מהו מס הכנסה?
מהו מס הכנסה? המונח "מס הכנסה" מתייחס לסוג של מס שממשלות מטילות על הכנסה שעסקים ויחידים בתחום השיפוט שלהם מייצרים. על פי חוק, נישומים חייבים להגיש דו"ח מס הכנסה מדי שנה כדי לקבוע את חובות המס שלהם. מיסי הכנסה הם מקור הכנסה לממשלות. הם משמשים למימון שירותים ציבוריים, תשלום התחייבויות ממשלתיות ואספקת סחורות לאזרחים. בנוסף לממשל הפדרלי, מדינות רבות ותחומי שיפוט מקומיים גובים גם מס הכנסה. השקעות מסוימות, כמו איגרות חוב של רשות דיור, פטורות ממס הכנסה במקרים מסוימים.
מהו מס הכנסה? – מיסי הכנסה הם מקור הכנסה לממשלות. הם משמשים למימון שירותים ציבוריים, תשלום התחייבויות ממשלתיות ואספקת סחורות לאזרחים. בנוסף לממשל הפדרלי, מדינות רבות ותחומי שיפוט מקומיים גובים גם מס הכנסה.
מהו מס הכנסה? – השקעות מסוימות, כמו איגרות חוב של רשות דיור, פטורות ממס הכנסה במקרים מסוימים.
מהו מס הכנסה? – נקודות מרכזיות
כיצד פועל מס הכנסה
ה-Internal Revenue Service (IRS) גובה מסים ואוכף את חוקי המס בארה"ב. מס הכנסה מעסיק מערכת מורכבת של כללים ותקנות לגבי הכנסה חייבת וחייבת במס, ניכויים, זיכויים וכו'. הסוכנות גובה מסים על כל צורות ההכנסה, כגון כמו שכר, משכורות, עמלות, השקעות ורווחים עסקיים.
מס ההכנסה האישי שהממשלה גובה יכול לסייע במימון תוכניות ושירותים ממשלתיים, כגון ביטוח לאומי, ביטחון לאומי, בתי ספר וכבישים.
היסטוריה של מס הכנסה
ארצות הברית הטילה את מס ההכנסה הראשון של המדינה בשנת 1862 כדי לסייע במימון מלחמת האזרחים. לאחר המלחמה, המס בוטל, אך הוא הוחזר לאחר העברת חוק ההכנסות משנת 1913. באותה שנה הוצג טופס 1040.
רוב המדינות, כולל ארה"ב, מעסיקות מערכת מס הכנסה אפרוגרסיבית שבה בעלי הכנסה גבוהה משלמים שיעור מס גבוה יותר בהשוואה לעמיתיהם בעלי הכנסה נמוכה יותר. הרעיון מאחורי מס פרוגרסיבי הוא שמי שמרוויח הכנסה גבוהה יכול להרשות לעצמו לשלם יותר מס. בשנת 2022, שיעורי מס ההכנסה הפדרליים נעים בין 10% ל-37%.
סוגי מס הכנסה
מס הכנסה אישי
מס הכנסה ליחיד מכונה גם מס הכנסה אישי. מס הכנסה מסוג זה מוטל על השכר, המשכורות ושאר סוגי ההכנסה של הפרט. מס זה הוא בדרך כלל מס שהמדינה מטילה. בגלל פטורים, ניכויים וזיכויים, רוב האנשים אינם משלמים מסים על כל הכנסתם.
ה-IRS מציע סדרה של ניכויים ממס הכנסה ונקודות זיכוי שמשלמי מס יכולים להשתמש כדי להפחית את ההכנסה החייבת שלהם. בעוד שניכוי יכול להוריד את ההכנסה החייבת שלך ואת שיעור המס המשמש לחישוב המס שלך, זיכוי מס מפחית את חובת מס ההכנסה.
מס הכנסה מציע ניכויי מס עבור הוצאות בריאות, השקעות והוצאות חינוך מסוימות. לדוגמה, אם משלם מס מרוויח הכנסה של 100,000$ ומגיע להנחה של 20,000$, ההכנסה החייבת מצטמצמת ל-$80,000 ($100,000 – 20,000$ = 80,000$).
זיכוי מס מסייעים להפחית את חובת המס של הנישום או את הסכום המגיע לו. הם נוצרו בעיקר עבור משקי בית בעלי הכנסה בינונית ונמוכה. לשם המחשה, אם אדם חייב 20,000 $ במסים אך זכאי לזיכויים בסך 4,500 $, חובת המס שלו יורדת ל-$15,500 ($20,000 – $4,500 = $15,500).
מס הכנסה לעסקים
עסקים משלמים גם מס הכנסה על הרווחים שלהם; מס הכנסה ממס על הכנסות מתאגידים, שותפויות, קבלנים עצמאיים ועסקים קטנים. בהתאם למבנה העסקי, התאגיד, בעליו או בעלי המניות מדווחים על הכנסותיהם העסקיות ולאחר מכן מנכים את הוצאות התפעול וההון שלהם. בדרך כלל, ההבדל בין ההכנסה העסקית שלהם לבין הוצאות התפעול וההון שלהם נחשב להכנסה העסקית החייבת שלהם.
מס הכנסה ממלכתי ומקומי
רוב מדינות ארה"ב גם גובות מס הכנסה אישי. אבל שמונה מדינות לא מטילות מס הכנסה אישי על תושבים: אלסקה, פלורידה, נבאדה, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון וויומינג. טנסי ביטלה את מס ההול שלה, שחייב מס על דיבידנדים וריבית, ב-1 בינואר 2021.
בניו המפשייר גם אין מס מדינה על הכנסה, אבל התושבים חייבים לשלם מס של 5% על כל דיבידנדים וריבית שהם מרוויחים. המדינה העבירה הצעת חוק ב-2018 שתבטל בהדרגה את מס המדינה של 5% על ריבית ודיבידנדים בינואר. 1, 2024. זה יביא את מספר המדינות ללא מס הכנסה לתשע עד 2024.
עם זאת, זכור שלא בהכרח יהיה זול יותר לחיות במדינה שאינה גובה מס הכנסה. הסיבה לכך היא שמדינות לעתים קרובות משלימות את ההכנסות האבודות עם מסים אחרים או שירותים מופחתים. יתרה מכך, גורמים אחרים קובעים את סבירות החיים במדינה, כולל שירותי בריאות, יוקר המחיה והזדמנויות עבודה. לדוגמה, תושבי פלורידה משלמים מס מכירה של 6% על סחורות ושירותים, בעוד שמס המכירה של המדינה בטנסי הוא 7%.
כדי לסבך עוד יותר את העניינים, מדינות מתעסקות ללא הרף במערכות המס שלהן בדרכים גדולות וקטנות, מה שלא מאפשר לחזות איזה סוג של נטל מס יתמודדו תושביהן בשנים הבאות.
בבחירות אמצע הקדנציה של 2022 בארה"ב, למשל, מצביעי מסצ'וסטס אישרו בדוחק (51.9% הצביעו כן) מס נוסף של 4% על הכנסה חייבת במס מעל מיליון דולר – מה שנקרא מיליונרים Tax. מצביעי קליפורניה, בינתיים, דחו צעד שהיה העלו את מדרגת המס השולית הגבוהה ביותר במדינתם מ-13.3% ל-15.05% כדי לגייס כסף לסבסוד תעשיית הרכב החשמלי.
איזה אחוז מההכנסה חייב במס?
אחוז ההכנסה שלך שממוסה תלוי בכמה אתה מרוויח ובסטטוס ההגשה שלך. בתיאוריה, ככל שאתה מרוויח יותר, אתה משלם יותר. שיעור מס ההכנסה הפדרלי נע בין 10% ל-37%.
באילו מדינות אין מס הכנסה?
אלסקה, פלורידה, נבאדה, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון וויומינג אינן גובות מס הכנסה של המדינה. ניו המפשייר לא מטילה מס על שכר שהרוויח, אבל היא מטילה מס על הכנסה שמתקבלת מריבית ומדיבידנדים. בסוף שנת 2023, ניו המפשייר תחל בהדרגה של מיסים אלו, וכל ההכנסה האישית במדינה תהיה פטורה ממס עד 2027.
סיכום ומסקנות
כל משלמי המסים משלמים מס הכנסה פדרלי. בהתאם למקום מגוריכם, ייתכן שתצטרכו לשלם גם מסים מקומיים ומס הכנסה. בארה"ב יש מערכת מס הכנסה פרוגרסיבית, מה שאומר שבעלי הכנסה גבוהה משלמים שיעור מס גבוה יותר מאלה עם הכנסה נמוכה יותר. רוב משלמי המסים אינם משלמים מסים על כל הכנסותיהם, הודות לפטורים וניכויים.
