מהי ביקורת משפטית?
מהי ביקורת משפטית? ביקורת משפטית בוחנת ומעריכה את הרישומים הפיננסיים של פירמה או יחיד כדי להפיק ראיות המשמשות בבית משפט או בהליך משפטי. ביקורת משפטית היא התמחות בחשבונאות, ולרוב משרדי רואי החשבון הגדולים יש מחלקת ביקורת משפטית. ביקורות משפטיות דורשות נהלי חשבונאות וביקורת וידע מומחה על המסגרת המשפטית של ביקורת כזו. ביקורת משפטית מכסה מגוון רחב של פעילויות חקירה. דלקת משפטית הנערכת לעתים קרובות כדי להעמיד לדין צד על הונאה, מעילה או פשעים פיננסיים אחרים. בתהליך של ביקורת משפטית, ניתן להזמין את המבקר לשמש כעד מומחה בהליכי משפט. ביקורת משפטית עשויה לכלול גם מצבים שאינם כוללים הונאה פיננסית, כגון סכסוכים הקשורים להגשת פשיטת רגל, סגירת עסקים וגירושים.
מהי ביקורת משפטית? – ביקורת משפטית מכסה מגוון רחב של פעילויות חקירה. דלקת משפטית הנערכת לעתים קרובות כדי להעמיד לדין צד על הונאה, מעילה או פשעים פיננסיים אחרים. בתהליך של ביקורת משפטית, ניתן להזמין את המבקר לשמש כעד מומחה בהליכי משפט. ביקורת משפטית עשויה לכלול גם מצבים שאינם כוללים הונאה פיננסית, כגון סכסוכים הקשורים להגשת פשיטת רגל, סגירת עסקים וגירושים.
מהי ביקורת משפטית? – נקודות מרכזיות
חקירות ביקורת משפטית יכולות לחשוף או לאשר סוגים שונים של פעילויות בלתי חוקיות. בדרך כלל, ביקורת משפטית נבחרת במקום ביקורת רגילה אם יש סיכוי שהראיות שנאספו ישמשו בבית המשפט.
כיצד פועלות ביקורת משפטית
התהליך של ביקורת משפטית דומה לביקורת פיננסית רגילה – תכנון, איסוף ראיות, כתיבת דו"ח – עם השלב הנוסף של הופעה פוטנציאלית לבית המשפט. עורכי הדין של שני הצדדים מציעים ראיות שחושפות או מפריכות את ההונאה וקובעות את הנזקים שנגרמו. הם מציגים את ממצאיהם ללקוח, ובית המשפט אם התיק יעמוד לדין.
תכנון החקירה
בשלב התכנון, המבקר המשפטי והצוות יתכננו את חקירתם להשגת יעדים, כגון
איסוף ראיות
הראיות שנאספו צריכות להיות מספקות כדי להוכיח את זהותו של הרמאי בבית המשפט, לחשוף את פרטי תוכנית ההונאה ולתעד את ההפסד הכספי שנגרם ואת הצדדים שהושפעו מההונאה.
זרימת ראיות הגיונית תסייע לבית המשפט בהבנת ההונאה והראיות שהוצגו. מבקרים משפטיים נדרשים לנקוט באמצעי זהירות כדי להבטיח שמסמכים וראיות אחרות שנאספו לא ייפגעו או ישונו על ידי איש.
דיווח
ביקורת משפטית מחייבת דוח כתוב על ההונאה שיוצג ללקוח כדי להמשיך להגשת תיק משפטי אם ירצה בכך. הדוח צריך לכלול לפחות
הליכים בבית משפט
המבקר המשפטי חייב להיות נוכח במהלך ההליכים בבית המשפט כדי להסביר את הראיות שנאספו וכיצד הצוות זיהה את החשוד/ים. הם צריכים לפשט כל נושא חשבונאי מורכב ולהסביר את המקרה בשפה של הדיוט, כך שאנשים שאינם מבינים במונחים משפטיים או חשבונאיים יוכלו להבין את ההונאה בבירור.
מה מצריך ביקורת משפטית?
שחיתות או הונאה
בביקורת משפטית, מבקר יחפש
פגיעה בנכסים
פגיעה בנכסים היא הצורה הנפוצה ביותר של הונאה. דוגמאות כוללות: ניצול מזומנים לא נכון, הגשת חשבוניות מזויפות, ביצוע תשלומים לספקים או עובדים שאינם קיימים, שימוש לרעה בנכסים (כמו ציוד החברה) וגניבת מלאי של החברה.
הונאה בדוחות כספיים
חברה יכולה להיכנס להונאה מסוג זה כדי לנסות להראות שהביצועים הפיננסיים שלה טובים יותר ממנה. המטרה של הצגת מספרי הונאה עשויה להיות לשפר את הנזילות, להבטיח שמנהלים ברמת C ימשיכו לקבל בונוסים, או להתמודד עם הלחץ לבצע.
דוגמה לתיק ביקורת משפטית
נניח שיצרן מחשבים בדיוני, WysiKids, בהמלצת מנהל הכספים (CFO), התקשר בחוזה עם Smart Chips, Inc. לספק ל- WysiKids מעבדים. עם זאת, כאשר החוזה נחתם, סמארט צ'יפס לא הורשה לנהל עסקים מכיוון שהרישיון שלה נשלל ללא הגבלת זמן בהתבסס על אי-סדרים מסוימים בהגשת שירות מס הכנסה (IRS) לאחרונה. סמנכ"ל הכספים של WysiKids ידע שהרישיון של Smart Chips הושעה, ובכל זאת הציע לחברה שלהם לחתום עם Smart Chips, מכיוון שהם מקבלים בחשאי פיצוי מ-Smart Chips על כך.
ניתן לחשוף את הדוגמה הבדיונית של הונאה המתוארת לעיל על ידי חקירת היחסים הבין אישיים המעורבים וחשיפת ניגוד עניינים.
