מהי הכנסה רגילה?
מהי הכנסה רגילה? הכנסה רגילה היא כל סוג של הכנסה שמתקבלת על ידי ארגון או אדם החייבת במס בשיעורים רגילים. זה כולל (אך לא מוגבל ל) שכר, משכורות, טיפים, בונוסים, עמלות, דמי שכירות, תמלוגים, רווחי הון לטווח קצר, דיבידנדים לא כשירים והכנסות ריבית.
מהי הכנסה רגילה? – נקודות מרכזיות
הבנת הכנסה רגילה
הכנסה רגילה מגיעה בשתי צורות: הכנסה אישית והכנסה עסקית.
ניתן להגדיר הכנסה רגילה אישית ככל סוג של תזרים מזומנים הכפוף לשיעורי מס ההכנסה השוליים הסטנדרטיים, כפי שמתואר על ידי שירות המס הפנימי (IRS).
לעסקים, לעומת זאת, המונח מתייחס לכל סוג של הכנסה המופקת מפעילות עסקית שוטפת שוטפת – למעט כל הכנסה שהופקה ממכירת נכסי הון ארוכי טווח, כגון קרקע או ציוד.
דוגמאות להכנסה רגילה
בואו נסתכל על איך עובדת הכנסה רגילה עבור אנשים ועסקים בדוגמאות הבאות.
יחידים
עבור אנשים פרטיים, ההכנסה הרגילה מורכבת בדרך כלל מהמשכורות והשכר שהם מרוויחים ממעסיקיהם לפני מסים. אם, למשל, אדם מחזיק במשרת שירות לקוחות ב-Target ומרוויח $3,000 לחודש, אזי ניתן לחשב את הכנסתו הרגילה השנתית על ידי הכפלת $3,000 ב-12.
אם לעובד שירות לקוחות זה אין מקורות הכנסה אחרים, אז 36,000 $ הוא הסכום שיוטל מס על החזר המס שלו לסוף השנה כהכנסה ברוטו. לחלופין, אם אותו אדם היה גם בעל נכס והרוויח 1,000 דולר בחודש מהכנסה מדמי שכירות, אז הכנסתו הרגילה תגדל ל-48,000 דולר בשנה.
עסקים
עבור עסקים, הכנסה רגילה היא הרווח לפני מס המופק ממכירת המוצר/ים או השירות/ים שלו.
קמעונאי טרגט הרוויח 78.1 מיליארד דולר מהכנסות כוללות בשנת הכספים שלה (FY) שהסתיימה ב-1 בפברואר 2020. עם זאת, מכירות אלו עולות כסף.
החברה טענה כי העלויות המיוחסות לייצור סחורות שנמכרו (COGS) היו 54.9 מיליארד דולר. Target גם אמרה שהיא הוציאה 16.2 מיליארד דולר הוצאות מכירה, כלליות וניהול (SG&As). פחת והפחתות גורמים גם, ואתה מקבל הכנסה רגילה, או הכנסה תפעולית, של 4.66 מיליארד דולר. זהו סכום ההכנסה שעל טרגט חויב במס.
נסיבות ייחודיות
כדי לעודד אנשים להשקיע לטווח ארוך, הממשלה מטילה מס על רווחים על השקעות שנמכרו לאחר יותר משנה ורוב דיבידנדים במניות המוחזקים מעבר לתקופה מסוימת בשיעור נמוך מההכנסה הרגילה.
The Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act משנת 2003 (JGTRRA) הפחית את המס על רוב הכנסות הדיבידנד, יחד עם כמה רווחי הון, ל-15%. השינויים האלה עודדו השקעות וגרמו לחברות להגדיל דיבידנדים או להתחיל לשלם דיבידנדים במקום להחזיק במזומן.
בסוף 2017, הנשיא דאז דונלד טראמפ חתם על חוק קיצוצי מס ועבודות (TCJA), ששינה את שיעור המס על דיבידנדים כשירים (ראה להלן) ל-0%, 15% או 20%, בהתאם לחייב במס של אדם פרטי. מצב הכנסה ותיעוד.
דיבידנדים מתאימים לעומת לא מתאימים
על המשקיעים להיות מודעים לכך שלא כל הדיבידנדים זכאים לטיפול מס נוח. דוגמאות של דיבידנדים לא כשירים כוללות דיבידנדים ששולמו על ידי קרנות השקעה בנדל"ן (REIT), הכנסה ששולמה אופציות לעובד אחד (ESOs), ודיבידנדים ששולמו על ידי חברות פטורות ממס ובחשבונות חיסכון או חשבונות בשוק הכסף.
דבר נוסף שצריך להיזהר ממנו הוא דרישות הזכאות. דיבידנדים רגילים המשולמים לבעלי מניות של חברות למטרות רווח זכאים בדרך כלל למיסוי בשיעור רווחי הון מופחת, אך המשקיעים חייבים לעמוד בתקופות החזקה מינימליות כדי לנצל את היתרון.
מניות רגילות, יש להחזיק מניה במשך יותר מ-60 ימים במהלך תקופת ההחזקה של 121 יום שמתחילה 60 יום לפני תאריך האקס-דיבידנד. עבור מניות מועדפות, תקופת ההחזקה ארוכה יותר, מתחילה 90 יום לפני תאריך האקס-דיבידנד של החברה.
מה ממוסה כהכנסה רגילה?
רוב ההכנסה שתרוויח יחויב במס בשיעורי המס השוליים הרגילים. עם זאת, ישנם יוצאים מן הכלל, כולל עבור רווחי הון לטווח ארוך ודיבידנדים כשירים, אשר שניהם ממוסים בשיעורים נוחים יותר. אם אינך בטוח כיצד מחויב מס על מקור הכנסה מסוים, ייתכן שיהיה חכם לפנות למס הכנסה או לאיש מקצוע בתחום המס.
האם שכירות היא הכנסה רגילה?
הכנסה משכירות, המוגדרת על ידי מס הכנסה כ"כל תשלום שאתה מקבל עבור שימוש או עיסוק בנכס" מחויבת בדרך כלל כהכנסה רגילה. עם זאת, אתה יכול לנכות עלויות מסוימות מהכנסה זו כדי להפחית את הנתון שבו מס הכנסה מחייב אותך. ההוצאות הניכויות כוללות ריבית על משכנתא, ארנונה, עלויות תיקון, פרסום, תחזוקה וניקיון, דמי דירה וביטוח דירה.
האם עלי לדווח על הכנסות מריבית?
רוב הריבית שאתה מקבל ממוסה כהכנסה רגילה, ולכן כפופה לשיעורי מס הכנסה רגילים. חריגים בולטים כוללים ריבית שהושגה מאיגרת חוב מסדרה EE או סדרה I שהונפקה לאחר 1989, המשמשת לתשלום הוצאות לימודים גבוהות יותר, ריבית על דיבידנדים ביטוחיים שנותרו בהפקדה במשרד לענייני חיילים משוחררים בארה"ב, וריבית על חלק מהאג"ח המשמשות למימון פעולות ממשלתיות. עם זאת, גם כאשר זה לא חייב במס, עדיין יש צורך לדווח על ריבית.
