מהו נכס נאמנות?
מהו נכס נאמנות? נכס נאמנות מתייחס לנכסים שהוכנסו ליחסי זיקה בין אמון ונאמן עבור מוטב ייעודי. נכס נאמנות עשוי לכלול כל סוג של נכס, כולל מזומן, ניירות ערך, נדל"ן או פוליסות ביטוח חיים. נכס נאמנות מכונה גם "נכסי נאמנות" או "קורפוס נאמנות".
מהו נכס נאמנות? – נקודות מרכזיות
הבנת נכסי נאמנות
נכסי נאמנות קשורים בדרך כלל לאסטרטגיית תכנון הרדמה המשמשת כדי להקל על העברת נכסים לאחר מוות ולהפחתת חבות המס. Sometrust יכול גם להגן על נכסים במקרה של פשיטת רגל או תביעה משפטית.
הנאמן נדרש לנהל את נכס הנאמנות בהתאם לרצון הנאמן ולטובת המוטב. נאמן יכול להיות אדם פרטי או מוסד פיננסי כגון בנק. אמון הנקרא לפעמים "מתנחל" או "מענק" יכול לשמש גם כנאמן המנהל נכסים לטובת אדם אחר כמו בן או בת.
ללא קשר לתפקיד שהנאמן ממלא, הפרט או הארגון חייבים לציית לכללים ולחוקים ספציפיים המסדירים את תפקוד כל סוג של נאמנות שהוקמה. לאחר העברת רכוש לנאמנות, הנאמנות עצמה הופכת לבעלים החוקיים של הנכסים. בנאמנות בלתי חוזרת, לא ניתן עוד לשלוט או לתבוע את הנכסים על ידי הבעלים הקודם.
סוגי נאמנויות
ישנם מספר סוגים שונים של נאמנויות שאנשים יכולים להקים. אבל הם נופלים בדרך כלל תחת שתי קטגוריות, שהן נאמנות ניתנות לביטול ונאמנויות בלתי חוזרות.
אמון ניתן לביטול
בהסדר שניתן לביטול, הנאמן שומר על בעלות ושליטה משפטית בנכסי נאמנות. מסיבה זו, הנאמן יהיה אחראי לתשלום מסים על ההכנסה שהנכסים האלה מייצרים, והנאמנות עשויה להיות כפופה גם למסי עיזבון אם ערכה יפר את הסף הפטור ממס במועד מותו של הנותן.
אמון בלתי הפיך
עם נאמנות בלתי חוזרת, הנאמן מעביר את הבעלות המשפטית על נכסי הנאמנות לנאמן. עם זאת, משמעות הדבר היא שהנכסים הללו עוזבים את רכושו של אדם והורדת למעשה את החלק החייב במס בעיזבונו של אדם. הנאמן גם מוותר על זכויות מסוימות לתיקון הסכם הנאמנות. לדוגמה, אמון בדרך כלל לא יכול לשנות את המוטבים של נאמנות בלתי חוזרת לאחר הקמתם. זה לא המקרה עם נאמנות ניתנת לביטול.
נאמנות לתשלום במוות (POD).
נאמנויות יכולות להיווצר במהלך חייו של אדם, או שניתן להקים אותן לאחר מותו של המעניק. מצב זה חל על נאמנויות לתשלום על מוות (POD), אשר מעבירות נכסים למוטב לאחר מותו של הנאמן. באופן כללי, סוג זה של נאמנות ודומיו נקראים נאמנויות צוואה מכיוון שרכוש מועבר למעשה בעקבות מות הנאמן. נכסים בנאמנויות אלו זורמים ישירות למוטבים המיועדים לאחר מות הנאמנות, מה שאומר שהם נמנעים מהליך הארוך והיקר של חקיקה. צוואה היא התהליך המשפטי של אימות וחלוקת נכסים המפורטים בצוואה. נאמנויות אלה יכולות להיות מתוארות גם ברצונו של אדם.
אמון חי
ניתן להעביר נכסים בתוך נאמנות חיים במהלך חייו של הנאמן. לדוגמה, מספר אנשים פותחים חשבונות בנאמנות בבנקים לטובת ילדיהם או כדי לסייע במימון הוצאות המכללה שלהם. נאמן מנהל בקפידה את הנכסים המוחזקים בחשבון להשגת מטרה זו, אך אין לילדים גישה מלאה לכספים או החופש להוציא הכנסות מהקרן כרצונם. דוגמה להסדר מסוג זה היא חשבון מתנה מאוחדת לקטינים (UGMA). במקרים מסוימים, למוטבים כמו ילדים תהיה גישה לנכסי הנאמנות ולהכנסה שהם מייצרים רק לאחר הגיעו לגיל מסוים.
