מהו טופס 8949 של מס הכנסה?
מהו טופס 8949 של מס הכנסה? טופס 8949: מכירה וסילוק אחר של נכסי הון הוא טופס של שירות מס הכנסה (IRS) המשמש לדיווח על רווחי הון והפסדים מהשקעות. הטופס משמש נישומים בודדים וכן שותפויות, תאגידים, נאמנויות ועיזבונות. משלמי המסים נדרשים לרווחי הון והפסדים לטווח קצר וארוך ממכירת השקעות. המידע שנרשם בטופס 8949 מיישב את הסכומים שדווחו למשלמי המסים ו-IRS בטופס 1099-B, שברוקרים שולחים לבעלי החשבון שלהם מדי שנה.
מהו טופס 8949 של מס הכנסה? – משלמי המסים נדרשים לרווחי הון והפסדים לטווח קצר וארוך ממכירת השקעות. המידע שנרשם בטופס 8949 מיישב את הסכומים שדווחו למשלמי המסים ו-IRS בטופס 1099-B, שברוקרים שולחים לבעלי החשבון שלהם מדי שנה.
מהו טופס 8949 של מס הכנסה? – נקודות מרכזיות
מי יכול להגיש טופס 8949?
על פי מס הכנסה, יחידים, שותפויות, תאגידים, נאמנויות ועיזבונות יכולים להגיש טופס 8949 על מנת לדווח על הדברים הבאים:
כל מי שמגיש החזר משותף חייב למלא כמה דפים בטופס הנדרשים כדי לדווח על העסקאות שלו. הסכומים מכל העמודים שהושלמו בטופס 8949 מועברים לנספח ד'.
יחד עם הרשימה לעיל, תאגידים יכולים להשתמש בטופס 8949 כדי לדווח על מכירת מניות של תאגיד זר שצוין בבעלות של 10%, מותאם לניכוי הדיבידנדים שהתקבלו לפי סעיף 245א, אך רק אם המכירה אחרת תניב הפסד.
כיצד להגיש טופס 8949
הפסד רווח הון נוצר כאשר נכס הון נמכר ומדווח ל-IRS לצורכי מס. לוח ד': רווחי הון והפסדים של טופס מס הכנסה 1040 משמש לדיווח על רוב עסקאות רווח הון או הפסד. יש למלא טופס 8949 על מנת להגיע לרווח או ההפסד הנקי המוזנים בנספח ד'.
יחד עם שם המגיש ומספר זיהוי משלם המסים, טופס 8949 כולל שני חלקים שיש למלא. חלק א' עוסק בנכסים לטווח קצר המוחזקים שנה או פחות. חלק II משמש לעסקאות ארוכות טווח, אותם נכסים מוחזקים במשך יותר משנה. יש לזהות כל נכס שנמכר יחד עם תאריך הרכישה והמכירה שלו ומחיר הרכישה והמכירה שלו.
ניתן למצוא את העסקאות המדווחות בטופס 8949 בטופס 1099-B: הכנסות מעסקאות ברוקר וחילופי חליפין, אשר מסופק על ידי ברוקרים אחת לשנה לבעלי חשבונם ולמס הכנסה. טופס 1099-B מדווח על בסיס העלות של עסקאות הקנייה והמכירה של המשקיע.
במקרים מסוימים, טופס 1099-B לא ידווח על בסיס העלות של נכס. אם זה המקרה, על הנישום לקבוע את סכום הבסיס לחישוב הרווח או ההפסד מנכס הוני באמצעות טופס 8949 נפרד. עסקה בנכס הוני שלגביה לא הונפק טופס 1099-B חייבת להיות רשומה בטופס 8949 אחר.
ניתן להשתמש בטופס 8949 גם כדי לתקן אי דיוקים בנתונים המדווחים בטופס 1099-B. אם הפסדי ההון או רווחי השנה מדווחים עבור כל הנכסים ב-1099-B עם הבסיס הנכון, אזי אין צורך בטופס 8949.
זכור, עם זאת, שנספח D עדיין נדרש ועדיין יש להגישו.
היכן ניתן למצוא טופס 8949
כל העמודים של טופס 8949: מכירה וסילוק אחר של נכסי הון זמינים באתר האינטרנט של IRS.
טופס 8949 IRS 2022.
האם ניתן למלא את לוח ד' ללא טופס 8949?
לא, נישום שיש לדווח עליו רווחי הון או הפסדים חייב להגיש גם את טופס 8949 וגם את טופס D. טופס 8949 הוא רשימה של כל עסקה, כולל בסיס העלות שלה, תאריך המכירה והמחיר שלה, והרווח או ההפסד הכוללים. סך רווח או הפסד לטווח קצר ורווח או הפסד כולל לטווח ארוך. המספרים הללו מחוברים לאחר מכן ל-Schedule D כדי לציין את הסכום הכולל של מס רווחי הון.
איזה מידע נדרש בטופס 8949?
המידע הנדרש עבור כל נכס המדווח בטופס 8949 כולל את תיאור המניה או נכס אחר, מחיר הרכישה, תאריך הרכישה, מחיר המכירה ותאריך המכירה.
האם נדרש טופס 8949 לדיווח על עסקאות במטבעות קריפטו?
טופס 8949 עשוי להידרש כאשר אתה מממש רווח על מטבעות קריפטוגרפיים על ידי רכישה ולאחר מכן מכירת קריפטו למטרות רווח בחשבון חייב במס או החלפת קריפטו עבור סחורות או שירותים המממשים רווח בערכם.
סיכום ומסקנות
טופס 8949: מכירה וסילוק אחר של נכסי הון הוא טופס מס הכנסה המשמש גם אנשים ועסקים לדיווח על רווחי הון והפסדים מהשקעות. טופס 8949 ונספח D הם תוספות להגשת מס שנתית הנדרשות בכל פעם שנמכר נכס הוני כגון מניות במהלך השנה.
כל נכס המצוטט בטופס 8949 כולל את תיאור הנכס, מחיר הרכישה שלו, תאריך הרכישה, מחיר המכירה ותאריך המכירה.
עבור משקיעים במניות, רוב המידע הדרוש למילוי טופס 8949 כלול בטופס 1099-B שברוקרים שולחים לבעלי החשבון שלהם מדי שנה.
