מה זה טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ושטחים?
מה זה טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ושטחים? טופס 6781: רווחים והפסדים מ-Section 1256 Contracts and Straddles משמש לדיווח על רווחים והפסדים מ-Straddles או חוזים פיננסיים המסומנים כחוזי סעיף 1256. אסטרטגיה היא אסטרטגיה הכוללת החזקת חוזים שמקזזים את הסיכון להפסד זה מזה. לדוגמה, אם סוחר קונה בו-זמנית גם אופציית רכש וגם אופציית מכר עבור אותו נייר ערך השקעה בו-זמנית, הם יצרו סטאדדל. רוב סוחרי האופציות והחוזים העתידיים יצטרכו להשתמש בטופס זה כאשר הם משלימים את המסים שלהם בכל שנה. עבור השקעות מדווחות, 40% מהרווח או ההפסד מדווחים כטווח קצר, ו-60% הנותרים מדווחים כטווח ארוך.
מה זה טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ושטחים? – אסטרטגיה היא אסטרטגיה הכוללת החזקת חוזים שמקזזים את הסיכון להפסד זה מזה. לדוגמה, אם סוחר קונה בו-זמנית גם אופציית רכש וגם אופציית מכר עבור אותו נייר ערך השקעה בו-זמנית, הם יצרו סטאדדל.
מה זה טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ושטחים? – רוב סוחרי האופציות והחוזים העתידיים יצטרכו להשתמש בטופס זה כאשר הם משלימים את המסים שלהם בכל שנה. עבור השקעות מדווחות, 40% מהרווח או ההפסד מדווחים כטווח קצר, ו-60% הנותרים מדווחים כטווח ארוך.
מה זה טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ושטחים? – נקודות מרכזיות
מי יכול להגיש את טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ושטחים?
מגישי מס בודדים חייבים לדווח על רווחים והפסדים עבור חוזים על פי כללי סימן לשוק.
לטופס 6781 יש סעיפים נפרדים עבור חוזי סעיף 1256, כך שהמשקיעים צריכים לזהות את סוג ההשקעה הספציפי בשימוש.
חוזי סעיף 1256 כוללים חוזים עתידיים מוסדרים, חוזי מטבע חוץ, אופציות, אופציות למניות עוסקים או חוזים עתידיים בניירות ערך עוסקים. השקעות אלו נחשבות למכירה בסוף השנה (גם אם הפוזיציות לא נסגרו בפועל) לצרכי מס. הם מקבלים את שווי השוק ההוגן שלהם כדי לקבוע רווחים והפסדים.
לדוגמה, נניח שסוחר קנה חוזה עתידי מוסדר ב-5 במאי 2019, תמורת $25,000. בתום שנת המס, עדיין יש להם את החוזה בתיק בשווי של 29,000 דולר. הרווח של סוחר זה הוא 4,000 דולר. הסוחר מדווח על כך בטופס 6781 (מטופל כ-60% רווח הון לטווח ארוך ו-40% לטווח קצר). ב-30 בינואר 2020, הסוחר מוכר את הפוזיציה הלונגית שלו תמורת 28,000 דולר. מכיוון שהם כבר הכירו ברווח של 4,000 דולר בהחזר המס לשנת 2019, הסוחר ירשום הפסד של 1,000 דולר (מחושב כ-28,000 דולר פחות 29,000 דולר) בהחזר המס לשנת 2020 (תייחס אליו כאל הפסד הון של 60% לטווח ארוך ו-40% לטווח קצר ).
משקיעים מדווחים על רווחים והפסדים עבור השקעות בחוזה סעיף 1256 באמצעות טופס 6781, אך עסקאות גידור מטופלות בצורה שונה. מאחר שחוזי סעיף 1256 נחשבים למכירים מדי שנה, תקופת ההחזקה של נכס הבסיס אינה קובעת אם הרווח או ההפסד הם לטווח קצר או ארוך טווח או לא: כל הרווחים וההפסדים בחוזים אלה נחשבים כארוכים ב-60%. לטווח קצר ו-40% לטווח קצר. במילים אחרות, חוזי סעיף 1256 מאפשרים למשקיע או לסוחר לקחת 60% מהרווח בשיעור המס לטווח ארוך יותר, גם אם החוזה נערך רק לשנה או פחות.
כיצד להגיש רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ותשלומים
חלק I של טופס 6781 מחייב דיווח על רווחים והפסדים מהשקעה בסעיף 1256 במחיר בפועל שעבורו נמכרו ההשקעות, או במחיר סימון לשוק שנקבע ב-31 בדצמבר. חלק ב' של הטופס מחייב את ההפסדים על השוק של הסוחר. ידווחו בסעיף א' ורווחים המדווחים בסעיף ב'. חלק ג' מסופק עבור כל רווח לא מוכר על פוזיציות שהוחזקו בסוף שנת המס, אך יש להשלים רק אם הוכר הפסד בפוזיציה.
הורד את טופס 6781 כאן
ה-IRS מספק גישה לטופס 6781 הניתן להורדה: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים וסטרדלים.
