מהי פנסיה פשוטה לעובד (SEP)?
מהי פנסיה פשוטה לעובד (SEP)? פנסיה לעובדים פשוטה (SEP) היא חשבון פרישה פרטני (IRA) שמעסיק או עצמאי יכול להקים. המעסיק רשאי לנכות מס עבור תרומות שבוצעו ל-SEP IRA והוא נותן תרומות לתכנית של כל עובד זכאי על בסיס שיקול דעת. בנוסף, במסגרת חוק הגדרת כל קהילה לשיפור הפנסיה (SECURE), שנחקק ב-20 בדצמבר 2019, מעסיקים קטנים מקבלים זיכוי מס כדי לקזז את העלויות של התחלת תוכנית 401(k) או IRA פשוטה עם הרשמה אוטומטית. זה נוסף על האשראי ההתחלתי שהם כבר מקבלים. ל-SEP IRA יש לעתים קרובות מגבלות תרומה שנתיות גבוהות יותר מאשר ל-IRA סטנדרטיים. במובן מסוים, הם מהווים הכלאה בין IRA מסורתית ל-401(k) – כמו האחרון, הם יכולים לקבל תרומות מעביד – תרומות המעסיק האלה מובנות מיידית.
מהי פנסיה פשוטה לעובד (SEP)? – בנוסף, במסגרת חוק הגדרת כל קהילה לשיפור הפנסיה (SECURE), שנחקק ב-20 בדצמבר 2019, מעסיקים קטנים מקבלים זיכוי מס כדי לקזז את העלויות של התחלת תוכנית 401(k) או IRA פשוטה עם הרשמה אוטומטית. זה נוסף על האשראי ההתחלתי שהם כבר מקבלים.
מהי פנסיה פשוטה לעובד (SEP)? – ל-SEP IRA יש לעתים קרובות מגבלות תרומה שנתיות גבוהות יותר מאשר ל-IRA סטנדרטיים. במובן מסוים, הם מהווים הכלאה בין IRA מסורתית ל-401(k) – כמו האחרון, הם יכולים לקבל תרומות מעביד – תרומות המעסיק האלה מובנות מיידית.
מהי פנסיה פשוטה לעובד (SEP)? – נקודות מרכזיות
איך עובדת פנסיה לעובדים פשוטה (SEP).
SEP IRA היא אופציה אטרקטיבית עבור בעלי עסקים רבים מכיוון שהיא אינה כרוכה בהרבה מעלויות ההקמה והתפעול של רוב תוכניות הפרישה הרגילות בחסות המעסיק. מעסיקים רבים גם הקימו SEP IRA כדי לתרום לפרישה שלהם ברמות גבוהות יותר ממה ש-IRA מסורתי מאפשר.
ארגונים קטנים מעדיפים SEP IRAs בגלל דרישות הזכאות לתורמים, כולל גיל מינימלי של 21, לפחות שלוש שנות עבודה ומינימום פיצוי של $650 לשנת 2022 ($750 לשנת 2023). בנוסף, SEP IRA מאפשר למעסיקים לדלג על תרומות במהלך שנים שבהן העסק מושבת.
SEP IRAs מטופלים כמו IRAs מסורתיים לצורכי מס ומאפשרים את אותן אפשרויות השקעה. אותם כללי העברה וגלגול החלים על IRA מסורתיים חלים גם על IRA SEP. כאשר מעסיק נותן תרומות לחשבונות SEP IRA, הוא מקבל ניכוי מס עבור הסכום שהורם. בנוסף, העסק אינו נעול בדרישת תרומה שנתית – החלטות אם לתרום וכמה יכול להשתנות בכל שנה.
המעסיק אינו אחראי לקבל החלטות השקעה. במקום זאת, נאמן ה-IRA קובע השקעות כשירות, ובעלי חשבונות העובדים הבודדים מקבלים החלטות השקעה ספציפיות. הנאמן גם מפקיד תרומות, שולח דוחות שנתיים ומגיש את כל המסמכים הנדרשים ל-IRS.
הסמכה מיידית
תרומות ל-SEP IRA מובנות באופן מיידי ב-100% ובעל ה-IRA מכוון את ההשקעות. עובד זכאי (כולל בעל העסק) שמשתתף בתוכנית SEP של המעסיק שלו חייב להקים תוכנית פרישה אישית (IRA) שאליה המעסיק יפקיד את SEP תרומות.
מוסדות פיננסיים מסוימים דורשים שה-IRA המסורתי יסומן כ-SEP IRA לפני שהם יאפשרו לחשבון לקבל תרומות ל-SEP. אחרים עשויים לאפשר הפקדת תרומות SEP ל-IRA מסורתי ללא קשר אם ה-IRA מסומן כ-SEP IRA.
מגבלות תרומה של SEP IRA
תרומות המעסיקים אינן יכולות לעלות על הנמוך מ-25% מהתגמול של העובד, או 66,000 דולר בשנת 2023 (עלייה מ-61,000 דולר בשנת 2022). כמו ב-IRA מסורתי, משיכות מ-SEP IRAs בפרישה ממוסות כהכנסה רגילה.
כאשר עסק הוא בעלות יחידה, הבעלים של העובד משלם לעצמו שכר ועשוי גם לתרום תרומת SEP, המוגבלת ל-25% מהשכר (או הרווחים) בניכוי תרומת SEP. עבור שיעור תרומה מסוים (CR), שיעור מופחת הוא CR ÷ (1 + CR) עבור שיעור תרומה של 25%. זה מניב שיעור מופחת של 20%, כמו בדוגמה לעיל.
מכיוון שאמצעי המימון של תוכנית SEP הוא IRA מסורתי, תרומות SEP, לאחר שהופקדו, הופכות לנכסי IRA מסורתיים וכפופות לרבים מכללי ה-IRA המסורתיים, כולל הדברים הבאים:
בנוסף למסמכים הנדרשים להקמת תוכנית SEP (נדון מאוחר יותר), כל SEP IRA חייב לעמוד בדרישות התיעוד עבור IRA מסורתי.
כללי SEP IRA
SEP IRAs נועדו בעיקר לעודד הטבות פרישה בקרב עסקים שאחרת לא היו מקימים תוכניות בחסות המעסיק. עם זאת, לא כל העסקים יכולים להקים אותם. רק בעלים בודדים, שותפויות ותאגידים זכאים.
מגבלות הכנסה
באשר למשתתפים, הכנסה גבוהה מדי יכולה להוות מגבלה – מגבלת הפיצויים הזכאים לשנת 2023 היא 330,000 $ בשנת 2023. בניגוד לתוכניות פרישה מוסמכות, ה-SEP אינו מאפשר למשתתפים, כולל בעל העסק, ללוות עד 50% או לפחות. עם זאת, 50,000 דולר מהיתרה המוסמכת שלהם.
הדרת עובדים
עובדים ספציפיים עשויים להיות מוחרגים על ידי המעסיק שלהם מהשתתפות ב-SEP IRA, גם אם הם יהיו זכאים אחרת בהתבסס על כללי התוכנית. לדוגמה, ניתן להחריג עובדים המכוסים בהסכם קיבוצי של איגוד על הטבות פרישה. עובדים שהם תושבי חוץ יכולים גם להיות מוחרגים כל עוד הם לא מקבלים שכר בארה"ב או תגמול שירות אחר מהמעסיק.
משיכות ותרומות
התרומות והרווחים של SEP מוחזקים ב-SEP IRAs וניתן למשוך אותם בכל עת, בכפוף למגבלות הכלליות המוטלות על IRAs מסורתיות. משיכה חייבת במס בשנה שהתקבלה. אם משתתף מבצע משיכה לפני גיל 59½, בדרך כלל, חל מס נוסף של 10%.
גלגול והפצות
תרומות ורווחים של SEP עשויים להיות מועברים ללא מס ל-IRA ותוכניות פרישה אחרות. בנוסף, תרומות ורווחים SEP חייבים להתחלק בסופו של דבר בהתאם לכללי ההפצות המינימליות הנדרשות ב-IRA.
SEP IRA לעומת Individual 401(k)
SEP IRA ופרט 401(k), הידוע גם בשם asolo 401(k), הם שניהם חשבונות פרישה המאפשרים תרומות למעסיק. עם זאת, יש להם שני הבדלים עיקריים.
הראשון הוא שלמרות שלשני החשבונות יש אותה מגבלת תרומה מקסימלית, אתה יכול לתרום את המקסימום לאדם 401(k) ברמת הכנסה נמוכה יותר מאשר SEP IRA. בשנת 2023, אנשים שמרוויחים $150,000 או יותר יכולים לתרום עד 66,000 $ המקסימלי ל-401(k), בעוד שבעלי SEP IRA צריכים להרוויח $264,000 או יותר כדי לתרום את אותו הסכום. שנית, אתה יכול לקחת הלוואה כנגד 401(k), אשר אסורה עם SEP IRA.
עם זאת, SEP IRA קל יותר להגדרה ולתחזוקה. יחיד 401(k) דורש מהבעלים שלו להיות מעורב יותר באחריות הניהולית שלו, והוא יכול גם לייצר עמלות גבוהות יותר מאשר SEP IRA.
SEP IRA לעומת IRA מסורתי מול רוט IRA
ישנם הבדלים חשובים בין שלושת חשבונות הפרישה הללו. עם IRA מסורתי, אתה תורם כסף פטור ממס, ומפחית את חשבון המס שלך בשנה שבה אתה נותן את התרומה. עם זאת, כאשר אתה מושך כספים בפנסיה, הם מחויבים במס כהכנסה רגילה, ואתה נדרש לבצע חלוקה ברגע שאתה מגיע לגיל 73 (עלייה מ-72 ו-70½ בשנים קודמות). זה עושה את זה הכי טוב עבור אנשים שמצפים להיות במדרגת מס נמוכה יותר כשהם יוצאים לפנסיה.
רוט IRA
רוט IRA הופכת את התהליך. כבר שילמת מס הכנסה על הכסף שאתה תורם, כך שהמשיכות בפרישה פטורות ממס. זה הופך את רוט IRA לטוב יותר עבור אנשים שמצפים להיות במדרגת מס גבוהה יותר בפרישה. בנוסף, אין חלוקות מינימום נדרשות מ-Roth IRA, כך שאם אתה לא צריך את הכסף, אתה יכול פשוט לתת לו לשבת שם ולהעביר את החשבון ליורשים שלך.
SEP IRA
SEP IRA זמין לכל מעסיק, לרבות עצמאים. הוא מאפשר תרומות מעביד, מה שמסורתיים ו-Roth IRA לא עושים, וכל התרומות אליו פטורות ממס, כלומר חלוקות בפרישה יחויבו במס כהכנסה רגילה. מגבלת התרומה המקסימלית עבור SEP IRA גבוהה במידה ניכרת מזו עבור IRA מסורתית או רוטית. מעסיקים יכולים לקבל ניכוי מס עבור התרומה שלהם, כלומר כאשר העצמאי הוא גם מעסיק וגם שכיר, הם יכולים לקבל את הניכוי המס הזה. SEP IRAs הומצאו כדרך לעזור לעסקים קטנים לספק תוכניות פרישה בחסות המעסיק לעובדים ולבעלים שלהם.
איך עובד SEP IRA?
SEP IRA מאפשר לבעלי עסקים קטנים להגדיר תרומות לחשבונות שלהם ושל עובדיהם.
מה היתרון של SEP IRA?
SEP IRAs מאפשרים למחזיקים להפחית את ההכנסה החייבת במס ולנצל את שילוב הריבית על תרומות נדחות. ל- SEP IRA יש גם מגבלות תרומה גבוהות יותר מ- IRAs אחרים.
מה ההבדל בין IRA SEP ל-IRA מסורתי?
ההבדל המשמעותי ביותר הוא מגבלת התרומה, שבה IRA מסורתי מאפשר סכום שנתי כולל של $6,500 (עם תרומה של $7,500 עבור מי שמעל גיל 50). אתה יכול לתרום עד $66,000 בשנת 2023.
סיכום ומסקנות
SEP IRA היא אפשרות לתוכנית פרישה לבעלי עסקים קטנים ועובדים מוסמכים. יש לו מגבלות תרומה והכנסה גבוהות יותר. כדי להקים אחד, בעלי עסקים קטנים חייבים לבחור ספק תוכנית ולתרום. אם יש להם עובדים, הם נדרשים לתרום לתוכניות שלהם באופן שווה.
