מהי קצבה לחובות אבודים?
מהי קצבה לחובות אבודים? הפרשה לחובות אבודים היא חשבון הערכת שווי המשמש להערכת סכום החובות של החברה שבסופו של דבר עשוי להיות בלתי ניתן לגבה. זה ידוע גם כהפרשה לחשבונות מסופקים. כאשר לווה אינו עומד בהלוואה, הקצבה האסורת בחשבון ויתרת ההלוואה מופחתת לערך הספרי של ההלוואה.
מהי קצבה לחובות אבודים? – נקודות מרכזיות
איך עובדת קצבה לחובות רעים
המלווים משתמשים בהפרשה לחובות אבודים מכיוון שהערך הנקוב של סך כל החובות של החברה אינו היתרה בפועל שנגבתה בסופו של דבר. בסופו של דבר, חלק מהחובות לא ישולם. כאשר לקוח לעולם אינו משלם את סכום הקרן או הריבית המגיעים על חובה, העסק חייב בסופו של דבר למחוק אותו לחלוטין.
שיטות לאומדן קצבה לחובות אבודים
ישנן שתי דרכים עיקריות לחישוב הקצבה לחובות אבודים. שיטה אחת מבוססת על מכירות, בעוד שהשנייה מבוססת על חשבונות חייבים.
שיטת מכירה
שיטת המכירה מעריכה את קצבת החוב האבוד כאחוז ממכירות האשראי עם התרחשותן. נניח שחברה מרוויחה 1,000,000 דולר במכירות אשראי אבל יודעת מניסיון ש-1.5% לא משלמים לעולם. לאחר מכן, אומדן שיטת המכירה של ההפרשה לחובות אבודים תהיה 15,000 דולר.
שיטת חשבונות חייבים
שיטת החובות מתוחכמת במידה ניכרת ומנצלת את הזדקנות החובות כדי לספק אומדנים טובים יותר לגבי ההפרשה לחובות אבודים. הרעיון הבסיסי הוא שככל שחוב לא ישולם זמן רב יותר, כך גדל הסיכוי שהחוב לא ישלם לעולם. במקרה זה, אולי רק 1% מהמכירות הראשוניות יתווסף להפרשה לחובות אבודים.
עם זאת, 10% מהחובות שלא שולמו לאחר 30 יום עשויים להתווסף לקצבת חוב אבוד. לאחר 90 יום, זה יכול לעלות ל-50%. לבסוף, ייתכן שהחובות יימחקו לאחר שנה.
דרישות לקצבה בגין חוב אבוד
לפי עקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP), הדרישה העיקרית להפרשה לחובות אבודים היא שהיא משקפת במדויק את היסטוריית הגבייה של החברה. אם 2,100 דולר מתוך 100,000 דולר במכירות אשראי לא שולמו בשנה שעברה, אז 2.1% היא אומדן שיטת מכירה מתאימה של ההפרשה לחובות אבודים השנה. תהליך הערכה זה קל כאשר המשרד פועל מספר שנים. עסקים חדשים חייבים להשתמש בממוצעים בתעשייה, בכללי אצבע או במספרים מעסק אחר.
שיקולי ברירת מחדל
כאשר מלווה מאשר כי יתרת הלוואה מסוימת נמצאת במחדל, החברה מפחיתה את ההפרשה ליתרת חשבונות מסופקים. זה גם מקטין את יתרת ההלוואה, מכיוון שברירת המחדל של ההלוואה היא כבר לא רק חלק מהערכת חוב רע.
שיקולי התאמה
ההפרשה לחובות אבודים משקפת תמיד את היתרה הנוכחית של ההלוואות הצפויות להפרע, והיתרה מותאמת לאורך זמן כדי להראות יתרה זו. נניח שמלווה מעריך ש-2 מיליון דולר מיתרת ההלוואה נמצאים בסיכון למחדל, ולחשבון הקצבה כבר יש יתרה של מיליון דולר. לאחר מכן, התאמת הכניסה להוצאות החוב וההגדלה לחשבון הקצבה היא מיליון דולר נוספים.
