מהי תוכנית רכישת מניות לעובדים?
מהי תוכנית רכישת מניות לעובדים? תוכנית לרכישת מניות עובדים (ESPP) היא תוכנית המנוהלת על ידי חברה שבה העובדים המשתתפים יכולים לרכוש מניות החברה במחיר מוזל. העובדים תורמים לתכנית באמצעות ניכויי שכר אשר מצטברים בין מועד ההנפקה למועד הרכישה. במועד הרכישה, החברה משתמשת בכספים שנצברו של העובד לרכישת מניות בחברה בשם העובדים המשתתפים.
מהי תוכנית רכישת מניות לעובדים? – נקודות מרכזיות
הבנת תוכניות רכישת מניות עובדים (ESPP)
עם תוכניות לרכישת מניות עובדים, שיעור ההיוון על מניות החברה תלוי בתוכנית הספציפית, אך יכול להיות נמוך ב-15% ממחיר השוק. ל-ESPPs עשויה להיות הפרשה של "מבט לאחור" המאפשרת לתוכנית להשתמש במחיר הסגירה ההיסטורי של המניה. מחיר זה עשוי להיות המחיר של תאריך הנפקת המניה או תאריך הרכישה – לעתים קרובות הנתון הנמוך מביניהם.
מוסמך לעומת תוכניות לא מוסמכות
ESPPs מסווגים בשתי דרכים: מוסמך ולא כשיר. תוכניות מוסמכות דורשות אישור של בעלי המניות לפני יישום, ולכל משתתפי התוכנית יש זכויות שוות בתוכנית. תקופת ההנפקה של ESPP מוסמך לא יכולה להיות יותר משלוש שנים ויש הגבלות על הנחה במחיר המקסימלי המותרת. תוכניות שאינן מוסמכות אינן כפופות להגבלות רבות כמו תוכנית מוסמכת. עם זאת, לתוכניות שאינן מוסמכות אין את יתרונות המס של ניכויים לאחר מס שיש לתוכניות הכשירות.
תאריכים חשובים
השתתפות בחברת ESPP יכולה להתחיל רק לאחר תחילת תקופת ההנפקה. תקופה זו מתחילה במועד ההנפקה, ומועד זה תואם את מועד הענקת תוכניות האופציות. מועד הרכישה יסמן את סיום תקופת ניכוי השכר. בחלק מתקופות ההצעה יש תאריכי רכישה מרובים שבהם ניתן לרכוש מלאי.
זכאות
ESPPs בדרך כלל אינם מאפשרים לאנשים שבבעלותם יותר מ-5% ממניות החברה להשתתף. לעתים קרובות קיימות הגבלות כדי לא לאפשר עובדים שלא הועסקו בחברה למשך זמן מוגדר – לרוב שנה אחת. לכל העובדים האחרים יש בדרך כלל את האפשרות, אך לא את החובה, להשתתף בתוכנית.
דמויות מפתח
במהלך תקופת הבקשה, העובדים מציינים את הסכום שיש לנכות משכרם ולתרום לתכנית. זה עשוי להיות כפוף להגבלת אחוזים. בנוסף, שירות מס ההכנסה הפנימי (IRS) מגביל את הסכום הכולל של דולר לתרום ל-$25,000 לשנה קלנדרית. רוב ה-ESPPs מעניקים לעובדים הנחה במחיר של עד 15%.
נטיות
כללי המיסוי לגבי ESPPs מורכבים. באופן כללי, דיספוזיציות מזכה מוטלות במס במהלך שנת מכירת המניות. כל הנחה המוצעת למחיר המניה המקורי ממוסה כהכנסה רגילה, בעוד שהרווח הנותר ממוסה כרווח הון לטווח ארוך. דיספוזיציות לא מוסמכות יכולות לגרום לכך שכל הרווח יחויב במס בשיעורי מס הכנסה רגילים.
