מהו מוציא לפועל?
מהו מוציא לפועל? מנהל עיזבון הוא אדם שמונה לנהל את צוואתו האחרונה של אדם שנפטר. תפקידו העיקרי של מנהל העזבון הוא לבצע את ההנחיות לניהול ענייניו ורצונותיו של המנוח. מנהל העזבון מתמנה או על ידי מוריש הצוואה (האדם העורך את הצוואה) או על ידי בית משפט, במקרים בהם לא היה מינוי קודם.
מהו מוציא לפועל? – מנהל העזבון מתמנה או על ידי מוריש הצוואה (האדם העורך את הצוואה) או על ידי בית משפט, במקרים בהם לא היה מינוי קודם.
מהו מוציא לפועל? – נקודות מרכזיות
איך מנהלים עובדים
מנהל העזבון אחראי לוודא שכל הנכסים בצוואה מטופלים, לצד העברת נכסים אלו לצד (הצדדים) הנכונים. נכסים יכולים לכלול החזקות פיננסיות, כגון מניות, אג"ח או השקעות בשוק הכסף; נדל"ן; השקעות ישירות; או אפילו פריטי אספנות כמו אמנות. על מנהל העזבון להעריך את שווי העיזבון באמצעות ערך תאריך המוות או תאריך הערכת השווי החלופי, כפי שנקבע בקוד ההכנסה הפנימית (IRC).
מנהל העזבון צריך גם לוודא שכל חובותיו של הנפטר ישולמו, כולל מיסים כלשהם. מנהל העיזבון מחויב על פי חוק לענות על רצונו של המנוח ולפעול לטובת הנפטר. מנהל העיזבון יכול להיות כמעט כל אחד אך הוא בדרך כלל עורך דין, רואה חשבון או בן משפחה, כשההגבלה היחידה היא שהם חייבים להיות מעבר ל בן 18 וללא הרשעות בעבר.
יש אנשים שמסכימים להיות מוציא לפועל מתוך מחשבה שיעברו שנים עד שהם יצטרכו לבצע עבודה כלשהי. עם זאת, לעשות את העבודה כמו שצריך פירושו ללכת מיד לעבודה. במילותיו של ג'ים מוריסון, "העתיד אינו ודאי, והסוף תמיד קרוב", כך שהסכמה להיות מנהל עזבון פירושה שניתן לדרוש את האחריות המשפטית שלך בכל עת.
להיות מוציא לפועל
כדי להיות מוכנים לפעול כמוציא לפועל, עליך:
שוב, חשוב שיהיה לך זמן לאסוף מידע זה בהקדם האפשרי לאחר שהסכמת להיות מנהל המבצע.
הוצאה לפועל ותכנון עיזבון
מוציאים לפועל הם תכנון רכוש מרכזי עבור יחידים ומשפחותיהם והמוטבים. תכנון עיזבון הוא מונח מקיף שמכסה כיצד נכסיו של אדם ישמרו, ינוהלו ויחולקו לאחר מותו. זה גם לוקח בחשבון את ניהול הנכסים וההתחייבויות הפיננסיות של אדם זה (כלומר חובות) במקרה שהוא/הוא יאבד כושר.
ליחידים יש סיבות שונות לתכנון אחוזה, לרבות שמירה על עושר משפחתי, פרנסת בני זוג וילדים שנותרו בחיים, מימון חינוך לילדים ו/או נכדים, או השארת מורשתם למטרת צדקה. השלב הבסיסי ביותר בתכנון עיזבון כולל כתיבת צוואה. משימות תכנון עיזבון מרכזיות אחרות כוללות:
אמנם זה כבוד להיבחר כמבצע מבצע, אבל ביצוע צוואה דורש יותר עבודה ממה שאתה חושב. לפני שתסכים לפעול כמוציא לפועל, הבן כמה מהסכנות שעלולות להיגרם. ודע כיצד תוכל לטפל בחלק מהסיכונים הפוטנציאליים הללו, כך שהיותך מוציא לפועל יוכל להתנהל בצורה חלקה.
מחלוקות עם שותפים לביצוע
לעתים קרובות כאשר להורה יש יותר מילד מבוגר אחד, כל הילדים נקראים כשותפים לביצוע כדי לא להראות מועדפות. עם זאת, עבור אלה שנקראו בשמות, ייתכן שהסדר זה לא יעבוד בצורה חלקה. חלק מהילדים עשויים להיות מחוץ למדינה, או אפילו מחוץ למדינה, מה שמקשה על הטיפול בפעילויות המעשית, כגון הבטחת נכסים ומכירת בית. חלקם חסרי יכולת כלכלית להתמודד עם נושים, להבין בענייני מס עיזבון ולעשות ביקורת חשבונאית כדי לשכנע את המוטבים שהדברים טופלו כראוי. כמו כן, ריבוי מבצעים מוסיף מאוד לכמות הניירת.
לדוגמה, טפסים שצריכים להיות חתומים על ידי כל המוציאים לפועל חייבים להישלח לכולם (במקרים מסוימים, מסמכים סרוקים שנחתמו קבילים, אך באחרים מקובלים רק מסמכי מקור).
כיצד לפתור מחלוקות אלו
בדוק אם שותפים לביצוע יכולים להסכים לאפשר רק אדם אחד לשרת; האחרים פשוט מוותרים על המינוי שלהם. ויתור זה עובד היטב כאשר שותפים לעזבון סומכים על האדם שישמש כמנהל העזבון היחיד. חלופה נוספת היא שכל הילדים יסרב ובמקום זאת יתנו למחלקת הנאמנות של הבנק לטפל בתפקיד (הצוואה עשויה למנות את הבנק כמוציא לפועל יורש). זה עולה כסף ומתאים ביותר לאחוזות גדולות. עם זאת, שימוש בישות ולא ביחיד כמוציא לפועל יכול להקל על קונפליקטים בין הילדים ולשחרר אותם ממה שיכול להיות עבודה מכבידה.
כיצד לפתור מחלוקות אלו
אבטח את הבית ונכסים אחרים במהירות האפשרית. להודיע ליורשים שזהו החוק. שתף גם מידע על רצונותיו של המוריש, אשר עשוי להיות מתואר בצוואה או רשום במסמך נפרד (המסמך הנפרד אינו מחייב את מנהל ההוצאה לפועל אך יכול להוות מפת דרכים טובה לתשלומי נכסים).
מחלוקות עם יורשים
תפקידו של מנהל עזבון הוא להבטיח את נכסי העיזבון ולאחר מכן לחלקם לפי רצונו של הנפטר. במשפחות מסוימות, יורשים יורדים לביתו של הנאשם עוד לפני ההלוויה, קטיף דובדבנים ודברי ערך אחרים.
כמו כן, הצוואה עשויה לתת חופש פעולה למנהל עזבון בביצוע תשלומים ליורשים (למשל, חלוקת רכוש או מכירת נכס וחלוקת מזומנים). מנהל עזבון עשוי ליצור חוסר הרמוניה משפחתית על כך שהוא פשוט עושה את עבודתו.
ניקוז זמן
אחד החסרונות הגדולים ביותר בלהיות מוציא לפועל הוא פרק הזמן הרב שלוקח לטפל כראוי באחריות. לדוגמה, חשבו על הזמן הכרוך ביצירת קשר עם סוכנויות ממשלתיות שונות (למשל, המינהל לביטוח לאומי כדי להפסיק את הטבות הביטוח הלאומי, ובמקרה של בן זוג בחיים, תבעו את קצבת המוות בסך 255 דולר; מס הכנסה ורשויות המס במדינה לענייני מס הכנסה ומס מוות ; מחלקות הרכוש הבלתי נתבע של המדינה כדי להחזיר פיקדונות שירותים וסכומים נוספים שהיו שייכים למנוח).
ייעל את התהליך בעזרת עזרה חיצונית
מנהל עיזבון יכול לאפשר לעורך דין עיזבון לטפל ברבים מהעניינים הללו. עם זאת, עורך הדין יחייב את זמנם ויעלה את כספי העיזבון. גם אם עורך דין משתמש בעורך דין לפעולות שונות, זה עדיין עלול להיות יקר. כמו כן, CPAor מכיני מס אחרים יכולים לעבוד על החזר מס הכנסה סופי של המוריש וכן על החזרי מס הכנסה לעיזבון. היכן שהעיזבון צנוע, עמלות אלו עשויות להיות ירושה מועטה או ללא ירושה עבור חלק מהיורשים.
מנהל מבצע במצב זה צריך להשתמש בשירותיהם של אנשי מקצוע במשורה ולהבין את התחייבות הזמן שהם יצטרכו לעשות במקום זאת. להיות מאורגן (למשל, שימוש ברשימה כמו זו של ג'ונתן פונד) יכול לעזור למוציא לפועל להשתמש בזמן בצורה היעילה ביותר.
חשיפת אחריות אישית
כמנהל עיזבון, עליך לשלם מסים שאתה חייב לפני חלוקת ירושות ליורשים. אם אתה משלם קודם ליורשים ואין לך מספיק כספים בחשבון העיזבון של העיזבון כדי לשלם מסים, אתה חייב באופן אישי במסים.
בעוד שאחוזות רבות כבר אינן מודאגות ממסי הכנסה פדרליים בגלל סכום הפטור הגבוה (11.58 מיליון דולר בשנת 2021), מדינות רבות ממשיכות להטיל מיסי מוות על אחוזות קטנות יותר. נכסים שאינם עוברים אוטומטית למוטבים בשמות); הוא כולל את כל הנכסים שבהם היה למוריש עניין (למשל, מס הכנסה, קצבאות, ביטוח חיים בבעלות המוריש).
הסבירו ליורשים המשתוקקים לקבל את ירושותיהם כי אינכם רשאים לתת להם את חלקם עד אשר תסדיר עם נושים, מס הכנסה ואחרים עם תביעה נגד העיזבון. (נושים לא יכולים ללכת אחרי התמורה של פוליסת ביטוח חיים שיש לה מוטב ספציפי, עם זאת.) הקפד להבין את היקף הכספים הדרושים כדי לשלם את המגיע.
עלויות מחוץ לכיס
מהי עוד מילה למבצע?
מנהל עיזבון הוא מי שמטפל ברצונות ובהנחיות המפורטות בצוואה. תנאים אחרים לתפקיד זה עשויים לכלול את מנהל הצוואה, האכיפה או הדייל של הצוואה; או נציגו האישיים של המוריש, סוכנו או נאמנו. נקבה מוציאה לפועל מכונה הוצאה לפועל.
האם מוציא לפועל זהה לנאמן?
שני התפקידים דומים, אך מנהל עיזבון מקיים את צוואתו, לרוב בפיקוח בית משפט לצוואה; בעוד הנאמן אחראי לאמון האדם. במקרים מסוימים, השניים עשויים להיות אותו אדם, למרות שהם לא חייבים להיות.
האם מוציא לפועל יכול להיות גם נהנה?
כן, ולא נדיר שעורך צוואה הוא גם נהנה בשם. עם זאת, זה יכול ליצור האשמות של חוסר הוגנות או ניגוד עניינים.
האם מוציאים לפועל מקבלים שכר?
מוציאים לפועל זכאים לרוב לתשלום עבור זמנם ומאמצים, בין אם באמצעות תנאי הצוואה, או על פי חוק המדינה הנוגע לפיצוי סביר. זה יכול לבוא בצורה של אחוזים משווי העיזבון, עמלה על העסקאות הכרוכות בהסדר העיזבון, כתעריף שעתי או שכר טרחה קבוע. מנהל עזבון יכול לבחור לדחות פיצויים.
איך נקראת מתנה שנשארה בצוואה?
מתנה שהושארה בצוואה ידועה בשם מורשת מוריש.
סיכום ומסקנות
מנהל עזבון הוא האדם המבצע את צוואתו ואת צוואתו האחרונה, תוך הקפדה על ביצוע התניות ורצונותיו של המנוח כהלכה. בכפוף לפיקוח של בית המשפט לצוואה, זה יכלול לעתים קרובות חלוקת נכסי העיזבון, תשלום מסים כלשהם וכיסוי חובות. לעתים קרובות אנשים קוראים למנהל העיזבון שלהם בצוואתם לפני המוות. בהיעדר מנהל עיזבון בשם, בית משפט לצוואה יקצה אחד במקום זאת.
