מהו חוק המתנות האחידות לקטינים (UGMA)?
מהו חוק המתנות האחידות לקטינים (UGMA)? חוק מתנות אחידות לקטינים (UGMA) מאפשר לאנשים לתת או להעביר נכסים למוטבים לקטינים. החוק, שפותח ב-1956 ותוקן ב-1966, משמש בדרך כלל להעברת נכסים מהורים לילדיהם. הסכום ללא מס מתנות, עד לסכום מסוים. הנכסים ממוקמים בדרך כלל בחשבונות UGMA בשם קטינים, מה שמבטל את הצורך בעורך דין להקמת קרן נאמנות מיוחדת. גם קרנות UGMA כפופות לטיפול מס מיוחד.
מהו חוק המתנות האחידות לקטינים (UGMA)? – נקודות מרכזיות
1:21
צפו עכשיו: מהו חוק המתנות האחידות לקטינים?
איך עובד חשבון UGMA
חשבון UGMA מתפקד כסוג של חשבון משמורת. הוא נועד להחזיק ולהגן על נכסים עבור המוטב. התורם יכול למנות את עצמו, אדם אחר או מוסד פיננסי לתפקיד האפוטרופוס. לאפוטרופוס יש סמכות לקנות מניות, אג"ח, קרנות נאמנות ועוד ניירות ערך מטעם הקטין.
ניתן לפתוח חשבונות UGMA דרך בנק או מוסד תיווך. חברים ובני משפחה יכולים לתרום לחשבונות, שאינם נושאים תרומה או גבולות הכנסה. התרומות נעשות בדולרים לאחר מס, מה שאומר שהתורמים לא מקבלים ניכוי מס הכנסה. הפקדות בלתי ניתנות לביטול. המשמעות היא שהן הופכות להעברות קבועות לחשבון הקטין ולחשבון הקטין. אז לא ניתן לבטל את ההעברה.
נכסי UGMA משמשים בדרך כלל למימון חינוך של ילד, אך התורם יכול לבצע משיכות כמעט עבור כל הוצאות שמיטיבות עם המוטב. אין קנסות משיכה. עם זאת, מכיוון שנכסי UGMA נמצאים מבחינה טכנית בבעלות הקטין, הם אכן נחשבים כנכסים אם הם מבקשים סיוע פיננסי פדרלי לקולג', מה שעשוי להפחית את זכאותם.
ברגע שהם מגיעים לגיל הבגרות במדינתם, ניתנת לקטינים גישה מלאה לחשבון ה-UGMA שלהם. בשלב זה, הם רשאים להשתמש בכספים כרצונם.
נסיבות ייחודיות
הקטין או המוטב נחשב לבעלים של כל הנכסים בחשבון UGMA ולהכנסה שהם מייצרים לצורכי מס. אבל ניתן לחייב את הרווחים במס על הילד או על ההורה. דרישות הדיווח תלויות בכמות ההכנסה שהחשבון מייצר ובגיל המוטב.
UGMA יכול להשפיע על מגבלות המתנות של התורם לכל החיים לצורכי מס. נפטר תורם המשמש כאפוטרופוס לפני העברת הרכוש המשמורן לקטין, כל רכוש המשמורת נכלל בעיזבון התורם החייב במס.
חוק מתנות אחידות לקטינים (UGMA) לעומת חוק העברות אחידות לקטינים (UTMA)
המונחים UGMA וחוק העברות אחידות לקטינים (UTMA) משמשים בדרך כלל לסירוגין. למעשה, ה-UTMA, שהוקם בשנת 1986, הוא הרחבה של ה-UGMA. יש כמה קווי דמיון ייחודיים בין השניים, בכך ששניהם דורשים מהתורמים לציין אפוטרופוס. אדם זה מנהל ומשקיע את הנכסים עד שהמוטב יגיע לבגרות. ושניהם טוענים שכל הנכסים שייכים לקטין לאחר שקיבל מחונן.
אחרי שאמרתי את זה, יש כמה הבחנות בין UGMA ל-UTMA. חשבונות משמורת שנקבעו במסגרת UTMA יכולים להכיל כל סוג של נכס מוחשי או לא מוחשי, לרבות נדל"ן, יצירות אמנות וקניין רוחני. לעומת זאת, חשבונות UGMA מוגבלים לנכסים פיננסיים, כגון מזומן, מניות, אג"ח ומוצרי ביטוח (פוליסות, קצבאות).
ה-UTMA מאפשר לילדים לנצל את ההשקעה ללא נטל מס קשור. החרגת מס המתנות שסופקה על ידי שירות מס ההכנסה (IRS) הייתה עד $16,000 לאדם לשנת 2022 ($17,000 לשנת 2023) עבור מתנה מזכה, כולל מתנות לקטינים.
UGMA לעומת תוכניות 529
כפי שצוין לעיל, חשבונות UGMA מגיעים ללא קנסות משיכה. המשמעות היא שניתן להשתמש בחשבונות כדי לשלם עבור הוצאות שונות, כולל עלויות למימון חינוך. אבל יש סוג אחר של חשבון שהורים יכולים להשתמש בהם כדי לחסוך ללימודים של ילדיהם – בעיקר תוכנית 529.
תוכנית 529 היא חשבון חיסכון מועיל במס המיועדת אך ורק להוצאות חינוך מוסמכות, כולל שכר לימוד, ציוד ועלויות מחיה מסוימות. במקור נועד רק לחינוך על-תיכוני, הורים יכולים כעת להשתמש ב-529 תוכניות עבור כל הוצאות חינוך מוסמכות החל מהגן. זה גם מכסה את הוצאות תוכנית המתלמדים.
הנה איך הם עובדים. כל אחד יכול לפתוח חשבון, כולל הורים וסבים. בניגוד לחשבונות UGMA, יש מגבלות תרומה ל-529 תוכניות, המשתנות לפי מדינה. הגבולות נוטים להיות גבוהים מאוד, ולכן הורים רבים אינם צריכים לדאוג מפני פגיעה בתקרה. הכסף שהושקע בתוכנית 529 רשאי לגדול על בסיס דחיית מס. כל המשיכה הנעשית מהחשבון פטורה ממס בתנאי שהן משמשות להוצאות חינוך מוסמכות.
529 תוכניות מגיעות בשני סוגים שונים:
יתרונות וחסרונות של UGMA
ישנם מספר יתרונות וחסרונות הנלווים לשימוש ב-UGMA כדי לעזור לחסוך לעתידו של קטין. פירטנו להלן כמה מהנפוצים ביותר.
יתרונות
אחד היתרונות העיקריים של חשבונות UGMA הוא שהם פשוטים, קלים להבנה וקלים מאוד להגדרה. אתה יכול לעשות זאת דרך חברת תיווך מוסדית פיננסית. וכל אחד יכול להגדיר אותם, כולל משפחה או חברים.
חשבונות UGMA מגיעים ללא מגבלות תרומה. רק זכור שיש מס מתנות שהוטל על ידי מס הכנסה, אשר מציב מכסים על כמה אנשים יכולים להפריש כמתנה לאחרים. באופן דומה, אין מגבלות או הגבלות משיכה. המשמעות היא שניתן להוציא כסף בכל עת ומכל סיבה שהיא.
יש יותר גמישות בכל הנוגע לאופן השימוש בחשבון UGMA. בניגוד לתוכניות אחרות, אינך מוגבל לשימוש בכספים או בנכסים עבור דברים כמו חינוך.
אחד היתרונות הגדולים ביותר הוא שהם מאפשרים להורים ולאחרים לדלג על תהליך האמון. הנכסים הממוקמים בחשבון UGMA הופכים אוטומטית לרכושו של הקטין, מה שאומר שאין שאלה של בעלות.
חסרונות
כל חשבונות UGMA הם בלתי הפיכים. ככזה, ברגע שאתה מעביר נכסים לחשבון, הם הופכים לרכושו של הקטין ואינם שלך עוד. המשמעות היא שאינך יכול לשנות את דעתך, כך שברגע שההעברה תושלם, היא שם לתמיד.
ניתן להשתמש ב-UGMAs נגד המוטב אם הם רוצים לקבל כל סוג של סיוע פיננסי בעתיד, כולל הלוואות לסטודנטים. זה בגלל שהם נחשבים רכושו של הילד. אם ערך החשבון משמעותי למדי, הוא עשוי להפחית את סכום הסיוע שהם עשויים לקבל – אם הם יקבלו בכלל.
אין הטבות מס בבעלות על חשבון UGMA. מס הכנסה אינו מתיר שום ניכוי מס או ניכויי מס להפריש כסף ב-UGMA של ילד, כמו עבור תוכנית 529.
יתרונות
חסרונות
מגבלות תרומה ומסים
כפי שצוין לעיל, אין מגבלות בפועל לכמה אתה יכול לתרום לחשבון UGMA. אבל יש שיקול חשוב בכל הנוגע לסוגי חשבונות אלה: כל דבר שאתה תורם לחשבון ה-UGMA של ילדך עשוי להיחשב כמתנה.
מס הכנסה קבע כמה כל אחד יכול לתת מתנה לאדם אחר. לשנת 2022, הורים יכולים לתת עד 16,000 דולר לילדיהם ללא כל השלכות מס. סכום זה הותאם לאינפלציה לשנת המס 2023 ל-$17,000.
אבל מה לגבי מיסוי? בנסיבות מסוימות, הורים רשאים לדווח על חשבונות ה-UGMA של ילדיהם בהחזרי המס שלהם ולנצל את המיסוי לילדים, המס על השקעה של ילד והכנסות אחרות שלא הורווחו. משמעות הדבר היא שהורים יכולים לדווח על הכנסת ילדם על החזרי המס שלהם אם הכנסתו של הילד, כולל רווחי UGMA, הייתה פחות מ-2,300 דולר ב-2022 (2,500 דולר ב-2023) והם לא היו מעל גיל 19 (או 24 אם סטודנט במשרה מלאה) .
במקרה זה, 1,150$ הראשונים של הכנסתו של הילד מטופלים כפטורים ממס (עלייה ל-$1,250 בשנת 2023). 1,150$ הבאים מחויבים במס בשיעור המס של הילד. כל דבר העולה על 2,300 דולר מחויב במס לפי שיעור מס ההורים. אם לא תתבצע בחירה כזו או אם הכנסתו של הילד עלתה על 2,300 דולר בסוף שנת המס, הקטין יצטרך להגיש החזר מס בכפוף לכללי "מס ילדים".
כיצד ממוסות מתנות לקטינים?
מתנות בסכום של עד 16,000$ בשנת 2022 פטורות ממיסים. זה גדל ל-$17,000 בשנת 2023. מתנות בכל סכום מעל סכום זה לשנה יחויבו במס.
מה החיסרון בחוק המתנות האחידות לקטינים?
מכיוון שהנכסים בחשבון UGMA הם בבעלות הקטין, הדבר יכול להפחית את כמות הסיוע הכספי שהם עשויים לקבל. אם יתרת חשבון UGMA גבוהה מדי, היא עלולה לפסול אותם לחלוטין מכל סיוע פיננסי. זה נכון גם אם הם לא הגיעו לגיל הבגרות ואינם יכולים לגשת לחשבון עד תאריך מסוים.]
היכן אוכל לפתוח חשבון מתנות אחיד לקטינים?
חשבון מתנות אחידות לקטינים הוא רכב קל להבנה שניתן לפתוח במוסד תיווך או בבנק. כל אחד יכול לתרום נכסים לחשבונות אלה. דבר אחד שעל המפקידים לזכור הוא שכל מה שהם מכניסים לחשבונות הופך לבלתי חוזר ולרכוש המוטב.
סיכום ומסקנות
ישנן דרכים רבות שבהן הורים ואחרים יכולים לעזור להבטיח את עתידם הכלכלי של ילדיהם או קטינים אחרים. חוק מתנות אחידות לקטינים מספק דרך אחת לעשות זאת. קל לפתוח ולהבין חשבונות UGMA ומאפשרים לאנשים לתרום מזומנים ונכסים אחרים למוטב קטין יחיד. הם נועדו להיות גמישים מאוד מכיוון שאנשים יכולים להשתמש בהם לכל מטרה. אבל יש כמה אזהרות לסוגי חשבונות אלה שהורים צריכים להבין. אין הטבות מס וההפקדות הופכות לבלתי חוזרות ברגע שהן מתבצעות. אם אינך בטוח אם סוג זה של חשבון מתאים למוטב שלך, הקפד להתייעץ עם איש מקצוע פיננסי שיעזור לך להדריך אותך.
