מהו מס שכר?
מהו מס שכר? מס שכר כולל את המיסים שעובדים ומעסיקים משלמים על שכר, טיפים ומשכורות. עבור עובדים, מסים נמנעים מתלושי המשכורת שלהם ומשלמים לממשלה על ידי המעסיק. מסים אלה כוללים מס הכנסה פדרלי, ממלכתי ומקומי, ואת חלקו של העובד במסי הביטוח הלאומי והמדיקר (FICA). מסים שמעסיקים חייבים לשלם כוללים את חלקם ב-FICA וכן מיסי אבטלה פדרליים ומדינתיים.
מהו מס שכר? – נקודות מרכזיות
הבנת מיסי שכר
מיסי שכר פדרליים מכסים תרומות לביטוח לאומי ומדייקר, המהווים את המס הפדרלי לביטוח תרומות (FICA) בארצות הברית. אלה מסומנים כ-MedFICA ו-FICA בתלושי שכר. מס הכנסה פדרלי, שנמכה גם מתלושי השכר של העובדים, נכנס לקרן הכללית של משרד האוצר האמריקאי.
רוב המדינות וכמה ערים ומחוזות מטילים גם מס הכנסה, וסכומים אלו משולמים ישירות לקופתן. בנוסף, מעסיקים, אך לא עובדים, משלמים גם מיסי אבטלה פדרליים עבור כל אחד מהעובדים שלהם.
בנוסף למסי הכנסה, מס שכר נגבים על ידי הרשויות הפדרליות וכמה ממשלות מדינות במדינות רבות, כולל ארה"ב. ניכויי מס שכר אלה מפורטים בתלוש השכר של העובד. הרשימה המפורטת מציינת כמה מנוכה עבור מסי הכנסה פדרליים, מדינתיים ועירוניים, כמו גם את הסכומים שנגבו עבור תשלומי Medicare וביטוח לאומי.
ממשלות משתמשות בהכנסות ממסי שכר כדי לממן תוכניות ספציפיות, כולל ביטוח לאומי, שירותי בריאות ותגמול עובדים. ממשלות מקומיות עשויות לגבות מס שכר קטן כדי לתחזק ולשפר את התשתיות והשירותים המקומיים, כולל מגיבים ראשונים, תחזוקת כבישים ופארקים.
סכומי מס
הנחת היסוד של ביטוח לאומי ומדיקייר היא שאתה משלם עבורם במהלך שנות עבודתך כדי להיות זכאי למשוך כספים אלה לאחר פרישה או בנסיבות רפואיות מסוימות. עובד משלם 7.65% עבור מדיקר וביטוח לאומי (6.2% עבור ביטוח לאומי ו-1.45% עבור Medicare). מעסיק משלם גם מס זהה של 7.65% לעובד, ובסך הכל 15.3%.
לביטוח לאומי קיימת תקרת הכנסה עליה לא מוטל מס לביטוח לאומי. עבור 2022, תקרת ההכנסה הייתה $147,000 ($160,200 בשנת 2023), מה שהופך את חלק ה-FICA של מס השכר בארה"ב לגרסיב. אין מגבלת הכנסה על Medicare, אבל כל מי שמרוויח יותר מ $200,000 משלם עוד 0.9% עבור Medicare.
מיסי אבטלה
המעסיקים נושאים באחריות העיקרית למימון ביטוחי האבטלה. אם הם מפטרים עובדים, אותם עובדים זכאים לדמי אבטלה. שיעור ביטוח האבטלה שהמעסיק ישלם משתנה לפי ענף, מדינה ועמלות פדרליות. מדינות מסוימות דורשות מהעובדים לתרום לביטוח אבטלה ונכות.
מיסים על עצמאים
עצמאים, כולל קבלנים, סופרים עצמאיים, מוזיקאים ובעלי עסקים קטנים, חייבים לשלם מיסי שכר, המכונה לפעמים מיסים על עצמאים.
בניגוד לרוב העובדים השכירים, לעצמאים אין מעסיקים שיעבירו מסי שכר בשמם. כתוצאה מכך, עליהם לכסות בעצמם את חלקי המס הן למעסיק והן לעובד.
שיעור המס לעצמאים הוא 15.3%, כולל 12.4% תרומה לביטוח הלאומי — ביטוחי זקנה, שאירים ונכות. החלק השני של המס הוא תשלום של 2.9% למדיקייר, עם מס נוסף של 0.9% למדיקייר על רווחים שעולים על 200,000 דולר.
מס שכר ביטוח לאומי
הכספים המשולמים למסי ביטוח לאומי נכנסים לשתי קרנות נאמנות: קרן הנאמנות לביטוח זקנה ושאירים (OASI), המשלמת קצבאות פרישה ושאירים, וקרן הנאמנות לביטוח נכות, עבור קצבאות נכות. שר האוצר, שר העבודה, שר הבריאות ושירותי אנוש, הממונה על הביטוח הלאומי ושני נאמני ציבור מנהלים את כספי הנאמנות הללו.
מס ביטוח לאומי הוא 6.2%, המשולם הן על ידי העובד והן על ידי המעסיק, בסכום כולל של 12.4%. הכנסה מעל $147,000 ($160,200 בשנת 2023) אינה חייבת במס עבור ביטוח לאומי.
הנשיא פרנקלין ד' רוזוולט חתם על חוק הביטוח הלאומי ב-14 באוגוסט 1935, כדי לספק רשת ביטחון לנכים ולגמלאים. כאשר התוכנית נוצרה, בעלי שכר גבוה היו פטורים מתשלום לקרן ומקבלת קצבאות ביטוח לאומי; עם זאת, הקונגרס האמריקני החליף את הפטור בתקרה שלרוב עולה בשיעור זהה לשכר.
מס שכר של Medicare
כפי שצוין לעיל, מיסי שכר עוברים גם ל- Medicare. ניכויי שכר אלה נכנסים לאחת משתי קרנות נאמנות נפרדות: קרן הנאמנות לביטוח בית חולים. קרן הנאמנות לביטוח בית חולים משלמת עבור Medicare Part ואת דמי הניהול הנלווים. חלק א' מסייע בכיסוי טיפול בבתי חולים, טיפול באשפוז סיעודי מיומן, ובמקרים מסוימים, טיפול ביתי.
רוב האנשים אינם משלמים פרמיה עבור חלק א' (ביטוח בית חולים) מכיוון שסביר להניח שהם שילמו לתוכנית במהלך שנות עבודתם באמצעות מס השכר. המס עבור Medicare הוא 1.45% עבור המעסיק ו-1.45% עבור העובד, עבור מס Medicare כולל של 2.9%. עבור אנשים שמרוויחים מעל $200,000, נגבה 0.9% נוספים. מס נוסף זה חל רק על העובד, לא על המעסיק.
קרן הנאמנות השנייה של Medicare היא קרן הנאמנות לביטוח רפואי משלים, המסייעת בתשלום עבור Medicare Parts B ו-D ועלויות ניהול אחרות של תוכנית Medicare. חלק ב' מכסה בדיקות מעבדה והקרנות, טיפול חוץ, צילומי רנטגן, שירות אמבולנס ועלויות נוספות רבות. חלק ד' עוזר עם תרופות מרשם. קרן נאמנות זו ממומנת באמצעות אישור הקונגרס המקצה כספים, הפרמיות מאנשים הרשומים בחלק ב' ו-ד' ומקורות נוספים, כגון ריבית שהושגה על השקעות הקרן.
מיסי שכר מול מיסי הכנסה
יש הבחנה בין מס שכר למס הכנסה, אם כי שניהם מנוכים מתלושי השכר. מיסי שכר משמשים למימון תוכניות ספציפיות. מס הכנסה נכנס לקרנות הכלליות במשרד האוצר האמריקאי.
כולם משלמים מס שכר קבוע עד לתקרה שנתית. מס הכנסה, לעומת זאת, פרוגרסיבי. התעריפים משתנים בהתאם לרווחים של אדם.
מס הכנסה של המדינה, אם בכלל, נכנס לקופת המדינה.
מה מרכיב את מיסי השכר?
מיסי שכר כוללים את כל המסים על השכר, השכר, הבונוס, העמלה והטיפים של אדם. מסים אלו משמשים לתשלום עבור ביטוח לאומי, מדיקר, אבטלה, תוכניות ממשלתיות ותשתיות מקומיות.
מהו מס FICA?
מס ה-FICA מייצג את חוק תרומות לביטוח הפדרלי ומשמש לתשלום עבור ביטוח לאומי ומדיקייר. המס הכולל הוא 15.3%, בחלוקה שווה בין מעסיק לעובד, כלומר כל אחד משלם מס של 7.65%. זה מורכב ממס ביטוח לאומי (6.2%) וממס Medicare (1.45%).
האם כולם משלמים מס שכר?
כן, על פי רוב, כולם משלמים מס שכר, שנוכה אוטומטית מהמשכורת. המסים של הביטוח הלאומי והמדיקייר הם רגרסיביים (כולם משלמים את אותו הסכום), בעוד מס הכנסה הוא פרוגרסיבי (אלו שמרוויחים יותר מחויבים בשיעור גבוה יותר).
סיכום ומסקנות
מיסי שכר הם המסים שעובדים ומעסיקים משלמים על שכר, טיפים ומשכורות. מסים אלה כוללים מסים פדרליים, מדינתיים ומקומיים, וכן מסים של FICA, שהם מסים לביטוח לאומי ולמדיקייר. מסים אלו נלקחים כולם משכר העובד.
מסים אלו משמשים לתחומים רחבי טווח, כולל ביטוח לאומי, בריאות, הוצאות ביטחון, משכורות ממשלתיות ותגמול עובדים. ממשלות מקומיות עשויות לגבות מס שכר קטן כדי לתחזק ולשפר את התשתיות והשירותים המקומיים, כולל מגיבים ראשונים, תחזוקת כבישים ופארקים.
