מהו הון אופקי?
מהו הון אופקי? הון אופקי היא תיאוריה כלכלית הקובעת שאנשים עם הכנסה ונכסים דומים צריכים לשלם את אותו סכום במסים. הון אופקי צריך לחול על אנשים הנחשבים שווים ללא קשר למערכת המס הקיימת. ככל שמערכת מס ניטרלית יותר כך היא נחשבת לשוויונית יותר אופקית. ניתן להשוות זאת עם הון אנכי, שיטה לגביית מס הכנסה, שבה שיעור המס שאדם כפוף לו גדל עם גובה ההכנסה. העיקרון מאחורי ההון העצמי האנכי הוא שמי שיש לו את היכולת לשלם יותר מיסים צריך לתרום יותר מאלו שלא.
מהו הון אופקי? – ניתן להשוות זאת עם הון אנכי, שיטה לגביית מס הכנסה, שבה שיעור המס שאדם כפוף לו גדל עם גובה ההכנסה. העיקרון מאחורי ההון העצמי האנכי הוא שמי שיש לו את היכולת לשלם יותר מיסים צריך לתרום יותר מאלו שלא.
מהו הון אופקי? – הבנת הון אופקי
הבסיס מאחורי תיאוריית ההון העצמי האופקי הוא שיש להתייחס לאנשים זהה על ידי הטלת אותה רמה של מס הכנסה על אנשים באותה קבוצת הכנסה. הון אנכי, לעומת זאת, קשור בחלוקה מחדש של העושר ומעודד מערכת מס שבה בעלי הכנסה גבוהה, או בעלי גישה ליותר משאבים, משלמים יותר מס מבעלי הכנסה נמוכה.
הון אופקי מציע מערכת מס שאינה מעניקה יחס מועדף ליחידים ולחברות מסוימות. למעשה, זה קשור למושג נייטרליות המס שכן הוא מגן על משלמי המסים מפני אפליה שרירותית כך שאם שני אנשים במצב שווה לפני מסים, אז הם צריכים להיות במצב שווה אחרי מסים.
על פי עקרון ההון האופקי, כמה כלכלנים משתמשים בהכנסה שנתית כמדד להכנסה המקבץ את משלמי המסים כשווים. כלכלנים אחרים מאמינים שההכנסה לכל החיים של משלם המסים היא מדד טוב יותר. שיקול דעתו של אדם לגבי האם מיסוי הכנסה או צריכה עולה בקנה אחד עם הון אופקי תלוי באיזו הגדרה של הכנסה הם משתמשים.
שוויון אופקי בשירותי בריאות מתייחס לשוויון בין אנשים עם אותם צרכי בריאות. למעשה, היא פועלת כמדד למערכת הבריאות בכך שהיא מציעה לספק שירותי בריאות שוויוניים לאלה שהם זהים במובן הרלוונטי, כמו שיש להם אותו צורך."
נקודות מרכזיות
דוגמה להון אופקי
לדוגמה, אם שני נישומים מרוויחים 50,000 דולר, במסגרת הון אופקי, יש לחייב את שניהם באותו שיעור מכיוון שלשניהם יש את אותו העושר או שהם נמצאים באותה מדרגת הכנסה. עם זאת, קשה להשיג הון אופקי במערכת מס, כמו זו של ארה"ב, עם פרצות, ניכויים, זיכויים ותמריצים, מכיוון שהנוכחות של הפסקות מס משמעה שאנשים דומים לא משלמים את אותו שיעור. לדוגמה, על ידי מתן אפשרות לניכוי תשלומי ריבית על משכנתא ממס הכנסה, ממשלות יוצרות הבדל בתשלומי המס בין שני מגישי מס שבאופן אחר עשויים להיחשב דומים מבחינה כלכלית.
בהמשך לדוגמא שלנו לעיל, אם עקב ניכוי ריבית המשכנתא בגין בעלות על דירה, אחד הנישומים משלם סכום מס נמוך יותר מהנישום השני בעל הכנסה שווה, אזי לא מושג הון אופקי.
