מהו חוק הבטחת הכנסה מפנסיה של עובדים (ERISA)?
מהו חוק הבטחת הכנסה מפנסיה של עובדים (ERISA)? חוק הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA) הוא חוק פדרלי המגן על נכסי הפרישה של עובדים אמריקאים. החוק, שנחקק ב-1974, יישם כללים שחייבים לפעול לפי תוכניות מוסמכות כדי להבטיח שמנהלי התוכנית לא יעשו שימוש לרעה בנכסי התוכנית. זה מכסה גם חשבונות מסוימים שאינם פרישה, כגון תוכניות בריאות לעובדים. על פי החוק, על התוכניות ליידע את המשתתפים באופן קבוע על התכונות והמימון שלהם. ERISA נאכפת על ידי Employee Benefits Security Administration (EBSA), יחידה של Department of Labor (DOL).
מהו חוק הבטחת הכנסה מפנסיה של עובדים (ERISA)? – על פי החוק, על התוכניות ליידע את המשתתפים באופן קבוע על התכונות והמימון שלהם. ERISA נאכפת על ידי Employee Benefits Security Administration (EBSA), יחידה של Department of Labor (DOL).
מהו חוק הבטחת הכנסה מפנסיה של עובדים (ERISA)? – נקודות מרכזיות
הבנת חוק הבטחת הכנסה מפנסיה של עובדים (ERISA)
ERISA הוקמה על ידי הממשל הפדרלי בשנת 1974 ומחזיקה בנאמנים האחראים למעשיהם בכל הקשור לתחזוקה של תוכניות פרישה ובריאות מסוימות בחסות המעסיק.
תוכניות הנופלות תחת המנדט שלה כוללות תוכניות הטבה מוגדרות ותוכניות תרומה מוגדרות, כגון תוכניות 401(k), תוכניות 403(ב), תוכניות בעלות על מניות עובדים (ESOPs), ותוכניות חלוקת רווחים. ERISA מכסה גם תוכניות בריאות מסוימות במגזר הפרטי, כולל תוכניות לארגון תחזוקת בריאות (קופת חולים), חשבונות הוצאות גמישים (FSAs), ביטוח אובדן כושר עבודה וביטוח חיים.
לפי ERISA, נאמן הוא כל מי שמפעיל סמכות או שליטה בשיקול דעת על ניהול או נכסי התוכנית, לרבות אלה המספקים ייעוץ השקעות לתוכנית. נאמנים שאינם פועלים לפי עקרונות ההתנהגות עשויים להיות אחראים להשבת הפסדים לתוכנית. ERISA מתייחסת גם להוראות נאמנות ואוסרת על שימוש לרעה בנכסים באמצעות הוראות אלה.
החוק גם קובע סטנדרטים מינימליים להשתתפות, הבשלה, צבירת הטבות ומימון. החוק מגדיר את משך הזמן שאדם עשוי להידרש לעבוד לפני שהוא זכאי להשתתף בתוכנית, לצבור הטבות, ויש לו זכות בלתי ניתנת לביטול להטבות אלו. זה גם קובע כללי מימון מפורטים המחייבים נותני חסות לתוכנית פרישה לספק מימון הולם לתוכנית.
בנוסף לעדכן את המשתתפים לגבי זכויותיהם, ERISA גם מעניקה למשתתפים את הזכות לתבוע הטבות והפרת חובת האמון. כדי להבטיח שהמשתתפים לא יאבדו את ההפקדות שלהם לפרישה אם תוכנית פנסיה שהוגדרה להטבה תסתיים, ERISA מבטיחה תשלום של הטבות מסוימות באמצעות תאגיד פדרלי המכונה thePension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
ERISA ועסקים קטנים
כללי ERISA יכולים להיות מסובכים לעתים קרובות. ככאלה, הם עשויים להרתיע בעלי עסקים קטנים מלהקים חשבונות פרישה לעובדיהם.
ישנן חלופות המאפשרות לחברות אלו לעקוף חלק מהתקנות המבלבלות. לדוגמה, עסקים קטנים עם 100 עובדים או פחות יכולים להשתמש ב-IRA SIMPLE. סוג זה של תוכנית חיסכון לפרישה נדחתת מס מכוסה על ידי ERISA ואין לה את הנטל הדיווח והמנהלי שיש לתוכניות פרישה מוסמכות כמו 401(k)s. קל יותר להגדיר גם IRAs פשוטים.
מעסיקים חייבים לציית לכללי ERISA שמכתיבים אילו עובדים זכאים וכיצד חברה מטפלת בתרומת עובדים, והם נדרשים לאיית בבירור פרטים של תכונות התוכנית בתיאור התוכנית הממצה.
ERISA ושירותי בריאות
ERISA מספקת הגנות לעובדים המשתתפים בתוכניות בריאות שונות, לרבות תוכניות חובה, תוכניות המקבלות תרומות מעביד ותוכניות המתארות את אופן ניהול הכספים. כל תוכניות שאינן מגיעות עם המנדטים הללו אינן מכוסות על ידי החוק.
על פי החקיקה, ספקים חייבים ליידע את המשתתפים על כל פרט ופרט של התוכניות שלהם, כולל:
החוק תוקן בעקבות חקיקת חוק הטיפול בר השגה (ACA), שקבע כי מעסיקים עם 50 עובדים או יותר יציעו כיסוי רפואי, קבעו מכסה על הוצאות כיס וביטל את שלילת הכיסוי בגלל תנאים קיימים. יש אנשים שגם זכאים להישאר במסגרת תוכנית הוריהם עד גיל 26.
תקנה ותקנים של ERISA
כפי שצוין לעיל, ERISA הוא חוק פדרלי המוסדר על ידי חטיבה של ה-DOL המכונה TheEmployee Benefits Security Administration (EBSA). סוכנות זו מספקת סיוע וחינוך לעובדים בודדים, לתאגידים ולמנהלי תוכניות לגבי תוכניות פרישה וטיפול רפואי.
כדי להבטיח ציות ל-ERISA, נדרשות תוכניות לספק למשתתפים עדכונים והצהרות. על מנהלי התוכנית להגיש הצהרות למשתתפים עבור הרבעון הראשון במהלך הרבעון השני, עבור הרבעון השני ברבעון השלישי וכן הלאה. כמו כן יש לשלוח הודעות וטפסים מסוימים למשתתפים בהתאם.
על התוכניות גם לוודא שהן עוקבות אחר תנאי מסמך התוכנית, לספק גילויי עדכונים קבועים כל 12 חודשים, לעדכן את המשתתפים בכל שינוי בתוכנית בזמן, ולבצע הפקדות ודחייה בזמן.
מנהלי תוכנית עשויים לבחור לנהל את הניירת בעצמם. אבל אם יתברר שזה מסורבל, הם עשויים לשכור צד שלישי שיעשה עבורם את העבודה. אולם אין בכך כדי לפטור את המנהל מאחריות הנאמנות שלו כלפי משתתפיו.
היסטוריה של חוק הבטחת הכנסה מפנסיה של עובדים (ERISA)
במהלך השנים התקבלו חקיקה שונות הנוגעות להיבטי העבודה והמיסוי של תכניות פנסיה לעובדים. השיא של זה היה ERISA: הוראות הכותרת I שלה נחקקו כדי לתת מענה לדאגה של הציבור שקרנות של תוכניות פנסיה פרטיות מנוהלו בצורה לא נכונה וניצלו לרעה.
לדוגמה, יותר מ-4,000 עובדים איבדו חלק מהטבות של תוכנית הפנסיה או את כולן כאשר סטודיבייקר סגרה את המפעל שלה באינדיאנה ב-1963. הטבות אלו נסגרו בגלל שהתוכנית לא הייתה ממומנת בחסר. חשבונות פרישה לעיני הציבור בשנות ה-60 וה-70. לקרן הייתה היסטוריה של הלוואות מפוקפקות לבתי קזינו בלאס וגאס ולפיתוחי נדל"ן.
אלו הן רק שתי דוגמאות שמראות את האי-סדרים ש-ERISA הציעה לטפל בהם כשהיא נחקקת לראשונה. בית הנבחרים של ארה"ב העביר את החוק בפברואר 1974 והוא נשלח לסנאט, שם הוא אושר בחודש הבא. ERISA נחתם בחוק על ידי הנשיא ג'רלד פורד ב-2 בספטמבר 1974.
החוק הגדיל את האחריות של EBSA ועבר מספר שינויים מאז שנחקק לראשונה. לדוגמה, מחוקקים אישרו תיקונים להפחתת מגבלת הגיל הנדרשת על ידי מעסיקים להשתתפות בתוכנית פרישה, כמו גם הרחבת הזמן הכולל שלעובד רשאי להיעדר מהעבודה לפני שהוא מפסיד מתקופת ההבשלה של התוכנית שלהם.
חקיקת שירותי הבריאות הובילה גם לשינויים ב-ERISA. לדוגמה, תוכנית COBRA משנת 1985 הבטיחה את המשך כיסוי ביטוח הבריאות לאחר שינוי במצב התעסוקה של אדם.
מהי המטרה העיקרית של ERISA?
המטרה העיקרית של ERISA היא להגן על האינטרסים של עובדים המשתתפים בתוכניות הטבה לעובדים, לרבות תוכניות פרישה וטיפול רפואי מסוימות. ההגנות חלות על גמלאים כמו גם מוטבי תוכנית. ERISA מסדירה את מנהלי התכניות ואת נותני החסות כדי להבטיח שהם מספקים מידע על התוכנית למשתתפים שלהם וממשיכים לעמוד בחובות האמון שלהם.
מה מכסה ERISA?
תוכניות המכוסות במסגרת ERISA כוללות תוכניות פרישה בחסות המעסיק, כגון 401(k)s, פנסיה, תוכניות פיצויים נדחים ותוכניות חלוקת רווחים. ERISA מכסה גם תוכניות מסוימות שאינן פרישה כמו קופות חולים, FSAs, ביטוח אובדן כושר עבודה וביטוח חיים.
מי זכאי ל-ERISA?
ERISA חל על כל מי שעובד עבור שותפות, חברה בערבון מוגבל, תאגיד S, תאגיד C, ארגון ללא מטרות רווח, ואפילו עסקים עם עובד אחד בלבד. כנסיות וארגונים דתיים אינם מכוסים בדרך כלל, ותוכניות הפועלות מחוץ לארצות הברית בעיקר לטובת חייזרים תושבי חוץ אינן מכוסות.
מה הקשר של ERISA לביטוח בריאות?
רוב תוכניות ביטוח הבריאות המוצעות על ידי מעסיקים מכוסות במסגרת ERISA. תוכניות הנכללות בקטגוריה זו כוללות תוכניות חובה, תוכניות המקבלות תרומות מעביד ותוכניות המתארות את אופן ניהול הכספים.
האם מעסיק הוא אמון תחת ERISA?
כל מי שיש לו סמכות שיקול דעת או שליטה על תוכניות פרישה או בריאות מסוימות בחסות המעסיק, או כל מי שמספק ייעוץ השקעות לגבי כיוון הנכסים הללו, נחשב לנאמן. זה כולל נאמנים, מנהלי תוכניות וועדות השקעות.
מהן הפרות ERISA?
הפרות ERISA מתרחשות כאשר הנאמנות אינה עומדת באחריותו. לדוגמה, מנהל תכנית שאינו מספק גילוי מלא לגבי עמלות והטבות תכנית מבצע הפרה. מי שלא מצליח לשלוח מידע מעודכן על תוכניות למשתתפים, כולל הצהרות, גילויים והודעות, אשם גם בהפרת החוק.
