מהי קבלה נאמנות?
מהי קבלה נאמנות? קבלה נאמנות היא הודעה על שחרור סחורה לקונה מבנק, כשהבנק שומר על הבעלות על הנכסים המשוחררים. בהסדר הכרוך בקבלת נאמנות, הבנק נשאר הבעלים של הסחורה, אך הקונה רשאי להחזיק את הסחורה בנאמנות עבור הבנק, לצורכי ייצור או מכירה.
מהי קבלה נאמנות? – נקודות מרכזיות
איך עובדות קבלות אמון
קבלה נאמנות היא מסמך פיננסי שבו מטפלים בנק ובית עסק שקיבל משלוח של סחורה אך לא יכול לשלם עבור הרכישה עד לאחר מכירת המלאי. ברוב המקרים, תזרים המזומנים וההון החוזר של החברה עלולים להיות קשורים בפרויקטים ובפעולות עסקיות אחרות.
במהלך הרגיל של ניהול עסקי סחר, חברות רוכשות סחורה עבור המלאי שלהן מספקים או סיטונאים כדי למכור מחדש לצרכנים או לייצור מוצרים. ניתן לרכוש מוצרים אלה באופן מקומי או מיובאים מחברות אחרות. כאשר חברות אלו מקבלים את הסחורה, הן מחויבות גם על ידי המוכר או היצואן עבור הסחורה שנרכשה. במקרה שאין בידי הפירמה את המזומנים הנדרשים כדי ליישב את החשבון, היא עשויה לקבל מימון מבנק באמצעות קבלה נאמנות.
קבלה הנאמנות משמשת ככתב התחייבות לבנק לפיו סכום ההלוואה יוחזר עם מכירת הסחורה. הבנק משלם ליצואן בקצהו או מנפיק למוכר (או לבנק של המוכר) מכתב אשראי המבטיח תשלום עבור הסחורה. עם זאת, המלווה שומר על הבעלות על הסחורה כאבטחה. הלקוח או הלווה נדרשים לשמור את הסחורה בנפרד מהמלאי האחר שלו ולמעשה מחזיק ומוכר את הסחורה כנאמן לבנק.
למרות שלבנק יש אינטרס ביטחוני בסחורה לפי התנאים הסטנדרטיים של קבלה נאמנות, הלקוח מקבל את הסחורה ורשאי לעשות איתם מה שהוא רוצה כל עוד הם לא מפרים את תנאי ההתקשרות שלו עם הבנק. אם הלקוח מחליט להפסיק את ריבית הביטחון של הבנק ולקשור אותה למלאי, הוא רשאי להגיש את הסכום שהוקדם על הסחורה, ולקבל בעלות מלאה על הסחורה.
דוגמה לקבלת קבלה נאמנות
במסגרת עסקת קבלת נאמנות טיפוסית, לעסק אין מעט או אף אחד מהנכסים שלו המושקעים בסחורה המסוימת הממומנת. הבנק נושא ברוב סיכון האשראי הרווח בעסקה. העסק שומר על כל הרווחים שנוצרו ממכירה חוזרת של הסחורה אך גם נושא בסיכון העסקי.
אם הסחורה ניזוקה, אובדת או מתדרדרת באיכותה או בערכה, ההפסד הוא הנטל של העסק בלבד והוא נותר אחראי להחזר מלוא סכום ההלוואה לבנק. כמו כן, כל הוצאה עסקית (כגון עלויות ייצור, הובלה, דמי מכס, אחסנה וכו') היא באחריות העסק, ולא המוסד המלווה.
נסיבות ייחודיות
הארכת מימון לטווח קצר באמצעות קבלה נאמנות מחייבת את הלקוח או הלווה בניהול תקין מול הבנק. הבנק והלקוח צריכים גם להסכים לתנאי הקבלה בנאמנות, כולל תנאים כמו תאריך הפירעון, חיוב הריבית וסכום המימון.
תאריכי הפירעון במסגרת קבלות נאמנות הם קצרי טווח ונעים בין 30 ל-180 ימים. במועד הפירעון, על הלקוח להחזיר את ההלוואה למלווה בריבית שנקבעה על פי תנאי הקבלה בנאמנות. יש לפרוע את הבנק במועד הפירעון או לאחר מכירת הסחורה, לפי המוקדם מביניהם. אם לאחר מועד הפירעון לא התקבל תשלום על ידי הבנק או שהעסק לא יעמוד בתשלום המקדמות שלו, יוכל הבנק להחזיר את הסחורה ולהיפטר ממנה.
מהי עסקת קבלת נאמנות?
כאשר לחברה אין מספיק הון לרכישת סחורה, בנק רשאי להלוות לחברה את המשאבים לחברה, אך לשמור על זכויות הבעלות, באמצעות עסקת קבלת נאמנות. על פי תנאי הסכם קבלת נאמנות, החברה מסכימה לפרוע לבנק לאחר מכירת הסחורה.
מה ההבדל בין מכתב אשראי לבין קבלה נאמנות?
בשימוש נפוץ בענף המסחר, ניתן מכתב אשראי מבנק המבטיח כי התשלום יתקיים וישולם למוכר על ידי הקונה. לעומת זאת, קבלה נאמנות היא כאשר הבנק מלווה סחורה או סחורה לעסק, אך שומר על הבעלות על הסחורה. כאשר הסחורה נמכרה, והתשלום מתבצע לבנק, העסק הופך לבעלים של הסחורה.
מה קורה אם מופרת אישור נאמנות?
תקבול נאמנות מופר כאשר הלווה אינו מצליח להחזיר את הסחורה שהושאלה לו, או אם לא החזיר את מכירת התמורה עבור הטובין כפי שנקבע בתנאי ההסכם.
