מהי הכנסה פסיבית?
מהי הכנסה פסיבית? הכנסה פסיבית – או הכנסה לא הרווחת, כפי שמכנה זאת שירות ההכנסה הפנימית (IRS) – היא הכנסה שדורשת מאמץ מינימלי כדי להשיג. זה ההפך מהכנסה פעילה, שהיא הכנסה המתקבלת מעבודה או מיזם עסקי הדורש השתתפות פעילה. הכנסה פסיבית כוללת רווחים שמקורם בנכס להשכרה, שותפות מוגבלת או מפעל אחר שבו אדם אינו מעורב באופן פעיל. אמנם ייתכן שהמיזמים המניבים כסף דרשו בתחילה מאמץ מסוים, אך כיום הם משלמים באופן אוטומטי באופן אוטומטי מבלי שהמקבל יזיע. כמו בהכנסה אקטיבית, הכנסה פסיבית חייבת בדרך כלל במס, אך לרוב היא מטופלת אחרת על ידי מס הכנסה.
מהי הכנסה פסיבית? – הכנסה פסיבית כוללת רווחים שמקורם בנכס להשכרה, שותפות מוגבלת או מפעל אחר שבו אדם אינו מעורב באופן פעיל. אמנם ייתכן שהמיזמים המניבים כסף דרשו בתחילה מאמץ מסוים, אך כיום הם משלמים באופן אוטומטי באופן אוטומטי מבלי שהמקבל יזיע.
מהי הכנסה פסיבית? – כמו בהכנסה אקטיבית, הכנסה פסיבית חייבת בדרך כלל במס, אך לרוב היא מטופלת אחרת על ידי מס הכנסה.
מהי הכנסה פסיבית? – נקודות מרכזיות
הבנת הכנסה פסיבית
ישנן שלוש קטגוריות עיקריות של הכנסה: הכנסה אקטיבית, הכנסה פסיבית והכנסה מתיק. הכנסות פסיביות כוללות רווחים מנכס להשכרה, שותפות מוגבלת או עסק אחר שבו אדם אינו מעורב באופן פעיל – משקיע זר, למשל. זה יכול לכלול גם ריבית שמקורה באג"ח או מחשבון חיסכון, דיבידנדים המחולקים על ידי השקעה במניות, ודמי אבטלה.
הכנסה פסיבית היתה מונח בשימוש רופף יחסית בשנים האחרונות. בדרך כלל, הוא שימש כדי להגדיר כסף שמרוויח באופן קבוע עם מעט או ללא מאמץ מצד האדם שמקבל אותו.
ההגדרות משתנות בהתאם למי שואלים. מס הכנסה, שדעתו בנושאים אלו חשובה מאוד, פוסלת לא מעט דברים שיכולים להיחשב כהכנסה פסיבית, לרבות "ריבית, דיבידנדים, קצבאות, פיצויים שלא נגזרו במהלך הרגיל של מסחר או עסק", החזרי מס הכנסה, והכנסה שמקורה במחיקת חוב.
פסיבי מוגדר על ידי מס הכנסה כ"הכנסה משכירות נטו" או כהכנסה מ"עסק שבו משלם המסים אינו משתתף באופן מהותי", ובמקרים מסוימים יכולה לכלול ריבית בחיוב עצמי.
סוגי הכנסה פסיבית
הכנסה פסיבית כוללת ריבית בחיוב עצמי, נכסים להשכרה ועסקים שבהם האדם המקבל הכנסה אינו משתתף באופן מהותי. ישנם כללים ספציפיים של מס הכנסה שיש לפעול לפיהם כדי שהכנסה תיחשב פסיבית.
ריבית בתשלום עצמי
כאשר כסף נלווה לשותפות או לתאגיד הפועלים כישות עוברת (בעיקרון, עסק שנועד לצמצם את ההשפעות של מיסוי כפול) על ידי הבעלים של אותה ישות, הכנסות הריבית על הכנסה מהלוואה לתיק יכולים להיות זכאים ל הכנסה פסיבית. "הכנסות מסוימות של ריבית או ניכויים בחיוב עצמי עשויים להיחשב כהכנסה ברוטו מפעילות פסיבית או ניכויי פעילות פסיבית אם תמורה ההלוואה משמשת לפעילות פסיבית", קובע מס הכנסה.
נכסים להשכרה
נכסים להשכרה מוגדרים כהכנסה פסיבית למעט כמה חריגים. אם אתה מקצוען נדל"ן, כל הכנסה מהשכרה שאתה מרוויח נחשבת כהכנסה פעילה. אם אתה שוכר בעצמך, כלומר בבעלותך שטח ומשכיר אותו לתאגיד או לשותפות שבהם אתה מנהל עסקים, זה לא מהווה הכנסה פסיבית – אלא אם חוזה השכירות נחתם לפני 1988, ובמקרה זה קיבלת פטור לכך שההכנסה הזו מוגדרת כפאסיבית.
גם הכנסה מחכירת קרקע אינן כונות כהכנסה פסיבית. עם זאת, בעל קרקע יכול ליהנות מכללי הפסדי הכנסה פסיביים אם הנכס מנקה הפסד במהלך שנת המס.
'ללא השתתפות מהותית' בעסק
אם אתה מכניס $500,000 לחנות ממתקים עם ההסכם שהבעלים ישלמו לך אחוז מהרווחים, זה ייחשב להכנסה פסיבית כל עוד אינך משתתף בתפעול העסק בשום דרך משמעותית מלבד ביצוע ההשקעה . אם עזרת בניהול החברה עם הבעלים, אז ההכנסה שלך יכולה להיראות פעילה, כי סיפקת "השתתפות חומרית".
ל-IRS יש סטנדרטים להשתתפות בחומר. כל אלה נחשבים דוגמאות להשתתפות חומרית:
איך להרוויח כסף מהכנסה פסיבית
הכנסה פסיבית יכולה להיות דרך מצוינת לייצר קצת תזרים מזומנים נוסף ולהשלים רווחים קבועים מהעבודה היומיומית שלך. וישנן דרכים רבות ושונות להשגתה.
כמה מהדרכים הפשוטות והנגישות ביותר להרוויח כסף מהכנסה פסיבית כוללות:
טיפול מס בהכנסה פסיבית
מס הכנסה בדרך כלל מטיל מס על הכנסה פסיבית באותו שיעור כמו המשכורת המתקבלת מעבודה. עם זאת, מקורות הכנסה מסוימים עשויים להיות מחויבים בשיעור שונה, ולעיתים ניתן להשתמש בניכויים להפחתת החבות.
כאשר אתה רושם הפסד על פעילות א-פאסיבית, רק רווחים מפעילות פסיבית יכולים לקזז את הניכויים שלהם, בניגוד להכנסה בכללותה. יהיה זה נבון להבטיח שכל הפעילויות הפסיביות שלך סווגו כך כדי להפיק את המרב מההנחה במס. הניכויים הללו מוקצים לשנת המס הבאה ומיושמים באופן סביר שמתחשב ברווחים או ההפסדים של השנה הבאה.
כדי לחסוך זמן ומאמץ, אתה יכול לקבץ שתי פעילויות פסיביות או יותר לפעילות אחת גדולה יותר, בתנאי שאתה יוצר "יחידה כלכלית מתאימה", לפי מס הכנסה. כאשר אתה עושה זאת, במקום שתצטרך לספק השתתפות חומרית במספר פעילויות, אתה רק צריך לספק זאת עבור הפעילות כולה. בנוסף, אם אתה כולל פעילויות מרובות בקבוצה אחת וצריך להיפטר מאחת מהפעילויות האלה, אז ביטלת רק חלק מפעילות גדולה יותר, לעומת כולן מפעילות קטנה יותר.
העיקרון המארגן להפוך קיבוץ ליחידה מתאימה פשוט יחסית: אם הפעילויות ממוקמות באותו אזור גיאוגרפי; אם לפעילויות יש קווי דמיון בסוגי העסקים; או אם הפעילויות תלויות זה בזה – למשל, אם יש להן אותם לקוחות, אותם עובדים, או משתמשים בקבוצה אחת של ספרים לחשבונאות.
לדוגמה, אם בבעלותך חנות בייגלה וחנות נעלי ספורט הממוקמות בקניונים במונטריי, קליפורניה ובאמרילו, טקסס, יהיו לך ארבע אפשרויות כיצד לקבץ את ההכנסה הפסיבית שלהם:
מהן דוגמאות להכנסה פסיבית?
הכנסה פסיבית מורכבת מכסף והפסדים שנוצרו ממפעל שבו אדם אינו מעורב באופן פעיל. דוגמאות כוללות השכרת נכסים (בתנאי שהנדל"ן אינו תחום העבודה שלך), השכרה של ציוד וזכויות שותפות מוגבלת.
האם הכנסה מהשקעה נחשבת להכנסה פסיבית?
הכנסה פסיבית מוגדרת לעתים קרובות, באופן מעט רופף, כרווחים שמקורם בפעילויות שאינן דורשות השתתפות פעילה. עם זאת, ריבית, דיבידנדים ורווחי הון – רווחי השקעות שבדרך כלל אינם דורשים השתתפות פעילה רבה כדי להשיג – אינם מסווגים על ידי מס ההכנסה (IRS) כהכנסה פסיבית. במקום זאת, הם נכנסים לקטגוריה של הכנסה מתיק.
האם הכנסה פסיבית חייבת במס?
כן, מס הכנסה אכן גובה מסים על הכנסה פסיבית. לעתים קרובות, הכנסה מסוג זה מחויבת בשיעור זהה למשכורות המתקבלות מעבודה, אם כי לעיתים ניתן להשתמש בניכויים להפחתת החבות. לקבלת הדרכה כיצד להגביל את חובות המס שלך, ייתכן שיהיה חכם לדבר עם איש מקצוע בתחום המס, שיוכל לייעץ לך כיצד לנצל את הנסיבות הספציפיות שלך.
איך אני יכול להרוויח $1,000 בחודש מהכנסה פסיבית?
יש הרבה דרכים לייצר הכנסה פסיבית. דוגמאות כוללות השכרת חלל, כגון חדר שינה או בית שלם, השקעה בניירות ערך המשלמים דיבידנדים או ריבית, ומכירת סחורות ושירותים באינטרנט כהמולה צדדית.
סיכום ומסקנות
הכנסה פסיבית היא בעצם רווחים שנוצרו מאדם אחר מלבד מעסיק או קבלן. ההגדרה יכולה להשתנות מעט בהתאם למקור והיא פתוחה לפרשנות. לפי מס הכנסה, הכנסה פסיבית מגיעה מנכס להשכרה או מעסק שאינו דורש השתתפות פעילה.
במקרים רבים, הכנסה פסיבית, שיכולה להיות דרך מצוינת להגביר את הכספים האישיים, היא כסף שמרוויחים מעבודה שנעשתה מראש. ובזכות האינטרנט, הוא נגיש כעת יותר מתמיד.
