מהו פריט שאינו מזומן?
מהו פריט שאינו מזומן? לפריט שאינו מזומן יש שתי משמעויות שונות. בבנקאות, המונח משמש לתיאור מכשיר סחיר, כגון צ'ק או גיוס בנקאי, המופקד אך לא ניתן לזכותו עד שהוא מנקה את חשבון המנפיק. לחלופין, בחשבונאות, פריט שאינו מזומן מתייחס להוצאה הרשומה בדוח רווח והפסד, כגון פחת הון, רווחי השקעה או הפסדים, שאינה כרוכה בתשלום במזומן.
מהו פריט שאינו מזומן? – לחלופין, בחשבונאות, פריט שאינו מזומן מתייחס להוצאה הרשומה בדוח רווח והפסד, כגון פחת הון, רווחי השקעה או הפסדים, שאינה כרוכה בתשלום במזומן.
מהו פריט שאינו מזומן? – נקודות מרכזיות
הבנת פריטים שאינם מזומנים
חשבונאות
דוחות רווח, כלי המשמש את הדוחות הכספיים של חברות כדי לומר למשקיעים כמה כסף הם הרוויחו והפסידו, יכול לכלול מספר פריטים המשפיעים על הרווחים אך לא על תזרים המזומנים. הסיבה לכך היא שחשבונאות לא מצטברת, חברות מודדות את ההכנסה שלהן על ידי הכללת עסקאות שאינן כרוכות בתשלום במזומן כדי לתת תמונה מדויקת יותר של מצבן הפיננסי הנוכחי.
דוגמאות לפריטים שאינם מזומנים כללו מס הכנסה נדחה, הפחתת ערך של חברות שנרכשו, תגמול מבוסס מניות עובדים, וכן פחת והפחתות.
בַּנקָאוּת
לעתים קרובות הבנקים מחזיקים עצירה של עד מספר ימים על פריט גדול שאינו מזומן, כגון צ'ק, בהתאם להיסטוריית החשבון של הלקוח ולמה שידוע על המשלם (למשל, אם לארגון המנפיק יש את האמצעים הכספיים לכסות את הצ'ק מוצג).
התקופה הקצרה שבמהלכה עומדים לרשותם של שני הבנקים הכספים – בין הצגת הצ'ק לבין משיכת הכסף מחשבון המשלם – נקראת thefloat.
דוגמה לפחת והפחתות
פחת והפחתות הן אולי שתי הדוגמאות הנפוצות ביותר להוצאות שמפחיתות הכנסה חייבת במס מבלי להשפיע על תזרים המזומנים. חברות מביאות בחשבון את ירידת הערך של הנכסים שלהן לאורך זמן בתהליך המכונה פחת בנכסים מוחשיים והפחתת נכסים בלתי מוחשיים.
לדוגמה, נניח שעסק ייצור בשם חברה A מוציא 200,000 דולר עבור ציוד היי-טק חדש שיעזור להגביר את הייצור. המכונות החדשות צפויות להחזיק מעמד 10 שנים, ולכן רואי החשבון של חברה א' מייעצים לפזר את העלות על פני כל תקופת החיים השימושיים שלה, במקום לבזבז את הכל במכה אחת גדולה. הם גם מביאים בחשבון שלציוד יש ערך הצלה, הסכום שהוא יהיה שווה לאחר 10 שנים, של $30,000.
הפחת מבקש להתאים את ההכנסות להוצאות הנלוות לו. חלוקת $170,000 ב-10 פירושה שהציוד שנרכש יוצג כהוצאה לא מזומן של $17,000 לשנה במהלך העשור הבא. עם זאת, לא שולם בפועל כסף בעת רישום ההוצאות השנתיות הללו, ולכן הן מופיעות בדוח רווח והפסד כחיוב שאינו מזומן.
נסיבות ייחודיות
פריטים שאינם מזומנים מופיעים לעתים קרובות בדוחות הכספיים, אך משקיעים מתעלמים מהם לעתים קרובות ומניחים שהכל מעל הלוח. כמו כל תחומי החשבונאות הפיננסית, לפעמים כדאי לנקוט בגישה סקפטית יותר.
אחד הסיכונים הגדולים ביותר הקשורים לפריטים שאינם מזומנים הוא שהם לרוב מבוססים על ניחושים, המושפעים מחוויות העבר. משתמשים בחשבונאות צבירה נמצאו באופן קבוע אשמים, בתמימות או שלא, באי אומדן מדויק של הכנסות והוצאות.
לדוגמה, ייתכן שיהיה צורך למחוק את הציוד של חברה א' לפני 10 שנים, או אולי להוכיח שימוש יותר מהצפוי. גם ערך ההצלה המשוער שלו עשוי להיות שגוי. בסופו של דבר, עסקים נדרשים לעדכן ולדווח על הוצאות בפועל, מה שעלול להוביל להפתעות גדולות.
