מהי תקופת איסוף ממוצעת?
מהי תקופת איסוף ממוצעת? תקופת גבייה ממוצעת מתייחסת לכמות הזמן שלוקח לעסק לקבל תשלומים שלקוחותיו חייבים במונחים של חשבונות חייבים (AR). חברות משתמשות בתקופת הגבייה הממוצעת כדי לוודא שיש להן מספיק מזומנים בהישג יד כדי לעמוד בהתחייבויות הפיננסיות שלהן. תקופת הגבייה הממוצעת היא אינדיקטור לאפקטיביות של שיטות ניהול AR של פירמה ומהווה מדד חשוב עבור חברות המסתמכות במידה רבה על חובות עבור תזרימי המזומנים שלהן.
מהי תקופת איסוף ממוצעת? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלות תקופות איסוף ממוצעות
חשבונות חייבים הוא מונח עסקי המשמש לתיאור כספים שישויות חייבות לחברה כשהן רוכשות סחורות ו/או שירותים. חברות בדרך כלל מבצעות את המכירות הללו ללקוחותיהן באשראי. AR רשום במאזני התאגידים כנכסים שוטפים ומודד את נזילותם. ככאלה, הם מצביעים על יכולתם לשלם את חובותיהם לטווח קצר ללא צורך להסתמך על תזרימי מזומנים נוספים.
תקופת הגבייה הממוצעת היא חשבונאי המיועד לייצג את מספר הימים הממוצע בין תאריך מכירת האשראי לתאריך שבו הקונה משלם תשלום. תקופת האיסוף הממוצעת של חברה מעידה על האפקטיביות של שיטות ניהול ה-AR שלה. עסקים חייבים להיות מסוגלים לנהל את תקופת האיסוף הממוצעת שלהם כדי לפעול בצורה חלקה.
תקופת איסוף ממוצעת נמוכה יותר היא בדרך כלל נוחה יותר מאשר גבוהה יותר. תקופת גבייה ממוצעת נמוכה מצביעה על כך שהארגון גובה תשלומים מהר יותר. עם זאת, יתכן והמשמעות היא שתנאי האשראי של החברה נוקשים מדי. לקוחות שאינם מוצאים את תנאי הנושים שלהם ידידותיים במיוחד עשויים לבחור לחפש ספקים או נותני שירותים עם תנאי תשלום מקלים יותר.
חובות חשבונות ממוצעים
עבור הנוסחאות לעיל, ממוצע חשבונות חייבים מחושב על ידי לקיחת הממוצע של יתרות ההתחלה והסיום של תקופה נתונה. כלים מתוחכמים יותר לדיווח חשבונאי עשויים להיות מסוגלים להפוך את החשבונות הממוצעים של החברה לתשלום על פני תקופה נתונה על ידי שילוב יתרות סיום יומיות.
בעת ניתוח תקופת הגבייה הממוצעת, שים לב לאותיות זו של יתרות החייבים. לדוגמה, ניתוח של חודש שיא עד חודש איטי לפי תוצאה של יתרת חשבונות ממוצעת מאוד לא עקבית שעלולה להטות את הסכום המחושב.
מכירות אשראי נטו
תקופת הגבייה הממוצעת מסתמכת גם על מכירות אשראי נטו למשך תקופה. מדד זה אמור לא לכלול מכירות במזומן (כיוון שאלו אינן מתבצעות באשראי ולכן אין להן תקופת גבייה).
בנוסף להגבלה למכירות אשראי בלבד, מכירות אשראי נטו אינן כוללות עסקאות שיוריות המשפיעות ולעיתים קרובות מפחיתות את סכומי המכירות. זה כולל כל הנחות המוענקות ללקוחות, החזרות של מוצרים או פריטים שהונפקו מחדש במסגרת האחריות.
חשיבות תקופת האיסוף הממוצעת
תקופת הגבייה הממוצעת מסתכמת במספר בודד; עם זאת, יש לו שימושים רבים ושונים והוא מעביר מגוון של מידע חשוב.
כיצד להשתמש בתקופת איסוף ממוצעת
לתקופת הגבייה הממוצעת אין ערך רב כנתון עצמאי. במקום זאת, אתה יכול להפיק יותר מהערך שלו על ידי שימוש בו ככלי השוואתי.
הדרך הטובה ביותר שחברה יכולה להפיק תועלת היא על ידי חישוב עקבי של תקופת האיסוף הממוצעת שלה ושימוש בה לאורך זמן כדי לחפש תהליכים בעסק שלה. תקופת הגבייה הממוצעת עשויה לשמש גם להשוואה בין חברה אחת למתחרותיה, בנפרד או בקבוצה. חברות דומות צריכות לייצר מדדים פיננסיים דומים, כך שתקופת הגבייה הממוצעת יכולה לשמש מדד מול ביצועים של חברה אחרת.
חברות עשויות גם להשוות את תקופת הגבייה הממוצעת עם תנאי האשראי המורחבים ללקוחות. לדוגמה, תקופת גבייה ממוצעת של 25 יום אינה נוגעת לאם חשבוניות מונפקות עם תאריך יעד של 30 נטו. עם זאת, הערכה מתמשכת של תקופת הגבייה המתקיימת משפיעה ישירות על תזרימי המזומנים של הארגון.
דוגמה לתקופת איסוף ממוצעת
כפי שצוין לעיל, תקופת הגבייה הממוצעת מחושבת על ידי חלוקת היתרה הממוצעת של AR בסך מכירות האשראי נטו לתקופה, ולאחר מכן הכפלת המנה במספר הימים בתקופה.
נניח שלחברה יש יתרת AR ממוצעת לשנה של $10,000. סך המכירות נטו שרשמה החברה בתקופה זו עמד על 100,000 דולר. נשתמש בנוסחת תקופת האיסוף הממוצעת הבאה כדי לחשב את התקופה:
($10,000 ÷ $100,000) × 365 = תקופת איסוף ממוצעת
תקופת האיסוף הממוצעת, אפוא, תהיה 36.5 ימים. זה נתון לא רע, בהתחשב שרוב החברות אוספות תוך 30 יום. גביית חובותיה בפרק זמן קצר וסביר יחסית נותנת לחברה זמן לפרוע את התחייבויותיה.
אם תקופת האיסוף הממוצעת של החברה הזו הייתה ארוכה יותר – נניח, יותר מ-60 יום – אז היא תצטרך לאמץ מדיניות איסוף אגרסיבית יותר כדי לקצר את מסגרת הזמן הזו. אחרת, היא עלולה למצוא את עצמה נופלת בכל הנוגע לתשלום חובותיה.
מחזור חשבונות חייבים (AR).
תקופת הגבייה הממוצעת קשורה קשר הדוק ליחס מחזור החשבונות, אשר מחושב על ידי חלוקת סך המכירות נטו ליתרת ה-AR הממוצעת.
באמצעות הדוגמה הקודמת, מחזור ה-AR הוא 10 ($100,000 ÷ $10,000). ניתן לחשב את תקופת הגבייה הממוצעת גם על ידי חלוקת מספר הימים בתקופה במחזור ה-AR. בדוגמה זו, תקופת האיסוף הממוצעת זהה לבעבר: 36.5 ימים.
365 ימים ÷ 10 = תקופת איסוף ממוצעת
אוספים לפי תעשיות
לא כל העסקים מתמודדים עם אשראי ומזומן באותו אופן. למרות שמזומנים בהישג יד חשובים לכל עסק, חלקם מסתמכים יותר על תזרים המזומנים שלהם מאחרים.
לדוגמה, המגזר הבנקאי מסתמך במידה רבה על חובות בשל ההלוואות והמשכנתאות שהוא מציע לצרכנים. מכיוון שהיא מסתמכת על הכנסה המופקת ממוצרים אלה, לבנקים חייב להיות זמן אספקה קצר לחובות. אם יש להם נהלי גבייה ומדיניות רופפים, אז ההכנסה תרד, ויגרום לנזק כלכלי.
חברות נדל"ן ובנייה מסתמכות גם על תזרימי מזומנים קבועים כדי לשלם עבור עבודה, שירותים ואספקה. תעשיות אלו אינן בהכרח מייצרות הכנסה בקלות כמו בנקים, ולכן חשוב שהעובדים בענפים אלו יגבו חשבונות בפרקי זמן מתאימים, שכן המכירות והבנייה לוקחות זמן ועשויות להיות נתונות לעיכובים.
מדוע תקופת האיסוף הממוצעת חשובה?
תקופת הגבייה הממוצעת מציינת את האפקטיביות של נוהלי ניהול החשבונות של החברה. זה חשוב מאוד לחברות שמסתמכות מאוד על החובות שלהן בכל הנוגע לתזרים המזומנים שלהן. עסקים חייבים לנהל את תקופת הגבייה הממוצעת שלהם אם הם רוצים שיהיה להם מספיק מזומן בהישג יד כדי לעמוד בהתחייבויות הפיננסיות שלהם.
מדוע עדיפה תקופת איסוף ממוצעת נמוכה יותר?
חברות מעדיפות תקופת גבייה ממוצעת נמוכה יותר על פני גבוהה יותר שכן היא מעידה על כך שעסק יכול לגבות ביעילות את חובותיו. החיסרון בכך הוא שהוא עשוי להצביע על תנאי האשראי של החברה קפדניים מדי. תנאים מחמירים עלולים לגרום לאובדן לקוחות למתחרים עם תנאי תשלום מקלים יותר.
כיצד יכולה חברה לשפר את תקופת הגבייה הממוצעת שלה?
חברה יכולה לשפר את תקופת האיסוף הממוצעת שלה בכמה דרכים. הוא יכול להגדיר תנאי אשראי מחמירים יותר המגבילים את מספר הימים שחשבונית מותרת להעדר. זה עשוי לכלול גם הגבלת מספר הלקוחות שהיא מציעה להם אשראי במאמץ להגדיל את המכירות במזומן. הוא יכול גם להציע הנחות בתמחור עבור תשלום מוקדם יותר (כלומר הנחה של 2% אם משלמים תוך 10 ימים).
סיכום ומסקנות
תקופת הגבייה הממוצעת היא מספר הימים הממוצע שלוקח לאיסוף מכירת אשראי. בתקופה זו החברה מעניקה ללקוחותיה "הלוואה" לטווח קצר ביותר; ככל שהלקוח יוכל לגבות את ההלוואה מוקדם יותר, כך יהיה לו מוקדם יותר ההון להשתמש בו כדי להצמיח את החברה שלו או לשלם את החשבוניות שלו. בעוד שתקופת גבייה ממוצעת קצרה יותר היא לרוב טובה יותר, תנאי אשראי קפדניים מדי עלולים להפחיד לקוחות.
