מהי מתנה Causa Mortis?
מהי מתנה Causa Mortis? Gift causa mortis היא מתנה של רכוש אישי שנעשה מתוך ציפייה שהאדם שנותן את המתנה ימות בקרוב.
מהי מתנה Causa Mortis? – נקודות מרכזיות
הבנת מתנה Causa Mortis
Gift causa mortis יכול להיכנס לפעולה רק לאחר מותו של התורם. זוהי צורה של מתנה מותנית, והמתנה יכולה להתבצע רק אם התורם צופה מוות. מתנה גרמנית ידועה כמתנת ערש דווי מכיוון שהיא הדוגמה הקלאסית למתנה שניתנת על ידי תורם בזמן המוות או על ערש דווי.
מתנה יכולה להינתן בציפייה למותו של הנותן, או אינטר ויבוס, במהלך חיי הנותן. על מתנה גרימת מוריס חל מס על פי חוקי המס של המדינה הפדרלית באותו אופן כמו מתנה שהורישה בצוואה. צוואה היא מסמך משפטי המשמש להעברת עזבון למוטבים לאחר פטירתו של עורך הצוואה, או המוריש.
מתנה Causa Mortis לעומת מתנה Inter Vivos
ישנם שני הבדלים בין ההשפעה של מתנת aninter vivos למתנה causa mortis. הראשון הוא שמתנות גרעיניות ניתנות לביטול. מתנה אינטר-vivos היא בלתי חוזרת. לאחר מתן המתנה לזכאי, לתורם אין זכויות בנכס ואינו יכול לקבל בחזרה את המתנה. עם זאת, התורם יכול לבטל מתנה מזיקה בכל עת, מכל סיבה שהיא כל עוד התורם בחיים.
כך שבעוד שמתנות סותרות מושלמות עם המסירה והקבלה, זכותו בפועל של המוטב לשמור את המתנה מובטחת רק לאחר שהתורם מת. לאחר שהתורם מת, המתנה הופכת לבלתי חוזרת. הבדל נוסף בין השניים הוא שאם התורם לא מת, מתנת הקיבה מבוטלת אוטומטית.
בניגוד למתנה inter vivos, מתנה בין אנשים חיים, מתנות causa mortis ניתנות לביטול ומותנות. הם גם שונים בהשלכות המס. עם מתנה, התורם רשאי לבחור באופן חד צדדי לבטל את המתנה בכל עת בזמן שהם עדיין בחיים.
בנוסף, המתנה מבוטלת או ניתנת לביטול לפי שיקול דעתו של התורם, אם הם שורדים את התנאים שגרמו להם לצפות למוות. המתנה מותנית גם בכך שהמוטב ישרוד את התורם. אם המוטב נפטר לפני התורם, אזי המתנה מבוטלת, ולעזבונו של המוטב אין כל עניין בנכס.
מתנות גרעיניות שונות גם ממתנות אחרות בכך שהן מחויבות במס לפי חוק מס עיזבון פדרלי כאילו הן מתנות שהורישו בצוואה. הסיבה לכך היא בעיקר כי מתנה גרימת מורטס אינה שלמה עד מותו של התורם. עם זאת, מתנה בין החיים שתתבצע תוך שלוש שנים ממוות תחויב גם במס לפי חוק מס העיזבון הפדרלי.
