מה זה IRA בירושה?
מה זה IRA בירושה? IRA בירושה הוא חשבון שנפתח כאשר אדם יורש IRA או תוכנית פרישה בחסות המעסיק לאחר שהבעלים המקורי מת. האדם שיורש את חשבון הפרישה הפרטני (IRA) (המוטב) יכול להיות כל אחד – בן זוג, קרוב משפחה, צד לא קשור, או ישות (לדוגמה, עיזבון או נאמנות). עם זאת, הכללים כיצד לטפל ב-IRA בירושה שונים עבור בני זוג ולא בני זוג. IRA בירושה ידוע גם בשם "IRA מוטב". רבים מהברוקרים המובילים של IRA מספקים תמיכה בפתרון עניינים אלה הקשורים להורשה של נכסי IRA, בעיות מיסוי והמשך מצב חשבון פרישה. חוקי המס סביב IRAs שעברו בירושה הם די מסובכים, והם נעשו אפילו יותר עם חוק Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) של 2019, שערך כמה שינויים משמעותיים בתקנות – בעיקר עבור יורשים שאינם בני זוג.
מה זה IRA בירושה? – IRA בירושה ידוע גם בשם "IRA מוטב". רבים מהברוקרים המובילים של IRA מספקים תמיכה בפתרון עניינים אלה הקשורים להורשה של נכסי IRA, בעיות מיסוי והמשך מצב חשבון פרישה.
מה זה IRA בירושה? – חוקי המס סביב IRAs שעברו בירושה הם די מסובכים, והם נעשו אפילו יותר עם חוק Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) של 2019, שערך כמה שינויים משמעותיים בתקנות – בעיקר עבור יורשים שאינם בני זוג.
מה זה IRA בירושה? – נקודות מרכזיות
הבנת ה-IRA בירושה
מוטב יכול לפתוח IRA בירושה באמצעות התמורה מכל סוג של IRA, כולל IRA מסורתיים, Roth, Rollover, SEP ו-SIMPLE IRAs. בדרך כלל, נכסים המוחזקים ב-IRA של האדם הנפטר חייבים להיות מועברים ל-IRA חדש בירושה על שם המוטב.
העברה זו חייבת להתבצע גם אם מתוכננת חלוקה חד פעמית. לא ניתן לתת תרומות נוספות ל-IRA שעבר בירושה.
שירות המס הפנימי מספק הנחיות למוטבי IRA שעברו בירושה. טפסי IRS 1099-R ו-5498 נדרשים לדיווח על IRAs שעברו בירושה והפצות שלהם לצורכי מס.
IRAs בירושה מטופלים זהה, בין אם הם IRAs מסורתיים או Roth IRAs. הטיפול במס למשיכות אכן משתנה – בהתאם לסוג ה-IRA (ממומן בדולרים לפני מס, כמו הסוג המסורתי, או בדולרים לאחר מס, כמו הרוט).
IRAs בירושה: כללים עבור בני זוג
לבני זוג יש יותר גמישות כיצד לטפל ב-IRA בירושה. ראשית, הם יכולים להעביר את ה-IRA, או חלק מה-IRA, לחשבונות הפרישה הפרטיים הקיימים שלהם; היתרון הגדול בכך הוא היכולת לדחות חלוקות מינימום (RMD) של הקרנות עד שהגיעו לגיל 73.
יש להם 60 יום מרגע קבלת ההפצה להעביר אותה ל-IRA משלהם, כל עוד ההפצה אינה חלוקה מינימלית נדרשת.
יורשים בני זוג יכולים גם להקים חשבון IRA נפרד בירושה, כמתואר לעיל. איך הם מתמודדים עם IRA זה תלוי בגיל של בעל החשבון שנפטר.
אם הבעלים המקורי כבר החל לקבל RMDs בזמן המוות, המוטב של בן הזוג חייב להמשיך לקבל את ההפצות כפי שחושבו או להגיש לוח זמנים חדש המבוסס על תוחלת החיים שלו. אם הבעלים עדיין לא התחייב ללוח זמנים של RMD או הגיע לתאריך ההתחלה הנדרש שלו (RBD) – הגיל שבו הם היו צריכים להתחיל RMDs – למוטב של IRA יש חלון של חמש שנים למשוך את הכספים, אשר אז יהיה חייב במס הכנסה.
IRAs בירושה: כללים עבור שאינם בני זוג
מוטבים שאינם בני זוג עשויים שלא להתייחס ל-IRA בירושה כאל שלהם. כלומר, הם לא יכולים לתרום תרומות נוספות לחשבון וגם לא יוכלו להעביר כספים שעברו בירושה לחשבון ה-IRA הקיים שלהם. מי שאינם בני זוג אינם רשאים להשאיר נכסים ב-IRA המקורי. עליהם להקים חשבון IRA חדש שעבר בירושה, אלא אם כן הם רוצים להפיץ את הנכסים באופן מיידי באמצעות תשלום חד פעמי.
בתחום ההפצות חוק SECURE משפיע בצורה הדרסטית ביותר על יורשים שאינם בני זוג של IRA. בעבר, מוטבים אלה יכלו לטפל ב-RMD פחות או יותר כפי שיורשים בני זוג יכלו; בפרט, הם יכלו לחשב אותם מחדש על סמך תוחלת החיים שלהם – מה שלעתים קרובות הפחית משמעותית את הסכום השנתי שהיה צריך למשוך ואת המס המגיע עליהם (במקרה של IRAs מסורתיים).
כבר לא. חוק ה-SECURE קובע כי, עבור חשבונות שעברו בירושה לאחר 31 בדצמבר 2019, מוטבים שאינם בני זוג בדרך כלל חייבים לפדות את החשבון תוך 10 שנים ממות הבעלים המקורי. חלק מהיורשים פטורים:
אין לוח זמנים מיוחד למשיכות; ניתן לקחת אותם מדי שנה או בבת אחת. עבור מוטבים בקטגוריות אלה וכאלה שכבר מחזיקים ב-IRA שעברו בירושה, כללי ההפצה הישנים ולוחות הזמנים נשארים בתוקף.
האפשרויות שלך
למוטבי IRA יש מספר אפשרויות לתבוע את הירושה שלהם; עם זאת, הבחירות תלויות ביחסם עם המוריש. לכל המוטבים יש אפשרות לקבל חלוקה חד פעמית של הכספים או להתנער מהירושה, ובהתאם לסוג החשבון שעבר בירושה, מוטבים טבעיים עשויים לבחור להשאיר את התמורה בתוכנית. לבני זוג יש את מירב האפשרויות, ואחריהם מוטבים טבעיים שאינם בני זוג. למוטבים לא טבעיים יש הכי פחות אפשרויות.
מוטב בן זוג
כבן זוג שיורש כספי IRA, יש לך את מירב האפשרויות להגן ולקבל את הכספים שעברת בירושה. אתה יכול לבחור ב:
מוטב שאינו בן זוג
מוטבים שאינם בני זוג כוללים אנשים טבעיים ואנשים שאינם טבעיים. עבור אנשים לא טבעיים, כגון ארגוני צדקה, עסקים, נאמנויות ועיזבונות, ניתן לחלק כספים כסכום חד פעמי או להעביר ל-IRA בירושה על שם המוטב.
עבור מוטבים טבעיים שאינם בני זוג, כספים יכולים להיות
האם המוטבים משלמים מיסים על IRAs שעברו בירושה?
המקבל של IRA בירושה עשוי לשלם מסים או לא, בהתאם למצבו. באופן כללי, אם אתה יורש רוט IRA, אתה נקי ממיסים. עם זאת, אם אתה יורש IRA מסורתי, כל סכום שנמשך כפוף לרוב למסים. מאידך, ניתן לאפשר גם עזבונות הכפופים למס עיזבון ניכוי מס הכנסה עבור מיסי העיזבון המשולמים ב-IRA.
מה קורה כשאתה יורש IRA מהורה?
אם ילד עדיין לא בגיל, אפוטרופוס רשאי לנהל את הכסף ב-IRA עד שהילד יגיע לגיל הבגרות המוכר של המדינה. אז, באותו זמן, לילד תהיה גישה מלאה לכספים. הם עשויים לבחור למשוך כספים מה-IRA אך בהתאם לסוג החשבון, הם עשויים להיות כפופים למסים על משיכה.
כיצד אוכל להימנע מתשלום מיסים על IRA בירושה?
כמה מאסטרטגיות הימנעות ממס החזקות ביותר עבור IRA בירושה מבוצעות לפני שהבעלים המקורי נפטר. במקרים רבים, עדיף לאדם להמיר IRA מסורתי ל-Roth IRA (כדי למזער את נטל המס, במיוחד לאחר פטירתו). בנוסף, יחידים היורשים IRAs יכולים לבחור לא לקחת הפצות שאינן מתאימות שאחרת היו חייבים במס.
סיכום ומסקנות
אנשים רבים ממנפים את ה-IRA המסורתיים ו-Roth כדי לתכנן את פרישתם. למרבה הצער, אנשים עלולים להיפטר לפני שהם מגיעים לגיל פרישה או למשוך את כל הכספים מחשבונם. ל-IRA בירושה יש לרוב יכולות הימנעות ממס טובות יותר, אם כי אלו היורשים IRA מסורתיים יהיו מוגבלים יותר. בנוסף, ל-IRA מסורתיים יהיו דרישות RMD גדולות יותר.
