מהו אמון מקומי מוסמך?
מהו אמון מקומי מוסמך? נאמנות מקומית מוסמכת (QDOT) היא סוג מיוחד של נאמנות המאפשרת לנישומים שנשארו בחיים מבן זוג שנפטר לקחת את ניכוי הנישואין על מיסי עיזבון, גם אם בן הזוג שנותר בחיים אינו אזרח ארה"ב. בדרך כלל, אזרח ארה"ב שנותר בחיים יכול לקחת את ניכוי הנישואין, אבל בן זוג ממשיך בחיים לא אזרח לא יכול. QDOTs, כמו QTIP נאמנויות, מאפשרות ניכוי זוגיות רק אם נכסים כלולים בתוך הנאמנות.
מהו אמון מקומי מוסמך? – בדרך כלל, אזרח ארה"ב שנותר בחיים יכול לקחת את ניכוי הנישואין, אבל בן זוג ממשיך בחיים לא אזרח לא יכול. QDOTs, כמו QTIP נאמנויות, מאפשרות ניכוי זוגיות רק אם נכסים כלולים בתוך הנאמנות.
מהו אמון מקומי מוסמך? – נקודות מרכזיות
כיצד פועל אמון מקומי (QDOT).
נאמנות ביתית מוסמכת (QDOT) מאפשרת לבן זוג לא אזרח שנותר בחיים של נישום שנפטר לנצל את הניכוי בנישואין על מס עיזבון עבור כל נכס שהוכנס לנאמנות לפני מותו של המוריש. סוג זה של אמון מועיל לבן הזוג הנותר בחיים שאינו אזרח, שעל פי חוקי המס הסטנדרטיים, לא יהיה זכאי לניכוי מנישואין במס עיזבון.
בהתאם ל-IRS, לפי סעיף 2056A, בן זוג בחיים זכאי לניכוי נישואין של 100% מכל מיסי עיזבון שחייבים על נכסים. המשמעות היא שבן הזוג שנותר בחיים אינו משלם מסים על נכסים ללא הגבלה. עם זאת, אם בן הזוג שנותר בחיים אינו אזרח אמריקאי, ניכוי הנישואין אינו מותר. בנוסף, קיים סכום פטור ממס עיזבון החל בנפרד או במשותף, שבן זוג שאינו תושב חוץ אזרח לא יכול לנצל את היתרון של בן זוג מחזיק בחיים מאזרחי ארה"ב.
יצירת QDOT והכנסת כל הנכסים לנאמנות מאפשרת לבן זוג שנותר בחיים שאינו אזרח לנצל את הניכוי הזוגי של 100% ממיסי עיזבון.
עבור בני זוג שנותרו בחיים שלא קיבלו אזרחות אמריקאית מכל סיבה שהיא, QDOT היא הדרך הטובה ביותר לשמר נכסים זוגיים. חשוב לעמוד בכל הדרישות וההוראות של הנאמנות כדי שזה יישאר בתוקף.
QDOT מגן רק על נכסיהם של מורישים שמתו לאחר 10 בנובמבר 1998. בנוסף, לפחות נאמן אחד של QDOT חייב להיות אזרח אמריקאי או תאגיד מקומי המורשה להחזיק במס עיזבון. אם כל התנאים הללו מתקיימים, יצירת QDOT והצבת נכסי נישואין לתוכו יכולים לשמר נכסים עבור בן הזוג שנותר בחיים שאינו אזרח.
מגבלות של אמון מקומי מוסמך (QDOT)
למרות ש-QDOT מאפשר לבן הזוג הנותר בחיים, שאינו אזרח, לקחת את ניכוי הנישואין על נכסים בתוך הנאמנות, הוא אינו פוטר את הנאמנות מתשלום מס עזבון. זה רק דוחה את זה עד למותו של בן הזוג הנותר בחיים, שאינו אזרח.
במועד זה, העיזבון יהיה חייב במסי עיזבון סעיף 2056A על כל הנכסים ב-QDOT, בין אם יש נאמנים בחיים ובין אם לאו. הדבר עשוי להפחית את ערך הנכסים בנאמנות באופן משמעותי עבור כל הנאמנים שנותרו בחיים.
