מהי ריבית פטורה ממס?
מהי ריבית פטורה ממס? ריבית פטורה ממס היא הכנסת ריבית שאינה כפופה למס הכנסה פדרלי. במקרים מסוימים, סכום הריבית הפטורה ממס שמרוויח נישום יכול להגביל את כשירותו של הנישום להטבות מס מסוימות אחרות. המקורות הנפוצים ביותר לריבית פטורה ממס מגיעים מאיגרות חוב עירוניות או נכסים מניבים בתוך חשבונות פרישה של Roth.
מהי ריבית פטורה ממס? – נקודות מרכזיות
הסבר ריבית פטורה ממס
ריבית פטורה ממס יכולה להיות מעט כינוי שגוי שכן היא עדיין עשויה להיות מחויבת במס ברמת המדינה או המקומית. זה עשוי להיות גם כפוף למס המינימלי האלטרנטיבי (AMT). יתר על כן, השקעות פטורות ממס על רווחי הון עדיין חייבות במס; רק הריבית על השקעות אלו פטורה ממס. הדרך הנפוצה ביותר להרוויח ריבית פטורה ממס ברמה המדינתית והמקומית בנוסף לרמה הפדרלית היא שמשקיע ירכוש איגרת חוב עירונית שהונפקה ברשותו או המדינה או יישוב מגוריה
אג"ח עירוניות הן אחד מסוגי ההשקעות הנפוצים ביותר המשלמים ריבית פטורה ממס, אך בעוד שהריבית עשויה להיות פטורה ממס ברמה הפדרלית, היא עדיין עשויה להיות מחויבת במס ברמת המדינה. לדוגמה, תושב קליפורניה הרוכש אג"ח עירונית בניו יורק ישלם מס הכנסה בקליפורניה על הריבית הזו. חוקי המס הללו, לעומת זאת, משתנים בהתאם למדינה. לדוגמה, מדינות מסוימות כגון ויסקונסין ואילינוי ריבית המס שהושגו על רוב איגרות החוב של מוני, כולל שלהן, בעוד שמדינות כמו קליפורניה ואריזונה פטורות ריבית ממסים אם המשקיע מתגורר במדינות שלהן. היא דוגמה למדינה הפוטרת ריבית על אג"ח מחוץ למדינה, כל עוד מדינה זו אינה מטילה מס על אג"ח שהונפקו על ידי יוטה. ניירות ערך של האוצר שהונפקו על ידי ממשלת ארה"ב משלמים ריבית הפטורה ממס במדינה ורמות מקומיות, אך לא ברמה הפדרלית
מיסוי ריבית ממלכתי ומקומי
על פי מס הכנסה (IRS), ריבית על התחייבות של מדינה או ממשל מקומי עשויה להיות פטורה ממס גם אם ההתחייבות אינה אג"ח. למשל, ריבית על חוב המעידה רק על הסכם רכישה ומכירה בכתב רגיל עשויה להיות פטורה ממס. כמו כן, ריבית המשולמת על ידי מבטח על ברירת מחדל על ידי המדינה או מחלקת המשנה הפוליטית עשויה להיות פטורה ממס.
לקרנות נאמנות שמחזיקות בתמהיל של מניות ואיגרות חוב עירוניות, חלק הרווחים הנגזר מהאג"ח יהיה פטור ממס לפי הנחיות מס הכנסה פדרליות ואולי פטור ממסי מדינה, בהתאם למיקום שממנו מקורם של האג"ח ו/או מדינת משלם המסים. מגורים
השפעה על הכנסה ברוטו מותאמת (AGI)
מאחר וריבית פטורה ממס אינה כפופה למסי הכנסה, היא אינה נכללת בחישוב של הכנסה ברוטו מתואמת (AGI) לצורכי מיסוי. מנפיקים או מלווים שמשלמים ריבית פטורה ממס יותר מ-$10 חייבים לדווח לשניהם על הכנסות הריבית. משלמי המסים ומס הכנסה מתאימים ל -1099-אינטי. משלמי מיסים או לווים, בתורם, חייבים לדווח על ריבית פטורה ממס זה בהתחלה 1040. הסכום שהתקבל כריבית פטורה ממס משמש על ידי מס הכנסה כדי לקבוע איזה סכום של הנישום הטבות ביטוח לאומי חייבות במס
