מהו עובד בשכר גבוה (HCE)?
מהו עובד בשכר גבוה (HCE)? שירות המס הפנימי (IRS) מגדיר עובד בשכר גבוה (HCE) כמי שעומד באחד מהסטנדרטים הבאים או בשניהם: בעלים של יותר מ-5% מהעסק בכל עת במהלך השנה או השנה הקודמת, ללא קשר לגובה הפיצויים שהתקבלו. קיבל פיצוי של יותר מ-135,000 דולר בשנת המס 2022 והיה ב-20% העליונים של החברה בשכר. בשנת המס 2023, הסכום גדל ל-$150,000.
מהו עובד בשכר גבוה (HCE)? – נקודות מרכזיות
הבנת עובדים בעלי שכר גבוה
החיסרון בלהיות מסווג כעובד בשכר גבוה הוא שהתרומות לתוכנית 401(k) מוגבלות. מס הכנסה רוצה לוודא שהיתרון הפחתת ההכנסה החייב במס המוצע על ידי תרומות לפני מס לא יועיל לקבוצה אחת של עובדים יותר מאחרות.
הסף של 5% ל-HCE שהוזכר לעיל מבוסס על כוח ההצבעה או על שווי מניות החברה. האינטרס שבבעלות יחיד כולל גם את האינטרס שבידי קרובי משפחה כגון בני זוג, הורים, ילדים וסבים (אך לא נכדים או אחים).
כך למשל, עובד עם בדיוק 5% בעלות בחברה אינו נחשב לעובד בתגמול גבוה. לאחד עם 5.01% עניין בחברה יש סטטוס HCE. עובד בעל אחזקות של 3% בחברה ייחשב כ-HCE אם בן/בת זוגו של האדם מחזיק ב-2.2% מניות באותה חברה (מה שהופך את סך העניין של העובד ל-5.2%).
תוכניות פרישה נדחות מס כמו תוכניות 401(k) יושמו על ידי מס הכנסה כדי להציע הטבות שוות לכל העובדים. בתחילה, כל העובדים יכלו לתרום כמה שהם רוצים, כאשר סך התרומה תואם על ידי המעסיק עד 20,500 דולר לשנת 2022. הנתונים עולים ל-22,500 דולר ב-2023.
המשמעות היא שמרוויחים גבוהים יכולים לתרום הרבה יותר מעובדים אחרים. לפיכך, הם ייהנו במידה רבה יותר מהנחות המס המורידות את ההכנסה החייבת.
כדי לתקן את הפער הזה, מס הכנסה קבע מגבלות על סכום התרומות בדולר שיכול להתבצע על ידי בעלי הכנסה גבוהים.
מבחן ללא אפליה
ה-IRS דורש שכל תוכניות 401(k) יבצעו בדיקות ללא אפליה מדי שנה. המבחן מפריד בין עובדים לשתי קבוצות: עובדים ללא תגמול גבוה ועובדים בעלי תגמול גבוה. על ידי בחינת התרומות שנעשו על ידי HCEs, מבחן הציות קובע אם כל העובדים מקבלים יחס שווה באמצעות תוכנית 401(k) של החברה.
תנאי אי-ההפליה נועדו לוודא שיתרונות המס של תוכניות פרישה לעובדים לא ייטיבו באופן לא פרופורציונלי לעובדים בעלי שכר גבוה.
אם התרומות הממוצעות של HCEs לתכנית גבוהה ביותר מ-2% מהתרומות הממוצעות של HCEs שאינם, התכנית תיכשל במבחן אי-הפליה.
בנוסף, תרומות של ארגונים לחינוך כקבוצה לא יכולות להיות יותר מפי שניים מאחוז תרומות עובדים אחרים.
שיקולים אחרים
כאשר חברה תורמת להטבה מוגדרת או לתוכנית תרומה מוגדרת עבור עובדיה והתרומות אלו מבוססות על התגמול של העובד, מס הכנסה דורש מהחברה למזער את הפער בין הטבות הפרישה שמקבלים עובדים עם תגמול גבוה לעובדים עם תגמול נמוך יותר.
אם מעסיק לא יצליח לתקן אי התאמה, התוכנית עלולה לאבד את מעמדה הכשיר במס. יש להחזיר את כל התרומות למשתתפי התוכנית. המעסיק עלול גם לעמוד בפני השלכות כספיות ומסיות חמורות כתוצאה מחלוקת ההפקדות והרווחים.
חברה יכולה לתקן כל חוסר איזון בתכניות הפרישה שלה על ידי מתן תרומות נוספות לעובדיה שאינם בעלי שכר גבוה. לחלופין, החברה יכולה לבצע הפצות מתוכניות הפרישה שלה לעובדים המתוגמלים ביותר, אשר אז יצטרכו לשלם מסים על המשיכות.
401(k) מגבלות תרומה לעובדים בעלי שכר גבוה
לשנת 2022, עובדים בשכר גבוה יכולים לתרום עד 20,500 $ לתוכנית 401(k). אם הם בני 50 ומעלה, הם יכולים לתרום סכום נוסף של $6,500.
בשנת 2023, הם יכולים לתרום עד 22,500 $, בתוספת 7,500 $ כתרומה לתפיסה.
אפשרויות חיסכון פנסיוני אחרות לעובדים בעלי תגמול גבוה
פתח IRA
בנוסף ל-401(k) שלכם, פתחו IRA מסורתי כדי להוסיף תרומה לפני מס של עד 6,000$ בשנת 2022. בשנת 2023, המספר עולה ל-6,500$ וסכום התפיסה של 1,000$ נותר ללא שינוי.
הניכוי עבור תרומות מצטמצם ובסופו של דבר מתבטל אם יש לך או לבן זוגך תוכנית פרישה במקום העבודה וההכנסה הברוטו המתואמת שלך היא מעל סכום מסוים. עם זאת, עדיין תוכל לבנות את החיסכון הפנסיוני הנדחה שלך במס.
פתח חשבון חיסכון בריאות (HSA)
אם יש לך קופת חולים עם השתתפות עצמית גבוהה (HDHP), שקול לפתוח חשבון חיסכון בריאותי (HSA). בעוד שהם עוזרים לך לחסוך עבור הוצאות בריאות לא מכוסות, הם גם מספקים הטבות מס.
אתה תורם דולרים לפני מס ל-HSA והרווחים שלך גדלים בדחיית מס. אתה יכול להשקיע במגוון ניירות ערך כולל מניות, אג"ח וקרנות נאמנות. יתרה מכך, הכסף שאתה מושך ממנו פטור ממס כל עוד הוא משמש לתשלום הוצאות רפואיות מוסמכות.
פתח חשבון תיווך
זה אולי לא חשבון עם יתרון מס, אבל זה יכול לעזור לך לבנות יותר חיסכון. אתה יכול להשקיע בכל מיני ניירות ערך, כולל כאלה עם הטבות מס משלהם כמו אג"ח אוצר ואג"ח עירוניות. אתה יכול להשקיע כמה שאתה רוצה ולהוציא כסף בכל עת.
השתתף בתוכנית פיצויים נדחים
תוכנית מסוג זה מאפשרת לך לדחות אחוז מסוים מהמשכורת שלך ומהמיסים שתשלם עליה, בדרך כלל עד לאחר הפרישה. אין מגבלות על הסכום שאתה יכול לדחות ואפשרויות ההשקעה דומות לאלו הזמינות ל-401(k). אתה תהיה חייב מיסים על תשלומי התוכנית לאחר הפרישה.
זכור שתוכנית פיצויים נדחים היא נכס של החברה. אתה לא הבעלים שלה, כפי שאתה עושה את 401(k). אם החברה נכשלת, לא תהיה לך גישה לפיצוי שדחית.
מה זה עובד בשכר גבוה?
לפי מס הכנסה, עובד בשכר גבוה הוא מישהו שבבעלותו יותר מ-5% מהעניין בעסק בכל עת במהלך השנה או השנה הקודמת (ללא קשר לכמה פיצויים אותו אדם הרוויח או קיבל) או שקיבל יותר תגמול מ-150,000$ בשנה הקודמת, אם אותה שנה היא 2023 והאדם מדורג ב-20% המובילים של העובדים לפי שכר. המספרים מתעדכנים מדי שנה על ידי מס הכנסה.
מדוע חשוב לדעת אם אני עובד בשכר גבוה?
אם אתה עובד בשכר גבוה, הסכום ש-IRS מאפשר לך לתרום לתוכנית 401(k) שלך מוגבל. אם תתרום יותר מסכום זה, סביר להניח שהוא יוחזר לך ותהיה חייב על כך מסים.
מדוע מס הכנסה מגביל תרומות לעובדים בעלי תגמול גבוה?
ה-IRS מציב מגבלות על תרומות ל-HSE מכיוון שהוא רוצה להבטיח שהטבת המס של תרומות 401(k) לא תעדיף עובדים בעלי שכר גבוה על פני אחרים. אם HSEs היו מסוגלים לתרום תרומות גדולות יותר בהשוואה לעובדים אחרים, הם היו יכולים להפחית את הכנסתם החייבת במס במידה רבה יותר.
סיכום ומסקנות
אם יש לך ספק, שאל את מחלקת ההטבות של החברה שלך אם אתה עובד עם שכר גבוה או לא. בדוק שוב את הסכום שאתה יכול לתרום ל-401(k). אתה גם רוצה להיות מוכן לשלם מסים נוספים על מה שאולי תרמת בשנה הקודמת.
לדוגמה, אם יתברר שאתה HCE ותרמת את המקסימום, יכולות להיות לכך השלכות. אם החברה שלך נכשלת במבחן אי האפליה, היא כנראה תחזיר לך את התרומות העודפות שהרמת. זה ייחשב כהכנסה חייבת במס.
