונים. חמישה מחוזות קנדיים משתמשים ב-HST; אזורים אחרים בקנדה משתמשים במס סחורות ושירותים דומים (GST). ה-HST יושם בשנת 1997. תומכי המס טוענים שהוא משפר את התחרותיות של עסקים קנדיים על ידי פישוט עלויות הניהול שלהם, מה שמוביל להורדת מחירים לצרכנים. ה-HST נאסף על ידי סוכנות ההכנסה של קנדה (CRA), אשר לאחר מכן שולחת את הסכומים המתאימים למחוזות המשתתפים.
מהו מס מכירה הרמוני (HST)? – ה-HST יושם בשנת 1997. תומכי המס טוענים שהוא משפר את התחרותיות של עסקים קנדיים על ידי פישוט עלויות הניהול שלהם, מה שמוביל להורדת מחירים לצרכנים. ה-HST נאסף על ידי סוכנות ההכנסה של קנדה (CRA), אשר לאחר מכן שולחת את הסכומים המתאימים למחוזות המשתתפים.
מהו מס מכירה הרמוני (HST)? – נקודות מרכזיות
מי משלם את ה-HST בקנדה?
ה-HST משולם על ידי הרוכשים בנקודת המכירה (POS). הספק גובה את הכנסות המס על ידי הוספת שיעור HST לעלות הסחורות והשירותים ולאחר מכן מעביר את המס שנגבה לסוכנות ההכנסה של קנדה (CRA), מחלקת המס של הממשל הפדרלי. ה-CRA מקצה מאוחר יותר את החלק הפרובינציאלי של ה-HST לממשלת המחוז בהתאמה.
לפני הצגת ה-HST ב-1997, מסי המכירה הקנדיים חולקו למס מכירה פדרלי (GST) ומס מכירה פרובינציאלי (PST). לכל מחוז היו תעריפים משלו, מה שגרם להבדלים משמעותיים במסי מכירה ברחבי קנדה.
הרעיון מאחורי ה-HST היה לייעל את ההקלטה והגבייה של מיסי מכירה פדרליים ומחוזיים על ידי שילובם לכדי היטל אחד ועקבי ברחבי המדינה. הסנגורים טוענים שזה צריך להפחית עלויות לעסקים (ובסופו של דבר ללקוחות) מכיוון שזה מפשט את הנהלת החשבונות שלהם הקשורה למס מכירות.
15%
למרבה הצער, בפועל, ה-HST יכול לעתים קרובות לסבך את החיים של חברות במקום זאת. בעוד שהמטרה הייתה ליצור מס מכירה לאומי, ממשלת קנדה הפכה את אימוץ ה-HST לאופציונלי – ומחוזות רבים בחרו שלא, ושמרו במקום זאת על מערכות ותעריפים נפרדים.
כתוצאה מכך, עסקים הפועלים על פני קווים מחוזיים או בפריסה ארצית – במיקומים פיזיים או באמצעות מסחר אלקטרוני – צריכים להתמודד עם פערים בשיעורי המס, תלוי אם הלקוח מבוסס במחוז HST או במחוז GST/PST. (בעוד שה-GST הוא 5% בכל מקום, ה-PST יכול לנוע בין 6% ל-9.975%).
מחוזות קנדיים וה-HST
חמישה מתוך 13 המחוזות של קנדה משתמשים במס המכירה המותאם:
מבין המחוזות הקנדיים הנותרים, קולומביה הבריטית, ססקצ'ואן, קוויבק ומניטובה מיישמות את השיטה המחוזית בנוסף למס המכירה הפדרלי הנפרד. כמה אחרים מחילים רק את מס המכירה הפדרלי של סחורות ושירותים ואינם מטילים מיסי מכירה מקומיים: אלברטה, הטריטוריות הצפון-מערביות, נונבוט ויוקון.
רישום ואיסוף ה-HST
באחריותם של בעלי עסקים קנדיים הממוקמים באחד מחמשת המחוזות המשתתפים לאסוף ולשלוח את ה-HST. כדי להתחיל להחיל את מס המכירה, על מפעיל העסק להירשם לחשבון GST/HST דרך ה-CRA, בתנאי שהעסק מרוויח 30,000 דולר או יותר בשנה.
כל מחוז קבע את האחוז שלו לאיסוף PST והתאים אותו ל-GST כשהצטרף לתוכנית HST. אז הסכום המדויק של ה-HST עשוי להיות שונה, תלוי באיזה מחמשת המחוזות העסק פועל. במקור, השיעור נע בין 13% ל-15%, אך כעת כמעט כל מחוז מטיל 15%.
מה שנקרא ספקים קטנים – בעלי עסקים עם חברות שמרוויחות פחות מ-30,000 דולר בהכנסה שנתית – אינם נדרשים לחייב או להעביר את ה-HST. עם זאת, הם עדיין יכולים להירשם מרצונם כדי לגבות את המס, שכן פעולה זו מאפשרת להם לתבוע זיכויים במס תשומות על הסחורות והשירותים שהם רוכשים במהלך פעילותם.
סחורות ושירותים פטורים
בעוד שמוצרים ושירותים רבים כפופים ל-HST, חלקם פטורים ממס. סחורה או שירות בדירוג אפס הוא כזה שיש לו שיעור HST של 0%. אלה כוללים מוצרים כמו מצרכים בסיסיים, ספרים ומוצרים חקלאיים ודיג רבים.
רוכשים זרים של מוצרים קנדיים אינם צריכים לשלם ל-HST בתנאי שהמוצרים או השירותים ישמשו אך ורק מחוץ למדינה. עם זאת, תושבי חוץ המבקרים בקנדה, כגון תיירים, נדרשים לשלם את ה-HST. במקרים מסוימים, הם עשויים להיות זכאים להנחה HST.
השפעת ה-HST על משלמי המסים
עדיין יש ויכוח מתמיד לגבי האופן שבו ה-HST משפיע על הצרכנים ועל משלמי המסים.
המבקרים טוענים שה-HST מעביר את נטל המס מעסקים לצרכנים. תומכי ה-HST טוענים שהוא בעצם מוריד מסים. הם אומרים שמערכת HST מפחיתה את העלות של עשיית עסקים, מה שלמעשה מוריד את המחירים של מוצרי צריכה ושירותים.
כיצד פועל מס המכירה המותאם (HST) של קנדה?
ה-HST משולם על ידי הרוכשים בנקודת המכירה (POS). הספקים אוספים את הכנסות המס על ידי הוספת שיעור HST לעלות הסחורות והשירותים. לאחר מכן הם שולחים את המס שנגבה לסוכנות ההכנסה של קנדה (CRA), מחלקת המס של הממשל הפדרלי. ה-CRA מקצה מאוחר יותר את החלק הפרובינציאלי של ה-HST לממשלת המחוז בהתאמה.
מהי מטרת ה-HST?
המטרה של מערכת HST היא לייעל את הרישום והגבייה של מיסי מכירה פדרליים ומחוזיים על ידי שילובם לכדי היטל אחד ועקבי ברחבי המדינה.
האם בארצות הברית יש HST?
לא, לארה"ב אין מס מכירות פדרלי או מס ערך מוסף. רוב המדינות מטילות גרסה כלשהי של מסים אלה, אך ההכנסה שנוצרה אינה מחולקת לאומית.
סיכום ומסקנות
מס המכירה הרמוני (HST) הוא שילוב של מסים פדרליים ומחוזיים על סחורות ושירותים בחמישה מחוזות קנדיים. שיעור HST הוא 15% בכל המחוזות המשתתפים מלבד אונטריו, שם הוא 13%.
ה-HST הוצג בשנת 1997 כדי לייעל את ההקלטה והגבייה של מיסי מכירה פדרליים ומחוזיים. המבקרים טוענים כי ה-HST מעביר את נטל המיסוי לצרכנים, אך תומכי המס אומרים שהוא בסופו של דבר מועיל לצרכנים על ידי הורדת עלויות.
