מהי תוכנית לא מוסמכת?
מהי תוכנית לא מוסמכת? תוכנית לא מוסמכת היא סוג של תוכנית פרישה דחיית מס, בחסות מעסיק, הנופלת מחוץ להנחיות חוק הבטחת הכנסה פנסיה של עובדים (ERISA). תוכניות לא מוסמכות נועדו לענות על צורכי פרישה מיוחדים עבור מנהלי מפתח ועובדים נבחרים אחרים ויכולות לשמש ככלי גיוס או שימור עובדים. תכניות אלו פטורות גם מהמבחנים המפלים והכבדים ביותר שנתונות לתכניות מוסמכות.
מהי תוכנית לא מוסמכת? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלת תוכנית לא מוסמכת
ישנם ארבעה סוגים עיקריים של תוכניות לא מוסמכות:
התרומות הניתנות לתוכניות מסוג זה אינן ניתנות לניכוי למעסיק וחייבות במס על העובד.
עם זאת, הם מאפשרים לעובדים לדחות מסים עד לפרישה (כאשר יש להניח שהם יהיו במדרגת מס נמוכה יותר). תכניות לא מוסמכות משמשות לעתים קרובות כדי לספק צורות מיוחדות של תגמול למנהלי מפתח או עובדים במקום להפוך אותם לשותפים או לבעלי חלק בחברה או בתאגיד.
אחת המטרות העיקריות האחרות של תוכנית לא מוסמכת היא לאפשר לעובדים בעלי תגמול גבוה לתרום לתוכנית פרישה אחרת לאחר שהתרומות לתוכנית הפרישה המוסמכת שלהם הוגדלו, מה שבדרך כלל קורה במהירות בהתחשב ברמת התגמול שלהם.
פיצוי נדחה כתוכנית לא כשירה
ישנם שני סוגים של תוכניות פיצויים נדחים: תוכניות פיצויים דחויים אמיתיים ותוכניות המשך שכר. שתי התוכניות נועדו לספק למנהלים הכנסה נוספת לפרישה. ההבדל העיקרי בין השניים הוא במקור המימון. עם תוכנית פיצויים נדחים אמיתית, המנהל דוחה חלק מההכנסה שלו, שהיא לרוב הכנסה בונוס.
בתכנית המשך שכר המעסיק מממן את קצבת הפרישה העתידית מטעם ההנהלה. שתי התכניות מאפשרות לצבור את הרווחים דחויים במס עד לפרישה, כאשר רשות המסים הפנימית (IRS) תטיל מס על ההכנסה שהתקבלה כאילו הייתה הכנסה רגילה.
תוכניות אחרות
תוכנית לא מוסמכת: תוכנית בונוס מנהלים
תוכניות בונוס מנהלים הן פשוטות. חברה מנפיקה לבכיר פוליסת ביטוח חיים עם פרמיות בתשלום המעביד כבונוס. תשלומי הפרמיה נחשבים כפיצויים וניתנים לניכוי על ידי המעסיק. תשלומי הבונוס חייבים במס לבכיר. במקרים מסוימים, המעסיק עשוי לשלם בונוס על סכום הפרמיה לכיסוי מיסי המנהל.
תוכנית לא מוסמכת: תוכנית מפוצלת בדולר
תוכנית אספליט-דולר משמשת כאשר מעסיק רוצה לספק לעובד מפתח פוליסת ביטוח חיים קבועה. במסגרת הסדר זה, מעסיק רוכש פוליסה על חיי העובד, והמעסיק והעובד מחלקים את הבעלות על הפוליסה.
העובד עשוי להיות אחראי לתשלום עלות התמותה, בעוד שהמעסיק משלם את יתרת הפרמיה. בעת פטירה, מוטבי העובד מקבלים את החלק העיקרי של גמלת המוות, בעוד שהמעסיק מקבל חלק השווה להשקעתו בתכנית.
תוכנית לא מוסמכת: חלוקה קבוצתית
תוכנית Agroup Carve-out היא הסדר נוסף של ביטוח חיים שבו המעסיק עורך ביטוח חיים קבוצתי של עובד מפתח מעל 50,000$ ומחליף אותו בפוליסה אישית. זה מאפשר לעובד המפתח להימנע מההכנסה המיוחסת בביטוח חיים קבוצתי מעל $50,000. המעסיק מפנה את הפרמיה שהיה משלם על ביטוח החיים הקבוצתי העודף לפוליסה האישית שבבעלות העובד.
דוגמה לתוכנית לא מוסמכת
חשבו על מנהל בשכר גבוה שעובד בתעשייה הפיננסית, שתורם את המקסימום ל-401(k) שלו, ומחפש דרכים נוספות לחסוך לפנסיה. במקביל, המעסיק שלהם מציע למנהלים תוכניות פיצויים דחויים לא מוסמכים. זה מאפשר להנהלה לדחות חלק גדול יותר מהפיצויים שלהם, יחד עם מסים על הכסף הזה, לתוכנית זו.
לעתים קרובות, מעסיקים ומנהלים יסכימו על תקופה מוגדרת שבה ההכנסה תידחה, שיכולה להיות בין חמש שנים ועד לפרישה. בסופו של דבר, להכנסה הנדחת יש את היכולת לצמוח דחיית מס עד לחלוקתה. סכומי דחיה אלו עשויים להשתנות משנה לשנה, בהתאם להסכם בין ההנהלה למעסיק.
