מהו טופס 1310: הצהרת אדם שתובע החזר המגיע לנישום שנפטר?
מהו טופס 1310: הצהרת אדם שתובע החזר המגיע לנישום שנפטר? טופס 1310 הוא טופס מס המשמש לתביעת החזר עבור נישום שנפטר. טופס 1310 מודיע ל-Internal Revenue Service (IRS) כי משלם מסים נפטר וכי המוטבים ו/או העיזבון שלהם דורשים החזר. הטופס מוגש כחלק מהחזר מס מלא ויכול לכלול גם טפסים נוספים לדיווח על הכנסות מהעיזבון או מהנאמנות לאחר מות הנישום אך לפני העברת נכסים כלשהם. טופס 1310 מוגש בדרך כלל על ידי מוטב של המנוח או על ידי מנהל עזבונו של המנוח.
מהו טופס 1310: הצהרת אדם שתובע החזר המגיע לנישום שנפטר? – נקודות מרכזיות
מי יכול להגיש טופס 1310?
בן הזוג שנותר בחיים, מוטב אחר או מנהל העיזבון מגיש בדרך כלל טופס מס הכנסה מס 1310. אבל הכל תלוי אם למנוח יש צוואה או שטר.
הליכי בית המשפט לצוואה משתנים בהתאם למדינה. ככלל, בית המשפט ישקול את ההיררכיה של המועמדים לפני מתן שם נציג אישי. הרשימה מתחילה בבן זוג ובקרובי משפחה אחרים וממשיכה לפי הצורך וכוללת קרובי משפחה רחוקים יותר ואף נושים.
כיצד להגיש טופס 1310
טופס 1310 הוא קובץ מצורף לדוח המס הסטנדרטי טופס 1040 אשר יש להכין בשם המוטבים.
יתכן שהמוציא לפועל גם יצטרך להגיש מסים שחייב העיזבון במקום לאדם. במקרה זה, הנציג יידרש להגיש טופס 1041 יחד עם טופס 1310. טופס 1041 נדרש רק אם העיזבון מייצר הכנסה של יותר מ-$600 לשנה. אם תגיש טופס 1310 יחד עם טופס 1041, מס הכנסה יוציא ההחזר לעיזבון ולא לכל אדם פרטי.
מנהלים צריכים תמיד לבקש שכל החזר מס ישולם בהמחאה פיזית ולא בהחזר אלקטרוני. רוב הבנקים לא יפקידו כסף לחשבון בשם אחר ללא אישור מיוחד.
טופס 1310 שואל סדרה של שאלות מזהות ומבקש תיעוד משפטי של מעמדו של הנישום ומינויו של מנהל העזבון. ראשית, הוא מבקש מהאדם שממלא את הטופס להצדיק את הבקשה להחזר.
בן זוג שנותר בחיים אינו חייב להגיש תעודת פטירה אם הבקשה היא לקבלת המחאה להחזר שניתנה לשני בני הזוג. הסיבה לכך היא שהחזרים בשנים קודמות היו מתייחסים לשמות שני הנישומים.
על נציג אישי להגיש את אישור בית המשפט המתאים על מנת לבקש החזר. בהעדר מינוי בבית המשפט, על האדם המגיש להגיש עותק של תעודת הפטירה ולענות על שאלות בטופס 1310.
כל הדפים של טופס 1310 זמינים באתר האינטרנט של IRS.
דוגמה לטופס 1310
נניח שאישה מתה ב-3 בינואר והותירה בת אחת וללא צוואה. כמו כן, אין נציג אישי שמונה על ידי בית המשפט. עם זאת, היה לה החזר מס בסך $500 מ-IRS בזמן מותה. במקרה זה, על הבת להגיש טופס 1310 יחד עם החזר מס סופי 1040 ולשלוח אותו למס הכנסה.
מה עלי לעשות עם צ'ק מס הכנסה שנעשה לאדם שנפטר?
זאת בהנחה שנישום הגיש החזר מס אך נפטר לפני קבלת המחאת החזר. אם יש בן זוג בחיים שהגיש במשותף עם המנוח, ההחזר יינתן לשניהם וניתן להפקידו כרגיל. בכל שאר המקרים, ראוי להגיש טופס 1310 לבקשת החזר על שם המוטב או עיזבון המנוח.
מי צריך להגיש טופס 1310?
טופס 1310 מוגש על ידי הנהנה העיקרי בעיזבון המנוח. זה יכול להיות בן הזוג, ילד או בן משפחה אחר של המנוח. אם האדם לא השאיר צוואה, בית משפט לצוואה ימנה מנהל עיזבון. לאחר מכן אדם זה אחראי לטופס 1310. מטרת הטופס היא להודיע למס הכנסה כי משלם מסים נפטר ולהורות לסוכנות לשלוח כל החזר המגיע למוטב המתאים.
לאן אני שולח את טופס 1310?
תשלח את טופס 1310 לאותו מרכז מס הכנסה שבו הוגש החזר המס המקורי.
כיצד אוכל למלא טופס 1310?
טופס 1310 הוא מסמך די פשוט בן עמוד אחד. מטרת הטופס היא להודיע למס הכנסה כי נישום נפטר וכי במקום זאת יש לשלוח את החזר המס שהיה מגיע לאותו אדם לבן זוג בחיים או למוטב אחר. הוראות שורה אחר שורה מופיעות בטופס, אותו ניתן להוריד באתר מס הכנסה.
סיכום ומסקנות
טופס 1310 הוא טופס מס המוגש ל-IRS כדי לבקש החזר מס עבור אדם שנפטר. טופס זה מוגש בדרך כלל על ידי בן זוג בחיים, מוטב אחר או מנהל העיזבון של המנוח. אם לא תהיה צוואה, בית המשפט לצוואה ימנה מנהל עיזבון שיהיה אחראי להשלים את ההגשה. לא ניתן להגיש טופס זה בדואר אלקטרוני ויש לשלוח אותו ישירות ל-IRS.
