מה זה יומן?
מה זה יומן? יומן הוא חשבון מפורט שמתעד את כל העסקאות הפיננסיות של עסק, שישמש להתאמה עתידית של חשבונות והעברת מידע לרשומות חשבונאיות רשמיות אחרות, כגון הפנקס הכללי. יומן מציין את תאריך העסקה, אילו חשבונות הושפעו, ואת הסכומים, בדרך כלל בשיטת הנהלת חשבונות כפולה.
מה זה יומן? – נקודות מרכזיות
הבנת יומן
למטרות חשבונאיות, יומן הוא תיעוד פיזי או מסמך דיגיטלי השמור כספר, גיליון אלקטרוני או נתונים בתוכנת הנהלת חשבונות. כאשר מתבצעת עסקה עסקית, מנהל חשבונות מזין את העסקה הפיננסית כרישום יומן. אם ההוצאה או ההכנסה משפיעות על חשבון עסקי אחד או יותר, רישום היומן יפרט זאת גם כן.
רישום יומן הוא חלק מהותי מניהול רישומים אובייקטיבי ומאפשר סקירה תמציתית והעברת רישומים בהמשך תהליך החשבונאות. יומנים נבדקים לעתים קרובות כחלק מתהליך מסחר או ביקורת, יחד עם הפנקס הכללי.
מידע טיפוסי שנרשם ביומן כולל מכירות, הוצאות, תנועות מזומנים, מלאי וחובות. מומלץ לרשום מידע זה כפי שהוא קורה בניגוד למאוחר כך שהמידע יירשם בצורה מדויקת ללא ניחושים במועד מאוחר יותר.
קיום יומן מדויק לא רק חשוב להצלחת העסק, על ידי איתור שגיאות ותקצוב נכון, אלא גם הכרחי בעת הגשת מסים.
שימוש בהנהלת חשבונות כפולה ביומנים
הנהלת חשבונות כפולה היא הצורה הנפוצה ביותר של הנהלת חשבונות. זה משפיע ישירות על האופן שבו יומנים נשמרים ועל האופן שבו רשומות יומן נרשמות. כל עסקה עסקית מורכבת מהחלפה בין שני חשבונות.
המשמעות היא שכל רישום יומן נרשם בשתי עמודות. לדוגמה, אם בעל עסק רוכש מלאי בשווי של $1,000 במזומן, מנהל החשבונות רושם שתי עסקאות ברישום יומן. חשבון המזומן יציג זיכוי של $1,000, וחשבון המלאי, שהוא נכס שוטף, יציג חיוב של $1,000.
שימוש בהנהלת חשבונות חד פעמית ביומנים
הנהלת חשבונות חד פעמית משמשת רק לעתים רחוקות בחשבונאות ובעסקים. זוהי הצורה הבסיסית ביותר של חשבונאות והיא מוגדרת כמו פנקס צ'קים, בכך שיש רק חשבון בודד המשמש לכל תנועת יומן. זהו סך שוטף פשוט של זרימת מזומנים ותזרימי מזומנים.
אם, למשל, בעל עסק רוכש מלאי בשווי 1,000 דולר במזומן, המערכת של כניסה יחידה רושמת הפחתה של 1,000 דולר במזומן, כאשר יתרת הסיום הכוללת מתחתיה. אפשר להפריד בין הכנסות והוצאות לשתי עמודות כך שעסק יוכל לעקוב אחר סך ההכנסות וסך ההוצאות, ולא רק אחר יתרת הסיום המצרפית.
כתב העת להשקעות ומסחר
יומן משמש גם במגזר מימון השקעות. עבור משקיע בודד או מנהל מקצועי, יומן הוא תיעוד מקיף ומפורט של עסקאות המתרחשות בחשבונות של המשקיע עצמו, המשמש למטרות מס, הערכה וביקורת.
סוחרים משתמשים ביומנים כדי לנהל כרוניקה ניתנת לכימות של ביצועי המסחר שלהם לאורך זמן כדי ללמוד מהצלחות וכישלונות בעבר. למרות שביצועי העבר אינם מנבא של ביצועים עתידיים, סוחר יכול להשתמש ביומן כדי ללמוד כמה שיותר מהיסטוריית המסחר שלו, כולל האלמנטים הרגשיים מדוע סוחר אולי יצא נגד האסטרטגיה שבחרה.
לכתב העת יש בדרך כלל תיעוד של עסקאות רווחיות, עסקאות לא רווחיות, רשימות מעקב, רשומות לפני ואחרי השוק, הערות מדוע השקעה נרכשה או נמכרה, וכן הלאה.
תיקון – ינ. 30, 2023: מאמר זה נערך כדי לשקף שבמערכת הכפולה, עסקאות נרשמות במונחים של חיובים ו זיכויים, לא עליות וירידות. חיובים לא תמיד שווים לעליות, וזיכויים לא תמיד שווים לירידות.
