מהו דיבידנד פטור בריבית?
מהו דיבידנד פטור בריבית? דיבידנד פטור בריבית היא חלוקה מקרן נאמנות שאינה כפופה למס הכנסה פדרלי. דיבידנדים בריבית פטורה לרוב נגזרים מקרנות נאמנות המשקיעות באג"ח עירוניות. בעוד שדיבידנדים בריבית פטורים אינם כפופים למס הכנסה פדרלי, הם עדיין עשויים להיות כפופים למס הכנסה של המדינה או למס המינימום האלטרנטיבי (AMT). יש לדווח על הכנסת הדיבידנד בדוח מס הכנסה, והיא מדווחת על ידי קרנות נאמנות בטופס 1099-INT.
מהו דיבידנד פטור בריבית? – בעוד שדיבידנדים בריבית פטורים אינם כפופים למס הכנסה פדרלי, הם עדיין עשויים להיות כפופים למס הכנסה של המדינה או למס המינימום האלטרנטיבי (AMT). יש לדווח על הכנסת הדיבידנד בדוח מס הכנסה, והיא מדווחת על ידי קרנות נאמנות בטופס 1099-INT.
מהו דיבידנד פטור בריבית? – נקודות מרכזיות
הבנת דיבידנד פטור בריבית
אדיווידנד הוא חלוקה של רווחי החברה לבעלי המניות. לא מדובר בעלות חובה שנקבעה על ידי כונסי הנכסים כגון במקרה של התחייבויות חוב. הוא אינו מסווג כהוצאה ומנוכה אחרון לאחר קביעת הרווח הנקי ומתקבלות החלטות לבצע חלוקה מתוכם.
דיבידנדים משולמים בדרך כלל לבעלי מניות של מניות ארגוניות. בעלי המניות מקבלים תשלומי דיבידנד מעת לעת לאורך השנה, בדרך כלל מדי רבעון.
לדוגמה, הדיבידנד של אפל נכון ל-2 בפברואר 2023 היה 0.23 דולר למניה. אפל מבצעת ארבעה תשלומי דיבידנד בשנה, כולם חייבים במס ומשלמים על ידי בעלי המניות.
דיבידנד פטור בריבית הוא תשלום מקרן נאמנות שאינה כפופה למס הכנסה פדרלי ונמצא בעיקר בקרנות נאמנות המכילות כמה השקעות באג"ח עירוניות.
מי קונה איגרות חוב פטורות ממס?
אנשים בעלי הון גבוה נוטים יותר להשקיע באג"ח עירוניות מכיוון שהחיסכון במס עולה על התשואות הנמוכות יותר שמספקות ההשקעות. אנשים בעלי שווי נטו כפופים למסים גבוהים יותר, כך שהשקעה במיסוי נמוך היא בחירה פופולרית.
סוגי איגרות החוב העירוניות הפטורות ממיסים הן אלו שמגייסות כסף לשימושים המועילים לקהילה.
הטבות המס שמספקות ההשקעות, לרבות דיבידנדים בריבית פטורה, אובדות אם ההשקעות מוחזקות בחשבון פרישה אישי (IRA). הסיבה לכך היא שכל הדיבידנדים והריבית בתוך IRA פטורים ממס.
מס הכנסה של המדינה
ריבית הדיבידנד הפטורה פדרלית עשויה להיות פטורה ממסי מדינה או לא, בהתאם למדינה שבה הונפקו איגרות החוב העירוניות והמדינה שבה אתה מגיש את המסים שלך.
בהתאם למדינה, הם עשויים לאפשר לכל החלק בריבית הדיבידנד שלך להיות פטור או רק לחלק מהאג"ח המונפקות במדינה שבה אתה מגיש את המסים שלך, בעוד שאג"ח ממדינות אחרות יחויבו במס.
לדוגמה, נניח שיש לך ריבית דיבידנד כוללת של 100 $, שמתוכם 60 $ מגיע מהמדינה שבה אתה מתגורר ו-40 $ ממדינה אחרת. המדינה בה אתה מתגורר מאפשרת פטורים מהמיסים שלה רק על אג"ח בתוך המדינה, כך שלא תצטרך לשלם מס מדינה על 60$, אבל תצטרך לשלם על 40$.
מס מינימום חלופי (AMT)
מס המינימום האלטרנטיבי (AMT) מציב קומה על אחוז המסים שאדם צריך לשלם, ללא קשר לכמה ניכויים או פטורים הוא עשוי לתבוע על ההחזרים שלו.
מטרת ה-AMT היא להבטיח שאנשים ישלמו רמה מסוימת של מסים במקום להימלט מהתחייבותם באמצעות הטבות מס שונות. לכן, דיבידנדים פטורים בריבית יכולים להיות כפופים ל-AMT כדי להבטיח שאנשים מסוימים אינם נמנעים מתשלום חלקם ההוגן.
IRSForm 6251 יעזור לאנשים לקבוע אם הם חייבים מס מינימום חלופי (AMT), או שתוכנת מס תחשב אותו עבורם באופן אוטומטי.
כיצד אוכל להימנע מתשלום מס על הכנסה מהשקעה?
ישנם מספר כלי השקעות וחיסכון שמניבים תשואה ללא מס לפחות ברמה הפדרלית. הקטגוריה הגדולה ביותר של אלה היא אג"ח עירוניות. אלה מונפקים על ידי ממשלות מדינה ומקומיות ומוסדות ציבוריים כמו מחוזות בתי ספר ומחלקות מים במטרה לגייס כסף. הכסף עשוי לשמש לפרויקטים ספציפיים המועילים לקהילה, או שהוא עשוי להיכנס לקרן הכללית. בכל מקרה, הריבית שהם משלמים לבעלי האג"ח שלהם פטורה ממס פדרלי. זה עשוי להיות נקי ממס מדינה ומקומי או לא. כל מדינה ועירייה קובעות את הכללים שלהן, אך לעתים קרובות הריבית פטורה ממס אם היא מונפקת באותה מדינה. זכור כי אג"ח עירוניות משלמות שיעור תשואה נמוך יותר מאג"ח קונצרניות בתמורה לאותה הקלה במס. הם בחירה פופולרית עבור משקיעים בעלי שווי נטו שרוצים להגן על חלק מההכנסה שלהם ממיסים.
האם חלוקת קרנות נאמנות חייבת במס?
כמעט תמיד. היוצא מן הכלל הוא דיבידנדים בריבית פטורה המשולמים לבעלי מניות בקרנות נאמנות המשקיעות חלק מנכסיהם או את כל נכסיהם באג"ח עירוניות פטורות ממס. סכום החלוקה החייבת במס וכל חלוקה פטורה ממס שקיבלת מקרן נאמנות יירשם בטופס מס הכנסה 1099-DIV שתקבל מחברת הקרן לאחר תום השנה הקלנדרית.
מדוע ריבית פטורה ממס נחשבת כהכנסה חייבת במס עבור מס מינימום חלופי?
מס המינימום האלטרנטיבי נועד ללכוד כמה מסים מאנשים בעלי הכנסה גבוהה מאוד שמשתמשים בכל ניכוי ופרצה אפשריים כדי להפחית או לבטל את המסים שהם חייבים. איגרות חוב עירוניות פטורות ממס הן דרך טובה להפחית את המסים המגיעים על הכנסה שלא הרווחתם. הוספת חלוקות אלו להכנסה ברוטו עבור אנשים ברמות הכנסה גבוהות מסוימות מנתקת אסטרטגיה פוטנציאלית להימנעות ממס מינימום חלופי.
