מה זה נאמנות מוסמכת?
מה זה נאמנות מוסמכת? נאמנות מוסמכת היא יחסי נאמנות עם יתרון מס בין מעסיק לעובד בצורה של בונוס מניות, פנסיה או תוכנית חלוקת רווחים. בנאמנות מוסמכת, המוטב הבסיסי עשוי להשתמש בתוחלת החיים שלו כדי לקבוע סכומי חלוקה מינימליים נדרשים (RMD), אך לא ניתן להשתמש בשיקולים אחרים כמו מגדר, גזע או משכורת.
מה זה נאמנות מוסמכת? – נקודות מרכזיות
הבנת נאמנויות מוסמכות
נאמנות עשויה להיות "מוסמכת" או "לא מוסמכת", לפי מס הכנסה. תוכנית מוסמכת נושאת הטבות מס מסוימות. כדי להיות כשיר, נאמנות חייבת להיות תקפה על פי חוק המדינה וחייבת להיות בה מוטבים שניתן לזהות. בנוסף, נאמן ה-IRA, האפוטרופוס או מנהל התוכנית חייבים לקבל עותק של מסמך הנאמנות. אם נאמנות מוסמכת אינה בנויה כהלכה, התשלומים חייבים במס על ידי ה-IRS. סעיף 401(א) של Internal Revenue Code מאשר ומגדיר את הדרישות למה שנחשב לנאמנות כשירה.
קיימות תניות כדי לוודא שמעסיק אינו מפלה בין עובדים כאשר הוא תורם לנאמנות מוסמכת. לדוגמא, מעסיק אינו רשאי להפלות לטובת עובדים המתוגמלים יותר. התרומות חייבות להיות אחידות בארגון.
סוגים אחרים של נאמנויות
בנוסף לנאמנויות מוסמכות, יש מספר עצום של סוגי נאמנות אחרים.
אמון מוביל צדקה
בנאמנות מובילה לצדקה, למשל, מוטבים יכולים להפחית את הכנסתם החייבת במס על ידי תרומה של חלק מהכנסות הנאמנות לצדקה. לאחר פרק זמן מוגדר, יתרת הנאמנות מועברת למוטבים.
אמון חשוף
בנאמנות פנויה, למוטב יש את הזכות המוחלטת להון ולנכסים בתוך הנאמנות, כמו גם להכנסה שנכסים אלה מייצרים, כגון דיבידנדים. בעוד שלעיתים קרובות ישא נאמן באחריות לניהול נכסי הנאמנות בצורה נבונה, הנאמן אינו קובע כיצד ומתי מחולקים ההון או הכנסתה של הנאמנות.
אמון אישי
אמון אישי הוא סוג של אמון שאדם מקים לעצמו בתור המוטב. כישויות משפטיות נפרדות, נאמנויות אישיות שיש להן סמכות לקנות, למכור, להחזיק ולנהל את הנכס לטובת האמון שלהם, ויכולות להשיג מגוון מטרות חשובות. לדוגמה, מבוגר צעיר עשוי להקים נאמנות אישית שתשלם עבור תוכנית לימודים לתארים מתקדמים או השכלה מקצועית בהמשך.
בעת הקמת נאמנות כלשהי, חשוב לבקש את תמיכתו של עורך דין נאמנות או עיזבון, פוטנציאלי לאפוטרופוס שיחזיק בנכסים, ואולי יועץ השקעות שינהל את הנאמנות/ים שלך עד שהגיע הזמן לנסיגה.
