מהו טופס 5405: אשראי רוכש דירה בפעם הראשונה והחזר האשראי?
מהו טופס 5405: אשראי רוכש דירה בפעם הראשונה והחזר האשראי? טופס 5405: אשראי רוכש דירה בפעם הראשונה והחזר האשראי הוא טופס מס המופץ על ידי שירות ההכנסה הפנימית (IRS). נישומים השתמשו בו כדי לתבוע זיכוי מס על אחוזים ממחיר הרכישה של בית חדש. זיכוי מס זה אינו זמין יותר לנישומים כיום. עם זאת, אנשים שקנו בתים לפני 2010 עדיין יכולים לתבוע זאת אם הסגירה התרחשה ב-30 בספטמבר 2010 או לפני כן.
מהו טופס 5405: אשראי רוכש דירה בפעם הראשונה והחזר האשראי? – זיכוי מס זה אינו זמין יותר לנישומים כיום. עם זאת, אנשים שקנו בתים לפני 2010 עדיין יכולים לתבוע זאת אם הסגירה התרחשה ב-30 בספטמבר 2010 או לפני כן.
מהו טופס 5405: אשראי רוכש דירה בפעם הראשונה והחזר האשראי? – נקודות מרכזיות
הבנת טופס 5405: אשראי רוכש דירה בפעם הראשונה והחזר האשראי
ממשל אובמה חוקק את הזיכוי הפדרלי למס רוכשי דירה בפעם הראשונה בשנת 2008. זיכוי המס היה זמין למשך כשנתיים וחמישה חודשים – מה-9 באפריל 2008 ועד ה-30 בספטמבר 2010.
כשהתוכנית החלה ב-2008, זיכוי המס המותר היה 10% ממחיר הרכישה של הבית, עד לתקרה של 7,500 דולר. המגבלה עלתה ל-8,000 דולר ב-2009. בתים עם מחירי רכישה שנעו בין 75,000 ל-80,000 דולר אפשרו לרוכש הדירה לתבוע את מלוא הזיכוי במס. סכום הזיכוי היה הנמוך מבין אחוז קבוע ממחיר הרכישה של הבית או קבוע ערך דולר.
ברוב המקרים, אם הבית נמכר תוך 36 חודשים ממועד הרכישה או אם הבית חדל להיות בית המגורים העיקרי של הנישום, בעל הבית היה בדרך כלל אחראי להחזר מלוא האשראי.
מי יכול להגיש טופס 5405: אשראי רוכש דירה בפעם הראשונה והחזר האשראי?
הן יחידים והן זוגות נשואים היו זכאים לזיכוי המס. בהתחלה, הוא היה פתוח רק לרוכשי דירה בפעם הראשונה – שהוגדרו על ידי מס הכנסה כמשלמי מס שלא היו בבעלותם בית אחר בשלוש השנים הקודמות של רכישת הדירה החדשה. עם זאת, מאוחר יותר, האשראי הוענק לתושבים ותיקים אם הם רכשו בית "תחליפי" ראשי חדש. האשראי לקבוצה זו עמד על 6,500 דולר לכל היותר, אך בדרך כלל הם לא היו צריכים להחזיר אותו.
לא מחיר הרכישה של הבית ולא ההכנסה הגולמית המתואמת של רוכש הדירה (MAGI) לא יכלו לחרוג מרף מסוים. עם זאת, לא הייתה קומה על הכנסה, ולכן הזיכוי במס יכול להעניק למגיש החזר, גם אם לא היה חייב כלל מס.
טופס 5405 צורף לדוח המס של רוכש הדירה, יחד עם עותק של הצהרת הפשרה, שהיא בדרך כלל טופס HUD-1. הטופס כלל את שמות הצדדים, חתימותיהם, כתובת הנכס, מועד הרכישה ומחיר הרכישה. סוגים מסוימים של בתים, כגון בתים ניידים, יכולים להשתמש בצורות אחרות של חוזים כדי להוכיח שהנכס עומד בדרישות האשראי.
רוכשי דירות מוסמכים שרכשו בית כשיר אך לא תבעו את זיכוי המס בהחזרי 2009, עודדו להגיש 1040-Xretur מתוקן עם טופס 5405 מצורף כדי לתבוע את הזיכוי שלהם.
דוגמה לטופס 5405
מידע על טופס 5405: אשראי רוכש דירה בפעם הראשונה והחזר האשראי, יחד עם הטופס עצמו, ניתן להוריד באתר מס הכנסה.
עדכון טופס 5405
בנובמבר 2021, טופס 5405 תוקן כדי להקל על החזר הזיכויים במס שרוכש דירה בפעם הראשונה. מטרת טופס 5405 המתוקן לאחרונה היא:
משלמי המסים חייבים להגיש את טופס 5405 החדש עם החזר המס לשנת 2021 אם הם רכשו את הבית ב-2008 ועומדים באחד מהתנאים הבאים:
