מהי הלוואה ללא צבירה?
מהי הלוואה ללא צבירה? הלוואה ללא צבירה היא מונח חשבונאי בענף ההלוואות להלוואה לא מובטחת שאינה מייצרת עוד את הריבית המוצהרת שלה מכיוון שלא בוצע תשלום על ידי הלווה במשך 90 יום או יותר. עבור מלווה בעסק כדי להרוויח ריבית, זה הפך להלוואה ללא ביצועים (NPL). הלוואות מייצרות ריבית רק כאשר הלווה משלם תשלום, שחלק ממנו מוחל כדי להעמיד את השאר על הקרן. הריבית על ההלוואות נרשמת כהכנסה על ידי המלווה. אם לא שולמה ריבית על ידי הלקוח, הריבית הצפויה לא נצברה, ולכן ההלוואה הפכה ללא צבירה. הלוואות לא מצטברות מכונה לפעמים הלוואות מסופקות, הלוואות בעייתיות או הלוואות חמוצות.
מהי הלוואה ללא צבירה? – הלוואות מייצרות ריבית רק כאשר הלווה משלם תשלום, שחלק ממנו מוחל כדי להעמיד את השאר על הקרן. הריבית על ההלוואות נרשמת כהכנסה על ידי המלווה. אם לא שולמה ריבית על ידי הלקוח, הריבית הצפויה לא נצברה, ולכן ההלוואה הפכה ללא צבירה.
מהי הלוואה ללא צבירה? – הלוואות לא מצטברות מכונה לפעמים הלוואות מסופקות, הלוואות בעייתיות או הלוואות חמוצות.
מהי הלוואה ללא צבירה? – נקודות מרכזיות
איך עובדת הלוואה ללא צבירה
כאשר לא התקבל תשלום במשך 90 יום, הלוואה הופכת ללא צבירה. הבנק מסווג את ההלוואה כתת-תקנית ומדווח על השינוי לסוכנויות דיווח האשראי, מה שמוריד את ניקוד האשראי של הלווה.
המלווה גם משנה את ההפרשה להפסד ההלוואה הפוטנציאלי, מפריש רזרבה להגנה על האינטרסים הפיננסיים של הבנק, ועשוי לנקוט בצעדים משפטיים נגד הלווה.
מכיוון שהמלווה צפוי לתשלום קבוע של קרן וריבית כאחד, בדרך כלל מניחים הכנסה מריבית מהלוואות. כאשר ההלוואה הופכת ללא צבירה, הריבית אינה עוד תשלום משוער, ולכן ההלוואה ניתנת על בסיס אקאש. ריבית תירשם שוב כהכנסה רק אם התשלום יגבה בסופו של דבר.
לפי התאגיד הפדרלי לביטוח פיקדונות (FDIC), יש לדווח על נכס במצב לא צבירה אם מתקיים אחד משלושת הקריטריונים:
החזרת הלוואה למצב צבירה
לאחר כניסה למצב לא צבירה, הלווה יכול בדרך כלל לעבוד עם המלווה כדי לקבוע תוכנית לפירעון החוב.
לדוגמה, הלוואה יכולה להיות מוחזרת למצב צבירה אם הלווה משלם את כל הקרן, הריבית והעמלות שאחרי פג ויחזור לתשלומים החודשיים הרגילים המוגדרים בחוזה.
אם שני הצדדים מסכימים, אפשרות נוספת כרוכה בחידוש תשלומי הקרן והריבית המתוכננים למשך שישה חודשים ומתן בטחון סביר למלווה שהקרן, הריבית והעמלות ישולמו בתוך פרק זמן מוגדר.
אפשרות שלישית מחייבת את הלווה להעמיד בטחונות להבטחת ההלוואה למלווה, החזרת יתרת החוב תוך 30 עד 90 יום וחידוש תשלומים חודשיים.
ארגון מחדש של חובות בעייתיים
לאחר סקירת מצב ההכנסות וההוצאות של הלווה, אפשרות נוספת היא שהמלווה ייצור ארגון מחדש של חובות בעייתי (TDR). ה-TDR עשוי למחוק חלק מתשלומי הקרן או הריבית של ההלוואה, להוריד את הריבית, לאפשר תשלומים בריבית בלבד או לשנות את תנאי ההחזר בדרך אחרת. תשלומי חוב נמוכים יותר עשויים להתקבל עד לשיפור מצבו הכלכלי של הלווה.
האם כל הלוואה יכולה להפוך ללא צבירה?
מלווים יכולים להעביר כמעט כל הלוואה למצב לא צבירה אם התשלומים נמצאים בפיגור של 90 יום, למעט הלוואות מובטחות המגובות בבטחונות מוצקים (למשל, משכנתא מגובה בית). אם הלוואה מובטחת נכנסת למחדל, המוסד המלווה יכול לעקל את הביטחונות ולחסל אותם כדי לשחזר את היתרה שטרם שולמה.
מהן הדרישות לארגון מחדש של חובות בעייתיים (TDRs)?
משרד מבקר המטבע (OCC) מפרט את דרישות החשבונאות והדיווח עבור מלווים המבקשים להקים ארגון מחדש של חובות בעייתיים (TDRs) עבור הלוואות לא צבירה. לווה בקשיים כלכליים יכול לעבוד עם המלווה כדי לקבוע אם TDR מתאים במצבו.
מה המשמעות של הלוואה על בסיס מזומן?
בסיס מזומן פירושו שמוסד המלווה שלח את ההלוואה למצב לא צבירה. מכיוון שהמלווה לא קיבל ריבית במשך 90 יום או יותר, הם לא יכולים לרשום אותה כהכנסה שנצברה – הם צריכים לרשום אותה על בסיס מזומן.
