מהי שכיחות מס?
מהי שכיחות מס? "שכיחות מס" (או תחולת מס) הוא מונח כלכלי להבנת חלוקת נטל המס בין בעלי עניין, כגון קונים ומוכרים או יצרנים וצרכנים. שכיחות המס יכולה להיות קשורה גם לגמישות המחירים של היצע וביקוש. כאשר ההיצע אלסטי יותר מהביקוש, נטל המס נופל על הקונים. אם הביקוש אלסטי יותר מההיצע, היצרנים ישאו בעלות המס.
מהי שכיחות מס? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלת אירועי מס
שכיחות המס מתארת את חלוקת חובות המס, שעליהם לכסות הקונה והמוכר. הרמה שבה כל צד משתתף בכיסוי המחויבות משתנה על סמך גמישות המחירים הנלווים של המוצר או השירות הנדון, כמו גם כיצד המוצר או השירות מושפעים כיום מעקרונות ההיצע והביקוש.
שכיחות המס חושפת איזו קבוצה – צרכנים או יצרנים – תשלם את המחיר של מס חדש. לדוגמה, הביקוש לתרופות מרשם הוא יחסית לא גמיש. למרות שינויים בעלויות, השוק שלה יישאר קבוע יחסית.
הטלת מיסים חדשים על מוצרים לא גמישים ואלסטיים
דוגמה נוספת היא שהביקוש לסיגריות הוא לרוב לא גמיש. כאשר ממשלות מטילות מס סיגריות, היצרנים מעלים את מחיר המכירה במלוא סכום המס, ומעבירים את נטל המס לצרכנים. באמצעות ניתוח, נמצא שהביקוש לסיגריות אינו מושפע מהמחיר. כמובן, יש גבולות לתיאוריה הזו. אם חפיסת סיגריות תגדל לפתע מ-5 דולר ל-1,000 דולר, הביקוש של הצרכנים יירד.
אם תתרחש הטלת מסים חדשים על סחורה אלסטית, כגון תכשיטי יוקרה, סביר להניח שרוב הנטל יעבור ליצרן מכיוון שלעלייה במחיר עשויה להיות השפעה משמעותית על הביקוש לסחורות הנלוות. מוצרים אלסטיים הם מוצרים עם תחליפים קרובים או שאינם חיוניים.
גמישות מחיר ושכיחות מס
גמישות המחיר היא ייצוג של האופן שבו פעילות הקונים משתנה בתגובה לתנועות במחיר של מוצר או שירות. במצבים שבהם סביר שהקונה ימשיך לרכוש מוצר או שירות ללא קשר לשינוי במחיר, אומרים שהביקוש אינו גמיש. כאשר המחיר של המוצר או השירות משפיע באופן עמוק על רמת הביקוש, הביקוש נחשב לגמיש ביותר.
דוגמאות למוצרים או שירותים לא גמישים יכולים לכלול בנזין ותרופות מרשם. רמת הצריכה בכל המשק נשארת יציבה עם שינויים במחירים. מוצרים אלסטיים הם כאלה שהביקוש שלהם מושפע משמעותית מהמחיר. קבוצת מוצרים זו כוללת מוצרי יוקרה, בתים וביגוד.
הנוסחה לקביעת נטל המס של הצרכן כאשר "E" מייצג גמישות היא כדלקמן:
הנוסחה לקביעת נטל המס של היצרן או הספק כאשר "E" מייצג גמישות היא כדלקמן:
מה קובעת שכיחות המס?
שכיחות המס מראה מי או מה נושא בסופו של דבר בנטל המס, בניגוד למי שמשלם ישירות את המס.
האם צרכנים או קמעונאים מושפעים יותר משכיחות המס?
מספר גורמים שונים יכולים להיות מושפעים משכיחות המס, כגון כאשר צרכן נאלץ לשלם מיסי מכירה גבוהים יותר, ולכן מוציא פחות בקמעונאי, בסופו של דבר פוגע במכירות הקמעונאי ומוביל לקיצוצים או סגירת חנויות.
מה זה אלסטי לעומת ביקוש לא גמיש?
ביקוש אלסטי הוא ביקוש שעולה או יורד בהתבסס על מחיר השירות או המוצר, מצב הכלכלה או בריאותו הכלכלית של האדם. ביקוש לא גמיש הוא ביקוש שהוא, במידה מסוימת, אטום לתנודות מחירים, מצב המשק, שכיחות מס או כל שיקול פיננסי אחר. זה ההבדל בין משהו כמו בידור או רכישות לטיפול עצמי לעומת מזון ותרופות.
