מהו הפסד רגיל?
מהו הפסד רגיל? הפסד רגיל הוא הפסד שממומש על ידי נישום כאשר ההוצאות עולות על ההכנסות בפעילות העסקית הרגילה. הפסדים רגילים הם אותם הפסדים שנגרמו לנישום שאינם הפסדי הון. הפסד רגיל ניתן בניכוי מלא כדי לקזז הכנסה ובכך להפחית את המס שחייב נישום.
מהו הפסד רגיל? – הבנת הפסד רגיל
הפסדים רגילים עשויים לנבוע מסיבות רבות, כולל נפגעים וגניבה. כאשר הפסדים רגילים גבוהים מההכנסה ברוטו של נישום במהלך שנת מס, הם הופכים לניכוי. הון ורגיל הם שני שיעורי מס החלים על מכירות ועסקאות נכסים ספציפיים. שיעורי המס קשורים לשיעור המס השולי של הנישום. שיעורי ההון נטו לטווח ארוך נמוכים משמעותית מהשיעורים הרגילים. מכאן החוכמה המקובלת לפיה משלמי המסים מעדיפים שיעורי הון על רווחים ושיעורים רגילים על הפסדים.
בשנת 2022, התעריפים עלו על פני שבע מדרגות מס מ-10% ל-37% בתעריפים רגילים, ומ-0% ל-20% משיעורי ההון נטו לטווח ארוך. כמו כן, נישומים במדרגת המס הגבוהה ביותר חייבים לשלם 3.8% השקעה נטו מס הכנסה (NIIT).
נקודות מרכזיות
הפסד רגיל לעומת הפסד הון
הפסד רגיל הוא סל אשפה מטאפורי לכל הפסד שאינו מסווג כהפסד הון. מימוש הפסד הון מתרחש כאשר אתה מוכר נכס הון, כגון השקעה בבורסה או נכס שבבעלותך לשימוש אישי, בפחות מהעלות המקורית שלו. ההכרה בהפסד רגיל היא כאשר אתה מוכר נכס כגון מלאי, אספקה, חשבונות חייבים מעשיית עסקים, נדל"ן המשמש כנכס להשכרה וקניין רוחני כגון מוזיקלי, ספרותי, קידוד תוכנה או יצירות אמנותיות. זהו ההפסד שמממש בעל עסק המפעיל עסק שאינו מצליח להרוויח כי ההוצאות עולות על ההכנסות. ההפסד המוכר מרכוש שנוצר או זמין עקב מאמצים אישיים של נישום במהלך ניהול מסחר או עסק הוא הפסד רגיל.
כדוגמה, אתה מוציא $110 בכתיבת פרטיטורה מוזיקלית שאתה מוכר תמורת $100. יש לך הפסד רגיל של $10.
אובדן רגיל יכול לנבוע גם מסיבות אחרות. נפגעים, גניבה ומכירות של צדדים קשורים מממשים אובדן רגיל. כך גם מכירות של נכסים בסעיף 1231, כגון סחורות ריאליות או בר פחת, המשמשות במסחר או בעסק שהוחזקו במשך יותר משנה.
הפסדים רגילים לנישומים
משלמי המסים אוהבים שההפסד הניכוי שלהם הוא רגיל. הפסד רגיל, בסך הכל, מציע חיסכון מס גדול יותר מהפסד הון לטווח ארוך. הפסד רגיל ניתן לרוב בניכוי מלא בשנת ההפסד, בעוד שהפסד הון לא. הפסד רגיל יקזז את ההכנסה הרגילה על בסיס אחד לאחד. הפסד הון מוגבל בהחלט לקיזוז רווח הון ועד 3,000$ מההכנסה הרגילה. את יתרת הפסד ההון יש להעביר לשנה נוספת.
נניח שבמהלך שנת המס הרווחת 100,000$ והיו לכם הוצאות של 80,000$. קנית מניות ואג"ח וכעבור שישה חודשים מכרת את המניה ב-2,000 דולר יותר ואג"ח ב-1,000 דולר פחות ממה ששילמת. לאחר מכן, שוק המניות צנח כשמכרת את המניה והאג"ח שרכשת לפני יותר משנה, כך שמכרת את המניה ב-$14,000 פחות ואת האג"ח ב-$3,000 יותר ממה ששילמת. בואו ננקוט את הרווחים וההפסדים שלכם כדי לחשב את הרווח או ההפסד הכוללים שלכם והאם הוא רגיל או הון.
כמה הפסד רגיל אתה יכול לתבוע על מיסים?
הפסד רגיל ניתן לניכוי מלא מההכנסה החייבת. אין הגבלה על כמה ניתן לנכות.
האם אתה יכול להעביר הפסדים רגילים?
הפסדים רגילים ניתנים לניכוי מלא בשנה שבה נוצרו הפסדים ולא ניתן להעבירם לשנים שלאחר מכן. הפסדי הון העולים על הסכום המרבי המותר בניכוי יכולים להיות מועברים לשנים הבאות.
מה ההבדל בין הפסד רגיל להפסד הון?
הפסד הון מתרחש כאשר נכס הוני נמכר בפחות ממה שעלותו. לדוגמה, אם ציוד שעלותו 10,000 דולר נמכר תמורת 8,000 דולר, נגרם הפסד הון של 2,000 דולר. הפסד רגיל מתרחש כאשר ההוצאות העסקיות עולות על ההכנסה העסקית, כאשר נמכרים נכסים שאינם הוניים, או עבור עסקאות מסוימות שאינן הוניות.
