מהו טופס 4797: מכירת נכס עסקי?
מהו טופס 4797: מכירת נכס עסקי? טופס 4797 (מכירת נכס עסקי) הוא טופס מס המופץ על ידי רשות המסים הפנימית (IRS). הוא משמש לדיווח על רווחים שנעשו ממכירה או החלפה של נכס עסקי, לרבות (אך לא רק) נכסים המשמשים להפקת הכנסה מדמי שכירות ונכסים המשמשים למשאבים תעשייתיים, חקלאיים או מיצויים. בעת מילוי טופס 4797, ישויות חייבות לספק את המידע הבא: תיאור הנכס תאריך רכישה תאריך מכירה או העברה עלות רכישה מחיר מכירה ברוטו סכום הפחת (שמתווסף למחיר המכירה)
מהו טופס 4797: מכירת נכס עסקי? – בעת מילוי טופס 4797, ישויות חייבות לספק את המידע הבא:
מהו טופס 4797: מכירת נכס עסקי? – נקודות מרכזיות
מי יכול להגיש טופס 4797?
נכס עסקי המדווח בטופס 4797 עשוי לכלול נכס שנרכש על מנת להפיק הכנסה מדמי שכירות. משלמי מסים עשויים גם לדווח על בית ששימש כעסק בטופס 4797. רווחים שנעשו ממכירת נפט, גז, נכסים גיאותרמיים או מינרלים מדווחים גם בטופס 4797.
אם חלק מהנכס שימש חלקית למטרות עסקיות, או להפקת הכנסה – תוך שהוא משמש גם כמקום מגורים ראשוני – רווחים ממכירת אותו נכס עשויים להיות זכאים להחרגת מס. זה בדרך כלל המקרה לעצמאים וקבלנים עצמאיים שמייצרים את הכנסתם מהבית.
הרווח או ההפסד הנקי מהעברה או מכירה של הנכס העסקי נקבע על ידי הפחתת בסיס העלות, או מחיר הרכישה, מסכום מחיר המכירה בניכוי עלויות הפחת כלשהן.
כיצד להגיש טופס 4797
טופס 4797 כולל ארבעה חלקים. באופן כללי, רוב הרכוש בר הפחת המוחזק במשך יותר משנה מוכר במסגרת חלק I: מכירות או החלפות של נכסים המשמשים במסחר או בעסק והמרות בלתי רצוניות מאת נפגע או גניבה.
רכוש המוחזק במשך שנה או פחות ונמכר בהפסד נרשם בחלק ב': רווחים והפסדים רגילים. נכסי הון שהוחזקו במשך יותר משנה ונמכרו ברווח נופלים בסעיף שכותרתו חלק III: רווח מסילוק רכוש לפי סעיפים 1245,1250, 1252, 1254 ו-1255.
עבור תאגיד או שותפות, יש להוסיף את הסכום הכולל שהוזן בשורה 17, חלק ב', לשורת ההכנסה ברוטו בנספח ג'. חלק IV מסומן סכומים חוזרים תחת סעיפים 179 ו-280F(ב)(2): כאשר השימוש העסקי יורד ל- 50% או פחות.
כאשר עסק, כגון ישות מזרימה – כמו שותפות או תאגיד anS – מוכר נכס, שותפים ובעלי מניות עשויים לחוות אירוע מס (או רווח או הפסד) כאשר הנכס נמכר ומוגש טופס 4797.
יש לדווח על סילוק נכסי הון שלא דווחו בלוח הזמנים בטופס 4797, אותו ניתן להוריד כאן.
מה ההבדל בין לוח ד' לטופס 4797?
נספח ד' משמש לדיווח על רווחים מהשקעות אישיות, בעוד טופס 4797 משמש לדיווח על רווחים מעסקאות נדל"ן – אלו שנעשו בעיקר ביחס לעסקאות ולא לעסקאות אישיות.
האם עליך להשתמש בטופס 8949 או בטופס 4797?
בדיווח על רווחים ממכירת מקרקעין, טופס 4797 יספיק ברוב התרחישים. יהיה צורך להשתמש בטופס 8949 בעת דחיית רווחי הון באמצעות השקעות בקרן מוסמכת.
כיצד אוכל להימנע ממס רווחי הון במכירה עסקית?
אתה לא יכול להימנע מתשלום מס רווחי הון, אבל אתה יכול לדחות אותו. כדי לדחות את תשלום מס רווחי הון על מכירת עסק, אתה יכול להשקיע מחדש את רווחי ההון לאזור הזדמנויות.
סיכום ומסקנות
טופס 4797 (מכירת נכס עסקי), שהונפק על ידי מס הכנסה, משמש לדיווח על רווחים כספיים שנעשו ממכירה או החלפה של נכס עסקי. הטופס מצריך מסירת מידע מגוון כגון תיאור הנכס, מועד הרכישה, פחת ועלות הרכישה.
