מהי הנחה שלא הושגה?
מהי הנחה שלא הושגה? הנחה שלא הושגה היא עמלה של אינטרס שנגבתה על הלוואה על ידי מוסד מלווה אך עדיין לא נספרה כהכנסה (או כרווחים). במקום זאת, זה נרשם בתחילה כאחריות. עם התקדמות חיי ההלוואה, חלקים פרופורציונליים מהעמלה או הריבית שנגבה מראש מוסרים מהצד של ההתחייבויות של המאזן ונספרים כהכנסה. אם ההלוואה נפרעת מוקדם, יש להחזיר ללווה את חלק הריבית שלא הרווחה. הנחה שלא הרווחת מכונה בדרך כלל ריבית שלא הרווחה.
מהי הנחה שלא הושגה? – הנחה שלא הרווחת מכונה בדרך כלל ריבית שלא הרווחה.
מהי הנחה שלא הושגה? – נקודות מרכזיות
הבנת הנחות שלא הושגו
חשבון ניכיון שלא הורווח מכיר בניכוי ריבית לפני סיווג כהכנסה שהרווחת לאורך כל תקופת החוב. עם הזמן, אם כן, ההנחה שלא הורווחה יוצרת עלייה ברווח המלווה ובעקבותיה ירידה בהתחייבות.
לא כל ריבית שמתקבלת על ידי מלווה מסווגת כ"מורווחת". הסיבה לכך היא שלעתים קרובות המלווים קובעים מראש תשלומים קבועים שיבוצעו בתחילת כל חודש. אבל, הריבית ששילם הלווה בתחילת החודש חלה על עלות ההלוואה לכל החודש, ולכן לא הרוויחה המלווה.
לדוגמה, נניח שבעל בית משיג משכנתא המחייבת אותו לבצע תשלום חודשי ב-1 בכל חודש בסכום של 1,500$, כאשר 500$ מייצגים את חלק הריבית. עם זאת, 500$ בריבית זו נועדה לכסות את כל החודש, והיא נחשבת לא הרווחת ב-1 מכיוון שהיא משולמת מראש. ככל שהחודש מתקדם, סכום יחסי של ריבית זו נזקף לרווחי הבנק, בעוד שההתחייבות של ההנחה שטרם הורווח מצטמצמת.
חישוב הנחה שלא הושגה
הנחות שלא הרווחו עשויות להיות מוערכות לפי מה שנקרא Rule of 78, שהוא שיטה המשמשת להלוואות עם עלויות מימון מחושבות מראש. אם ההלוואה מוחזרת או מוקדמת או ממומנת מחדש, חוק 78 יכול לקבוע את ההנחה שלא הרווחת למלווה. זה עובד באופן הבא:
הנחה שלא הושגה = F [k (k + 1) / n (n + 1)]
איפה:
דוגמה להנחה שלא הושגה
Snuffy's Bank and Trust העניקו הלוואה ל-Ernie's Brokerage. כחלק מעלויות ההלוואה מראש, נדרש ארני לשלם חיוב מימון של 6% מסכום ההלוואה הכולל. סכום ההלוואה הכולל הוא 10,000$ ויוחזר במשך 5 שנים בתשלומים חודשיים. סכום דמי המימון ששולם מראש על ידי ארני היה 600 דולר.
בתחילה, Snuffy's Bank and Trust רושמים את ההנחה של 600 דולר שטרם הרווחו כהתחייבות בספריה. מכיוון שארני משלם כל אחד מ-60 תשלומי ההלוואה (12 לשנה למשך 5 שנים), 1/60 מ-$600 יוסרו מצד ההתחייבויות של המאזן ויוכרו כהכנסה.
