מהו חוק Sarbanes-Oxley (SOX) משנת 2002?
מהו חוק Sarbanes-Oxley (SOX) משנת 2002? חוק Sarbanes-Oxley משנת 2002 הוא חוק שהקונגרס האמריקני העביר ב-30 ביולי של אותה שנה כדי לסייע בהגנה על משקיעים מפני דיווח כספי הונאה על ידי תאגידים. הידוע גם כחוק SOX של 2002, הוא הטיל רפורמות קפדניות בתקנות ניירות ערך קיימות והטיל עונשים חדשים קשים על פורעי חוק. חוק Sarbanes-Oxley משנת 2002 הגיע בתגובה לשערוריות פיננסיות בתחילת שנות ה-2000, בהן היו מעורבות חברות ציבוריות כמו Enron Corporation, Tyco International plc ו-WorldCom. רבים דורשים שיפוץ של תקנים רגולטוריים בני עשרות שנים.
מהו חוק Sarbanes-Oxley (SOX) משנת 2002? – חוק Sarbanes-Oxley משנת 2002 הגיע בתגובה לשערוריות פיננסיות בתחילת שנות ה-2000, בהן היו מעורבות חברות ציבוריות כמו Enron Corporation, Tyco International plc ו-WorldCom. רבים דורשים שיפוץ של תקנים רגולטוריים בני עשרות שנים.
מהו חוק Sarbanes-Oxley (SOX) משנת 2002? – נקודות מרכזיות
המעשה קיבל את שמו משני נותני החסות שלו – סנ. פול ס. סרבנס (D-Md.) והנציג מייקל ג'י אוקסלי (R-Ohio).
הבנת חוק Sarbanes-Oxley (SOX).
הכללים ומדיניות האכיפה המתוארים בחוק Sarbanes-Oxley משנת 2002 שינו או השלימו חוקים קיימים העוסקים ברגולציה ביטחונית, לרבות חוק בורסת ניירות ערך משנת 1934 וחוקים אחרים שנאכפו על ידי רשות ניירות הערך והבורסה (SEC). החוק החדש קבע רפורמות ותוספות בארבעה תחומים עיקריים:
הוראות עיקריות של חוק Sarbanes-Oxley (SOX) משנת 2002
חוק Sarbanes-Oxley משנת 2002 הוא חתיכת חקיקה מורכבת וארוכה. שלוש מהוראות המפתח שלה נהוג להתייחס לפי מספרי הסעיפים שלהן: סעיף 302, סעיף 404 וסעיף 802.
סעיף 302 לחוק SOX משנת 2002 מחייב נושאי משרה בכירים בתאגיד לאשר באופן אישי בכתב כי הדוחות הכספיים של החברה עומדים בדרישות הגילוי של SEC ו"נוכחים באופן הוגן בכל המובנים המהותיים את המצב הפיננסי ותוצאות הפעילות של המנפיק" במועד ה דוח כספי. קצינים שחותמים על דוחות כספיים שהם יודעים שהם לא מדויקים צפויים לעונשים פליליים, לרבות עונשי מאסר.
סעיף 404 לחוק SOX משנת 2002 מחייב את ההנהלה והמבקרים לבסס בקרות פנימיות ושיטות דיווח כדי להבטיח את הלימותן של בקרות אלו. כמה מבקרי החוק התלוננו שהדרישות בסעיף 404 יכולות להשפיע לרעה על חברות הנסחרות בבורסה מכיוון שלעתים קרובות יקר להקים ולתחזק את הבקרות הפנימיות הנדרשות.
סעיף 802 לחוק SOX משנת 2002 מכיל את שלושת הכללים המשפיעים על שמירת רישומים. הראשון עוסק בהשמדה וזיוף רישומים. השני מגדיר בקפדנות את תקופת השמירה לאחסון רשומות. הכלל השלישי מתאר את הרישומים העסקיים הספציפיים שחברות צריכות לאחסן, כולל תקשורת אלקטרונית.
מלבד הצד הפיננסי של העסק, כגון ביקורת, דיוק ובקרות, חוק SOX משנת 2002 מתאר גם דרישות למחלקות טכנולוגיית מידע (IT) לגבי רשומות אלקטרוניות. החוק אינו מפרט סדרה של שיטות עבודה עסקיות בהקשר זה אלא מגדיר אילו רישומים של החברה צריכים להישמר בתיק ולכמה זמן. הסטנדרטים המתוארים בחוק SOX משנת 2002 אינם מציינים כיצד עסק צריך לאחסן את הרשומות שלו, רק שזו אחריות מחלקת ה-IT של החברה לאחסן אותם.
