מהי הימנעות ממס?
מהי הימנעות ממס? המונח הימנעות ממס מתייחס לשימוש בשיטות משפטיות כדי למזער את סכום ההכנסה שחייב אדם פרטי או עסק במס. זה מושג בדרך כלל על ידי תביעת ניכויים וזיכויים רבים ככל המותרים. ניתן להשיג זאת גם על ידי מתן עדיפות להשקעות בעלות יתרונות מס, כגון רכישת איגרות חוב עירוניות ללא מס. הימנעות ממס אינה אותה התחמקות ממס, הנשענת על שיטות לא חוקיות כמו דיווח חסר הכנסה וזיוף ניכויים.
מהי הימנעות ממס? – נקודות מרכזיות
הבנת הימנעות ממס
הימנעות ממס היא אסטרטגיה משפטית שבה נישומים רבים יכולים להשתמש כדי להימנע מתשלום מסים או לפחות להוזיל את חשבונות המס שלהם. למעשה, מיליוני אנשים ועסקים משתמשים בסוג כלשהו של הימנעות ממס כדי לצמצם את הסכום שהם חייבים למס הכנסה (IRS) באופן חוקי ולגיטימי. כאשר משתמשים בה בהקשר זה, הימנעות ממס מכונה גם מקלט אטקס.
נישומים יכולים לנצל את ההימנעות ממס באמצעות זיכויים, ניכויים, החרגות ופרצות שונות, כגון:
זיכויים וניכויים (ולכן, הימנעות ממס) חייבים להיות מאושרים תחילה על ידי הקונגרס האמריקני ולחתום בחוק על ידי הנשיא לפני שהם יהפכו לחלק מחוק המס של ארה"ב. לאחר שבוצעו, ניתן להשתמש בהפרשות אלה לטובת או להקלה של חלק משלמי המסים או כולם.
הימנעות ממס מובנית בקוד ההכנסה הפנימית (IRC). מחוקקים משתמשים בקוד המס כדי לתמרן את התנהגות האזרחים על ידי מתן זיכוי מס, ניכויים או פטורים. בכך הם מסבסדים בעקיפין שירותים חיוניים מסוימים כמו ביטוח בריאות, חיסכון לפנסיה והשכלה גבוהה. לחלופין, הם עשויים להשתמש בקוד המס כדי לקדם מטרות לאומיות, כגון יעילות אנרגיה רבה יותר.
נסיבות ייחודיות
השימוש המתרחב בהימנעות ממס בקוד המס של ארה"ב הפך אותו לאחד מקודי המס המורכבים ביותר בעולם. למעשה, המורכבות העצומה שלו גורמת לרבים משלמי המסים להחמיץ הקלות מס מסוימות. משלמי המסים מבזבזים בסופו של דבר מיליארדי שעות בכל שנה בהגשת דוחות מס, כאשר רוב הזמן הזה מנוצל בחיפוש אחר דרכים להימנע מתשלום מסים גבוהים יותר.
משפחות מתקשות לעתים קרובות לקבל החלטות לגבי פרישה, חיסכון וחינוך, מכיוון שקוד המס משתנה מדי שנה. עסקים סובלים במיוחד מההשלכות של קוד מס שמתפתח כל הזמן, מה שיכול להשפיע על החלטות גיוס ואסטרטגיות צמיחה.
ביטול או צמצום הימנעות ממס הם הליבה של רוב ההצעות המבקשות לשנות את חוק המס. הצעות חדשות יותר מבקשות לרוב לפשט את התהליך על ידי השטחת שיעורי המס והסרת רוב הוראות ההימנעות ממס. התומכים בהקמת שיעור מס אפלט טוענים שזה יבטל את הצורך לנקוט באסטרטגיות של הימנעות ממס. המתנגדים, לעומת זאת, קוראים לקונספט המס השטוח רגרסיבי.
עם זאת, ישנן כמה מדיניות מס המביאה יתרון לא פרופורציונלי לאזרחים בעלי הכנסה גבוהה יותר. לדוגמה:
סוגי הימנעות ממס
כפי שצוין לעיל, ישנן מספר דרכים שבהן גופים משלמי מס יכולים להימנע מתשלום מסים. זה כולל זיכויים וניכויים מסוימים, אי הכללות ופרצות המרכיבות את קוד המס האמריקאי. להלן רק חלק קטן מהכלים העומדים לרשות הנישומים כדי לנצל את ההימנעות ממס.
הניכוי הסטנדרטי
המרכז למדיניות מס Urban-Brookings מעריך שכ-90% ממשקי הבית ישתמשו בניכוי הסטנדרטי במקום לפרט את הניכויים שלהם. הניכוי הסטנדרטי הוא 13,850 דולר למגישי יחידים ו-27,700 דולר לזוגות נשואים המגישים בקשה משותפת ב-2023.
עבור רוב האמריקאים, זה שולל את התועלת אפילו של ניכוי ריבית המשכנתא שלהם – במיוחד עכשיו כשחוק קיצוצי המס והעבודות (TCJA), שנחתם ב-2017, העלה את הניכוי הסטנדרטי שהגביל את הניכויים עבור מסים ממלכתיים ומקומיים ב-10,000 דולר.
אבל יש הרבה בעלי עסקים קטנים, פרילנסרים, משקיעים ואחרים שחוסכים כל קבלה על הוצאה עסקית שעשויה להיות זכאית לניכוי. אחרים קופצים לאתגר ולזווית של מס הכנסה עבור כל ניכוי מס וזיכוי שהם יכולים לקבל.
חיסכון פנסיוני
חסכון בכסף לפנסיה אומר שאתה כנראה עוסק בהימנעות ממס. וזה דבר טוב. כל אדם שתורם לתוכנית פרישה בחסות המעסיק משקיע בחשבון פרישה אישי (IRA) עוסק בהימנעות ממס.
אם החשבון הוא מה שנקרא תוכנית מסורתית, המשקיע מקבל הטבת מס מיידית השווה לסכום שהם תורמים מדי שנה, עד לגבול המתוקן מדי שנה. מס הכנסה על הכסף מחויב כאשר הוא נמשך לאחר פרישתו של החוסך. ההכנסה החייבת של הפורש תהיה כנראה נמוכה יותר כמו גם המסים המגיעים לו. זו הימנעות ממס.
תכניות רוט מאפשרות למשקיעים לחסוך כסף לאחר מס וההקלה במס תגיע לאחר הפרישה, בצורה של חיסכון פטור ממס. במקרה זה, כל יתרת החשבון פטורה ממס. רוטס מאפשרים לחוסך להימנע לצמיתות ממס הכנסה על הכסף שהתרומות שלהם מרוויחות במהלך השנה.
הוצאות מקום עבודה
אתה יכול להשתמש בניכויים דרך מקום העבודה שלך כדי להימנע ממיסים. ייתכן שתוכל לתבוע הוצאות מסוימות שאינן מוחזרות דרך המעסיק שלך בדוח המס השנתי שלך. עלויות אלו נחשבות הכרחיות על מנת לבצע את עבודתך. ההוצאות במקום העבודה כוללות קילומטראז' ברכב אישי, חובות איגודים או כלים שאולי תזדקק להם.
אוףשורינג
ישנן פרצות בחוק המס של ארה"ב המאפשרות לתאגידים ולאנשים בעלי שווי נטו (HNWIs) להעביר את כספם למקלטי מס מחוץ לחוף. אלו מקומות שיש להם תקנות רופפות יותר, חוקי מס נוחים יותר, סיכונים פיננסיים נמוכים יותר וסודיות. יציאה לחוף על ידי הקמת חברות בנות או חשבונות בנק מאפשרת לגופים משלמי המס הללו להימנע מתשלום מסים (גבוהים יותר) במדינות המוצא שלהם.
הימנעות ממס מול העלמת מס
לעתים קרובות אנשים מבלבלים בין הימנעות ממס להעלמת מס. בעוד ששתיהן דרכים להימנע מתשלום מסים, הן שונות מאוד. הימנעות ממס היא חוקית מאוד בעוד שהעלמת מס אינה חוקית לחלוטין.
העלמת מס מתרחשת כאשר אנשים מדווחים פחות או לא מדווחים על הכנסות או הכנסות שהרוויחו לרשות מיסוי כמו מס הכנסה. אתה אשם בהעלמת מס אם לא תדווח על כל ההכנסות שלך, כגון טיפים או בונוסים ששולמו על ידי המעסיק שלך. גם תביעת זיכויים שאינך זכאים להם נחשבת להעלמת מס. חלק משלמי המסים אשמים בהעלמת מס בכך שהם לא הגישו את המסים שלהם או לא משלמים את המסים שלהם גם אם הם הגישו דוחות.
העלמת מס היא עבירה חמורה. ישויות שנמצאות באחריות יכולות להיות קנסות, מאסר או שניהם.
האם הימנעות ממס חוקית?
התשובה הפשוטה לשאלה זו היא כן. הימנעות ממס יכולה להיות דרך חוקית להימנע מתשלום מיסים. לדוגמה, אתה יכול להימנע מתשלום מסים על ידי שימוש בזיכויי מס, ניכויים, אי הכללות ופרצות לטובתך. לדוגמה, תאגידים משתמשים לעתים קרובות באסטרטגיות משפטיות שונות כדי להימנע מתשלום מסים. אלה כוללים מיזוג לרווחים שלהם, שימוש בפחת מואץ ולקיחת ניכויים עבור אופציות למניות עובדים. הימנעות ממס עלולה להיות בלתי חוקית, עם זאת, כאשר משלמי המסים מקפידים להתעלם מחוקי המס כפי שהם חלים עליהם בכוונה. פעולה זו עלולה לגרור קנסות, עונשים, היטלים, ואפילו תביעה משפטית.
מה ההבדל בין הימנעות ממס והעלמת מס?
הימנעות ממס היא בדרך כלל דרך חוקית שבה משלמי מס יכולים להימנע מתשלום מסים. הם יכולים לעשות זאת על ידי שימוש בזיכוי מס, ניכויים, אי הכללות ופרצות שהם חלק מקוד המס לטובתם. שימוש באסטרטגיות אלה יכול לעזור להם להימנע מתשלום מסים לחלוטין או להוריד את חבות המס שלהם. הימנעות ממס עלולה להיות בלתי חוקית אם משלם מס מנצל לרעה אסטרטגיות אלו ואינו מציית לחוקי המס. העלמת מס, לעומת זאת, היא אי ציות מכוון לחוקי המס. בכך, נישומים מתחמקים משומת מס ומתשלום המיסים שלהם. העלמת מס עלולה לגרור הסתרת הכנסה, העברת הכנסות בשטחים שאינם עומדים במדינת הולדתו של משלם המסים, זיוף רישומי מס וניפוח הוצאות. העלמת מס עלולה לגרור קנסות, עונשים, היטלים ואפילו העמדה לדין.
מהם סוגי הימנעות ממס?
ישנן אסטרטגיות רבות שבהן משלמי המסים יכולים להשתמש כדי להימנע מתשלום מסים. אלו אפשרויות חוקיות ולגיטימיות מאוד. הם כוללים לקיחת הניכוי הסטנדרטי, תרומה לחשבון פרישה מוסמך, תביעת הוצאות הקשורות לעבודה, ורווחי חוץ.
סיכום ומסקנות
בניגוד למה שרוב האנשים חושבים, הימנעות ממס היא דרך חוקית מאוד להימנע מתשלום מיסים גבוה מדי. ישנן אסטרטגיות שונות שבהן אתה יכול להשתמש כדי להימנע לחלוטין מתשלום או להפחית את חבות המס שלך. לדוגמה, אתה יכול להשתמש בניכוי הסטנדרטי כדי להימנע מתשלום מיסים עודפים על הכנסתך השנתית. ואם אתם חוסכים לפנסיה ב-IRA, הסכום נחשב גם לאסטרטגיית הימנעות ממס. אבל אל תבלבלו את זה עם העלמת מס. שהוא לא חוקי. אם יש לך ספק, התייעץ עם איש מקצוע בתחום המס או הפיננסים לגבי האופן שבו אתה מקיים את החוק.
