מהו בסיס השכר החייב במס?
מהו בסיס השכר החייב במס? המונח בסיס חייב במס מתייחס לסכום המקסימלי של הכנסה שעליו העובדים חייבים לשלם מיסי ביטוח לאומי. שכרו ברוטו של העובד שווה בדרך כלל לבסיס השכר החייב במס. מעסיק בדרך כלל מטפל בחישוב זה ומנכה את הסכום הנכון של מסים מכל אחד מתלושי המשכורת של העובד. בינתיים, העובד עדיין אחראי לדווח על המס בדוח המס שלו מדי שנה. בסיס השכר החייב במס ידוע גם כבסיס השכר של הביטוח הלאומי.
מהו בסיס השכר החייב במס? – נקודות מרכזיות
הבנת בסיס השכר החייב במס
שיעור המס של ביטוח לאומי הוא 12.4%. מחצית מהמס, העומד על 6.2%, משולם על ידי המעסיק, והעובד אחראי לתשלום המחצית השנייה של ניכויי דרך שכר. אבל מס ביטוח לאומי מוחל על רווחים רק עד גבול מסוים. שכר, משכורות ובונוסים העולה על סכום ההשתכרות המרבי שנקבע אינם חייבים במס. המגבלה מתאימה מדי שנה, מוצמדת לשינויים במדד השכר הממוצע הלאומי.
סכום ההכנסה המקסימלי שחייב במסי ביטוח לאומי הוא $147,000 בשנת 2022 ו-$160,200 בשנת 2023. המשמעות היא שאינך משלם מיסי ביטוח לאומי על אף סכום מעבר לספים אלה. מס הביטוח הלאומי מנוכה מתשלום השכר של אנשים באופן אוטומטי יחד עם מס Medicare. זכור שלמרות שהמס ביטוח לאומי חל עד לבסיס השכר החייב במס, למס Medicare של 2.9% אין מגבלה כזו. לפיכך, הוא חל על 100% מהכנסתו של שכיר.
בסיס השכר החייב במס של עובד מדווח בטופס W-2 שלו (הצהרת השכר והמס) מדי שנה. מעסיקים מכינים את ה-W-2 מדי שנה, ושולחים עותקים גם ל-Internal Revenue Service (IRS) וגם לעובד. תיבה 3 ("שכר ביטוח לאומי") בטופס 2022 נותנת למעשה את בסיס השכר החייב במס, ומפרטת כמה מהרווחים של אדם מחויבים במס ביטוח לאומי. תיבה 4 מציינת את גובה מס הביטוח הלאומי שנלקח.
נסיבות ייחודיות
המסים שנשלפים משכר הביטוח הלאומי הולכים למימון תשלומי הביטוח הלאומי שמקבלים מיליונים בכל חודש. המוכר מביניהם הוא קצבאות הפרישה המשולמות לבני 65 ומעלה. הנה תמונת מצב של כמה אנשים מקבלים כל הטבה אחרת דרך תוכנית הביטוח הלאומי החל מיוני 2022:
בסיס שכר חייב במס ומס אבטלה
בסיס שכר חייב במס משמש לרוב בהתייחס למסי ביטוח לאומי, אם כי הוא יכול לחול גם על כל מס מבוסס הכנסה. לדוגמה, חלק מסוכנויות האבטלה של המדינה משתמשות בבסיס שכר חייב במס כדי לחשב את מיסי האבטלה. להלן רשימה של בסיסי שכר חייבים במס לחישוב ביטוח אבטלה בשנת 2023 במספר מדינות:
כמו בסיס השכר החייב במס לביטוח לאומי, בסיס מס האבטלה עולה מדי שנה או כל כמה שנים, תלוי במדינה.
פטורים מבסיס שכר חייב במס
לא כל חלק בהכנסה של אדם נחשב חייב במס. לפיכך, גם אם הם כלולים בתלוש המשכורת, חלק מהסוגים הנפוצים של פיצויים פטורים מבסיס השכר החייב במס, באופן מלא או בגבולות. הם כוללים:
דוגמאות לבסיס שכר חייב במס
להלן שתי דוגמאות לבסיס השכר החייב במס וכיצד מחושבים מיסי הביטוח הלאומי. השתמשנו בבסיס השכר החייב במס לשנת 2022.
נניח שרוב מרוויח 85,000 דולר הכנסה גולמית ויש לו מס ביטוח לאומי של 6.2% שנמשך מהשכר שלו. הממשל הפדרלי, למעשה, יגבה 5,270 דולר (6.2% x 85,000 דולר) מרוב כדי לסייע בפרישה ובקצבאות נכות לגמלאים.
עכשיו בואו נסתכל על המצב של סו. נניח שהיא מרוויחה 175,000$ הכנסה ברוטו. שיעור המס של הביטוח הלאומי יוחל רק עד לבסיס השכר החייב במס בסך 147,000 דולר, שהוא פחות מההכנסה ברוטו שלה. לפיכך, סו תשלם 9,114 דולר (6.2% x 147,000 דולר) כתרומה לחשבון הביטוח הלאומי של המדינה עבור פנסיונרים ונכים.
מהו מס FICA?
קיצור של מסים פדרליים לביטוח תרומות, מס FICA הוא חובה המוטלת על שכר ורווחים. המהווה 7.65% מהשכר ברוטו של העובד, מורכב למעשה משני מיסים נפרדים: ביטוח לאומי (6.2%) ומדיקייר (1.45%). העובד והמעסיק תורמים כל אחד מחצית ממס ה-FICA, הנשלף מכל תלוש משכורת.
כיצד מוטל מס על ביטוח לאומי וביטוח רפואי לעצמאים?
עצמאים (קבלנים עצמאיים, בעלים בודדים וכו') חייבים לשלם את שני החצאים של מס הביטוח הלאומי ומסי Medicare – כל מס FICA בשיעור 15.3%. הוא משולם על ההכנסה נטו של העסק שלהם, או סכום הרווחים העצמאיים שלהם לאחר ניכוי הוצאות והפסדים. בעוד ששיעור המס של ביטוח לאומי ומדיקר זהה לשכירים, עצמאים יכולים לקחת ניכוי של מחצית מהסכום בהחזרי המס שלהם.
האם ביטוח לאומי נחשב כהכנסה?
כן, עבור רוב האנשים, הביטוח הלאומי אכן נחשב כהכנסה, ולכן הוא כפוף למסי הכנסה. ליתר דיוק, היא נחשבת כהכנסה שלא הורווחה. עם זאת, האם אתה משלם עליה מסים בפועל, תלוי בהכנסה הכוללת שלך ברוטו. בשנת 2023, עד 50% מההכנסה מביטוח לאומי חייב במס עבור יחידים עם הכנסה כוללת של לפחות 25,000 $, או זוגות המגישים בקשה יחד עם הכנסה ברוטו משולבת של לפחות 32,000 $. עד 85% מקצבאות הביטוח הלאומי חייבות במס עבור יחיד עם הכנסה ברוטו משולבת של לפחות $34,000, או זוג המגיש בקשה ביחד עם הכנסה ברוטו משולבת של לפחות $44,000. (סכומים אלו כוללים את תשלומי ההטבות שלך.)
באיזה גיל כבר אין מס על ביטוח לאומי?
תאורטית ההטבות שלך בביטוח הלאומי יכולות להיות פטור ממס ברגע שאתה מגיע לגיל פרישה מלא, שהוא בסביבות 66 או 67, תלוי בשנת הלידה שלך. אבל זה רק אם הם מקור ההכנסה היחיד שלך. ליתר דיוק, אם ההכנסה הכוללת שלך ברוטו היא $25,000 ומעלה ($32,000 אם נשוי מגיש בקשה ביחד), הם חייבים במס, לפי שיעור מס ההכנסה הרגיל שלך.
