מהו נאמנות מעניקה פגומה בכוונה?
מהו נאמנות מעניקה פגומה בכוונה? נאמנות פגומה בכוונה (IDGT) היא כלי לתכנון עיזבון המשמש להקפאת נכסים מסוימים של יערות בודדים למטרות מס אך לא למטרות מס הכנסה. הנאמנות הפגומה בכוונה נוצרת כנאמנות מעניקה עם פרצה המאפשרת להם לקבל הכנסה מנכסי נאמנות מסוימים. הנותן משלם מס הכנסה על כל הכנסה שהופקה, אך העיזבון אינו כרוך במסי עיזבון כאשר המעניק נפטר.
מהו נאמנות מעניקה פגומה בכוונה? – הנותן משלם מס הכנסה על כל הכנסה שהופקה, אך העיזבון אינו כרוך במסי עיזבון כאשר המעניק נפטר.
מהו נאמנות מעניקה פגומה בכוונה? – נקודות מרכזיות
הבנת נאמנויות מענקים פגומות בכוונה
אמון נותנים מתאר תנאים מסוימים כאשר אמון בלתי הפיך יכול לקבל חלק מאותם טיפולים כמו אמון שניתן להצהיר על ידי שירות המס הפנימי (IRS). מצבים אלה מובילים לפעמים ליצירת מה שמכונה נאמנויות מענקים פגומות בכוונה.
במקרים אלה, הנותן אחראי לתשלום מסים על הכנסות הנאמנות, אבל נכסי הנאמנות לא נספרים בנכס של הבעלים. עם זאת, נכסים כאלה יחולו על עזבונו של נותן אם הפרט מנהל נאמנות ניתנת לביטול, מכיוון שהיחיד עדיין יחזיק בנכס.
מיסי עיזבון
לצרכי מס עיזבון מופחת שווי עזבונו של המעניק בסכום העברת הנכסים. הפרט "ימכור" נכסים לנאמנות בתמורה לשטר – הנקרא גם שטר תשלומים – באורך מסוים, כגון 10 או 15 שנים.
השטר ישלם מספיק ריבית כדי לסווג את הנאמנות כעל השוק, אך נכסי הבסיס צפויים לעלות בקצב מהיר יותר.
מוטבים
הנהנים של IDGTs הם בדרך כלל ילדים או נכדים שיקבלו נכסים שהצליחו לצמוח ללא הפחתות עבור מס הכנסה, שהנותן שילם.
ה-IDGT יכול להיות כלי יעיל לתכנון עיזבון אם הוא מובנה כהלכה, ומאפשר לאדם להוריד את העזבון החייב במס תוך מתן נכסים למוטבים בשווי נעול.
הנותן של הנאמנות יכול גם להפחית את העזבון החייב במס על ידי תשלום מס הכנסה על נכסי הנאמנות, ובעצם מתן עושר נוסף למוטבים.
מכירת נכסים לנאמנות מעניק פגום בכוונה
המבנה של IDGT מאפשר לנותן להעביר נכסים לנאמנות על ידי מתנה או מכירה. מתן מתנות ל-IDGT עשוי לעורר מס מתנה, כך שהחלופה הטובה יותר תהיה למכור את הנכס לנאמנות. כאשר נכסים נמכרים ל-IDGT, אין הכרה ברווח הון, כלומר לא חייבים מסים.
זה אידיאלי להסרת נכסים מוערכים מאוד מהעיזבון. ברוב המקרים, העסקה בנויה כמכירה לנאמנות, לתשלום בצורת שטר תשלומים, לתשלום על פני מספר שנים. הנותן המקבל את תשלומי ההלוואה יכול לגבות ריבית נמוכה, שאינה מוכרת כהכנסה חייבת בריבית.
עם זאת, הנותן אחראי לכל הכנסה שה-IDGT מרוויחה. אם הנכס שנמכר לנאמנות מניב הכנסה, כגון נכס להשכרה או עסק, ההכנסה המופקת בתוך הנאמנות חייבת במס על המעניק.
שאלות נפוצות
מה הופך אמון מעניק לפגום בכוונה?
ליקוי בכוונה מתייחס לעובדה שהנותן כבר לא מחזיק בנכסים בנאמנות – הם מוסרים מהעיזבון – אך עדיין משלם מס הכנסה על כל הכנסה שהופקה מהנכסים בנאמנות.
כיצד מוטל מס על נאמנויות מענקים פגומות בכוונה?
IDGTs אינם מחויבים במס כאשר נכסים נמכרים לתוכם או אם הם מעריכים כי אין הכרה ברווחי הון. עם זאת, הנותן משלם מס הכנסה אם יש הכנסה מה-IDGT.
מה קורה לאמון מעניק פגום בכוונה כאשר הנותן מת?
אם היה שטר תשלומים, הקרן וכל ריבית צבורה כלולים בעיזבון החייב במס של המעניק. עם זאת, אם הנכסים נמכרו ל-IDGT, הם אינם נכללים בעיזבון החייב במס וניתן להעבירם למוטבים.
