מהו מס מכירה?
מהו מס מכירה? מס מכירה הוא מס צריכה המוטל על ידי הממשלה על מכירת סחורות ושירותים. מס מכירה רגיל מוטל בנקודת המכירה, נגבה על ידי הקמעונאי ומועבר לממשלה. עסק עשוי להיות חייב במסי מכירה באזור שיפוט נתון אם יש לו נוכחות שם, שיכול להיות מיקום פנוי, עובד או חברה קשורה, בהתאם לחוקים באותו תחום שיפוט.
מהו מס מכירה? – עסק עשוי להיות חייב במסי מכירה באזור שיפוט נתון אם יש לו נוכחות שם, שיכול להיות מיקום פנוי, עובד או חברה קשורה, בהתאם לחוקים באותו תחום שיפוט.
מהו מס מכירה? – נקודות מרכזיות
הבנת מס מכירה
מיסי מכירה רגילים או קמעונאיים נגבים רק מהמשתמש הסופי של מוצר או שירות. מכיוון שרוב הסחורות בכלכלות מודרניות עוברות מספר שלבי ייצור, המטופלים לרוב על ידי גורמים שונים, יש צורך בכמות משמעותית של תיעוד כדי להוכיח מי חייב בסופו של דבר במס מכירה.
נניח שמגדל כבשים מוכר צמר לחברה המייצרת חוטים. כדי להימנע מתשלום מס המכירה, על יצרן החוטים לקבל אישור מכירה חוזר מהממשלה האומרת שהם לא משתמש הקצה. לאחר מכן, יצרנית החוטים מוכרת את המוצר ליצרנית בגדים, שעליה לקבל גם תעודת מכירה חוזרת. לבסוף, יצרנית הבגדים מוכרת גרביים מטושטשות לחנות קמעונאית, שתגבה מהלקוח מס מכירה כחלק מהמחיר.
תחומי שיפוט שונים גובים מסי מכירה שונים, ומדינות, מחוזות ועיריות רשאיות לגבות מיסי מכירה משלהם. מיסי מכירה קשורים קשר הדוק למסי שימוש, החלים על פריטים מחוץ לתחום השיפוט שלהם.
אלה נקבעים בדרך כלל בשיעור זהה למסי מכירה, אך קשה לאכוף, למעט כאשר חלים על רכישות גדולות של מוצרים מוחשיים. דוגמה תהיה תושב ג'ורג'יה שרוכש מכונית בפלורידה; הם יידרשו לשלם את מס המכירה המקומי כאילו קנו אותו בבית.
קֶשֶׁר
קשר מוגדר בדרך כלל כנוכחות פיזית, אך "נוכחות" זו אינה מוגבלת רק למשרד או למחסן. האם עסק חייב מיסי מכירה לממשלה מסוימת תלוי באופן שבו הממשלה מגדירה קשר.
קיום עובד במדינה יכול להוות קשר, וכך גם קיום שותף, כגון אתר שותף שמפנה תנועה לדף העסק שלך בתמורה לחלק מהרווחים. תרחיש זה הוא דוגמה למתחים בין מסחר אלקטרוני ומסי מכירה. לדוגמה, ניו יורק העבירה "חוקי אמזון" המחייבים קמעונאי אינטרנט כגון Amazon.com Inc. (AMZN) לשלם מיסי מכירה למרות היעדר נוכחותם הפיזית במדינה.
מס בלו
באופן כללי, מס מכירה לוקח אחוז ממחיר הסחורה הנמכרת. למדינה עשויה להיות מס מכירה של 4%, למחוז 2% ולעיר 1.5%, כך שתושבי אותה עיר משלמים 7.5% בסך הכל.
פריטים מסוימים פטורים לעתים קרובות, כגון מזון. אחרים פטורים מתחת לסף מסוים, כמו רכישת בגדים בפחות מ-200$.
לעומת זאת, מוצרים מסוימים נושאים מסים מיוחדים, הידועים כמסי בלו. "מיסי חטא" הם סוג של מס בלו, כגון הבלו המקומי של 1.50 דולר ניו-יורק חיובים לחפיסה של 20 סיגריות בנוסף לבלו של המדינה בסך 4.35 דולר לחפיסה של 20 סיגריות.
מס מכירה מול מע"מ
מס ערך מוסף
ארה"ב היא אחת המדינות המפותחות הבודדות שבהן עדיין נעשה שימוש במסי מכירה קונבנציונליים. מחוץ לארה"ב, מדינות רבות אימצו ערכות מס ערך מוסף (מע"מ). אלה גובות אחוז מהערך המוסף בכל רמת ייצור של מוצר.
בדוגמה שלמעלה, יצרן החוטים ישלם אחוז מההפרש בין מה שהם גובים עבור חוט לבין מה שהם משלמים עבור צמר. באופן דומה, יצרנית הבגדים תשלם את אותו אחוז על ההפרש בין מה שהם גובים עבור גרביים לבין מה שהם משלמים עבור חוט. זהו מס על הרווחיות הגולמית של כל חברה, ולא על משתמש הקצה.
המטרה העיקרית של המע"מ היא לבטל את המס על המס (כלומר, כפל מס) אשר עובר מרמת הייצור לרמת הצריכה.
המערכת האמריקאית ללא מע"מ מרמזת שמשולם מס על ערך הסחורות והמרווח בכל שלב בתהליך הייצור. זה יתורגם לסכום גבוה יותר של סך המסים ששולם, אשר מועבר לצרכן הסופי בצורה של עלויות גבוהות יותר עבור סחורות ושירותים.
מהו מס המכירה בקליפורניה?
לקליפורניה יש מס מכירה במדינה של 7.25%. בנוסף, חלק מהעיריות עשויות להטיל מסי מכירה מקומיים.
באילו מדינות יש את מס המכירה הנמוך ביותר?
המדינות עם מס המכירה הממוצע הנמוך ביותר הן הוואי (4.44%), וויומינג (5.36%) ואלסקה (1.76%). בנוסף, ארבע מדינות (דלוור, ניו המפשייר, אורגון ומונטנה) אינן מאפשרות לגבות מס מכירה כלל.
באילו מדינות יש את מס המכירה הגבוה ביותר?
ללואיזיאנה יש את מס המכירה הגבוה ביותר, עם מס ממוצע במדינה של 9.55% לפי ה-AARP. זה כולל גם מיסים מקומיים וגם מסים מקומיים (ממוצעים). גם בטנסי, ארקנסו וושינגטון יש מס מכירה ממוצע גבוה של מעל 9%.
סיכום ומסקנות
מס מכירה הוא מס המבוסס על אחוזים על מוצרים מוגמרים בנקודת המכירה. מיסי מכירה נפוצים בארצות הברית, שם כל רמה ממשלתית עשויה לגבות אחוז נוסף מהמכירות הברוטו. הם פחות נפוצים מחוץ לארה"ב, שם מדינות רבות משתמשות במס ערך מוסף במקום זאת.
